福建水利电力职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

福建水利电力职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.中国现行的增值税税率体系中，适用6%税率的是（）。

A.交通运输服务B.建筑服务C.金融保险服务D.增值电信服务

2.个人所得税中，专项附加扣除项目不包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.职业资格继续教育D.医疗保险

3.企业所得税中，符合条件的研发费用加计扣除比例通常为（）。

A.50%B.75%C.100%D.150%

4.增值税纳税人小规模纳税人适用征收率的下限通常是（）。

A.1%B.3%C.5%D.10%

5.个人出租住房所得适用的个人所得税税率是（）。

A.5%B.10%C.20%D.25%

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，年度扣除限额不超过企业会计利润的（）。

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额的处理方式是（）。

A.不得抵扣B.按比例抵扣C.全额抵扣D.分期抵扣

8.个人所得税法中，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.以上全部

9.企业所得税法规定，企业固定资产的最低折旧年限通常是（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年

10.增值税留抵退税制度适用于（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.小微企业D.外商投资企业

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.大病医疗

2.企业所得税前可以扣除的费用项目包括（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.广告费

3.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.13%B.9%C.6%D.0%

4.个人所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括（）。

A.依法确定的专项扣除B.依法确定的专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.亏损

5.企业所得税法中，不得税前扣除的项目包括（）。

A.资本性支出B.违法经营罚款C.非广告性质的赞助支出D.自然灾害造成的损失

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，应当向中国境内税务机关申报纳税。（）

2.增值税小规模纳税人不能享受留抵退税政策。（）

3.企业发生的符合条件的广告费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

4.个人出租非住房所得适用的个人所得税税率是20%。（）

5.企业固定资产的折旧年限由企业自行确定，无需符合税法规定。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额不得抵扣。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

9.个人所得税法规定，非居民个人从中国境内取得的所得，应当向中国境内税务机关申报纳税。（）

10.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额不得为负数，若为负数则结转下期弥补。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其政策意义。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某公司为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：

（1）销售商品取得含税收入100万元，适用税率13%；

（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；

（3）将自产货物用于对外投资，成本价20万元，市场售价30万元；

（4）销售不动产取得收入80万元，该不动产原值60万元，已计提折旧10万元。

要求：计算该公司2024年度应缴纳的增值税。

材料二：

张先生为某公司高级工程师，2024年取得以下收入：

（1）工资薪金所得12万元；

（2）年终