长治幼儿师范高等专科学校《中国税制》2025-2026学年期末试卷

长治幼儿师范高等专科学校《中国税制》2025-2026学年期末试卷第一大题单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.我国现行的个人所得税法规定，居民个人来源于中国境内工资、薪金所得的基本减除费用标准为每年多少钱？

A.3万元B.6万元C.10万元D.12万元

2.企业所得税的税率根据企业所得额的不同而有所变化，符合条件的小型微利企业，其所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收企业所得税？

A.10%B.15%C.20%D.25%

3.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之几的滞纳金？

A.五B.六C.七D.八

4.增值税纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，然后扣除其购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。这种计算方法被称为？

A.直接计算法B.间接计算法C.扣除法D.加计抵减法

5.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，其应纳税所得额的计算方法是？

A.全额征收B.减半征收C.免税D.按比例征收

6.根据我国《车辆购置税法》，购置自用的应税车辆，其应纳税额的计算公式为？

A.车辆购置价格×税率B.车辆购置价格×（1-税率）×税率C.车辆购置价格÷税率D.车辆购置价格×（1+税率）

7.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。下列哪项费用不得在税前扣除？

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出

8.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算应纳税额，该税率被称为？

A.基本税率B.优惠税率C.征收率D.加征率

9.个人所得税法规定，居民个人取得的工资、薪金所得，可以享受专项附加扣除。下列哪项不属于专项附加扣除的项目？

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计凭证和有关资料进行税务检查。税务机关进行检查时，可以采取哪些措施？

A.查询有关资料B.调取有关资料C.检查有关资料D.以上都是

第二大题多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列哪些属于我国现行税制体系中的主要税种？

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.车辆购置税E.资源税

2.根据我国《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？

A.要求税务机关依法征税B.要求税务机关提供税务咨询服务C.对税务机关的行政行为提出申诉D.要求税务机关对自己的财务信息保密E.对税务机关的征收行为进行抵制

3.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额的确定应当考虑哪些因素？

A.销售价格B.销售数量C.销售折扣D.销售折让E.销售返利

4.个人所得税法规定，居民个人取得的哪些所得可以享受专项附加扣除？

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金

5.企业所得税法规定，企业的收入总额包括哪些内容？

A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.政策性补贴收入

第三大题名词解释（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.税收法定原则

2.消费税

3.营业税改增值税

4.税收优惠

5.税收征收管理

第四大题材料分析题（本大题共2小题，共25分）

材料一：某市一家小型微利企业，2024年度取得营业收入100万元，发生成本费用80万元，其中包括工资薪金支出20万元，福利费支出3万元，教育经费支出2万元，没有其他调整事项。该企业适用小型微利企业所得税优惠政策。

材料二：张女士是一名自由职业者，2024年度取得稿酬所得20万元，捐赠给公益性社会团体5万元，其稿酬所得已经按照税法规定缴纳了个人所得税。在年度汇算清缴时，张女士发现还可以享受专项附加扣除。

1.请计算该小型微利企业2024年度应缴纳的企业所得税。（10分）

2.请计算张女士2024年度可以享受的专项附加扣除金额。（10分）

3.请分析材料中涉及的