业营运资金管理问题的分析

企业营运资金管理问题的分析学科分类

论文题目110201

(二级)

题目来源(a.教师拟题；b.学生自拟；c.教师科研课题；d.其他)b.学生自拟

本选题的根据：1.说明本选题的研究意义和应用价值

2.简述本选题的研究现状和自己的见解

L说明本选题的研究意义和应用价值

(1)研究意义

营运资金也叫营运资本。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个中小企业投放在

流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营

运资金是指某时点内中小企业的流动资产与流动负债的差额。中小企业营运资金具有最强

的流动性和活力，营运资金的管理和运转情况很大程度上决定了中小企业的发展。中小企

业的营运资金管理水平也关乎中小企业发展目标能否实现。中小企业营运资金管理的缺陷

是制约中小企业发展的内部瓶颈，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。

中小企业没有充足的营运资金或资金短缺，亏损和枯竭，中小企业就会陷入困境，停

滞甚至破产。在市场经济条件下，对于财务管理来说，加强中小企业流动性管理是一个重

要环节。中小企业财务管理的一个基本原则是“现金为王”，和公司的营运资金的操作和

管理的重要性。本文通过对营运资金管理的研究，主要问题有：中小企业资金监管机制不

健全，货币资金内部控制不完善，营运资金分散，使用效率低下，资金短缺，融资难，盲

目采购、超定额储备，预算制度形同虚设、资金管理有序无章，中小企业信用度不高等，

并针对存在的问题，提出相应对策建议，以期对加强公司营运资金管理，提高财务效率等

提供借鉴，同时对其他中小企业进行有效的营运资金管理给予一定的启发。

(2)应用价值

营运资金是保证中小企业正常运转的前提，也是增强中小企业市场竞争力的重要保

障。我国中小企业在营运资金的管理上随意性大，制度化、规范化和程序化差，导致货币

资金缺乏科学的管理，应收账款不能及时收回，存货控制薄弱。随着2008年国际金融危

机逐渐向产业危机发展，部分地区出现了较大规模的中小企业“倒闭潮”。中小企业如何

真正完善营运资金管理，不但影响到中小企业持续、健康发展，更关系到国家经济秩序的

稳定。

对于一个中小企业来说营运资金方面的管理是好是坏对于中小企业的资金能否顺利

周转有着重大影响，这决定了中小企业能否正常营运下去。如今的市场经济已经向着全球

化发展，在此过程中价值链竞争就是中小企业竞争的关键。中小企业所开展的各项业务和

组织活动其根本目的都是为了中小企业自身的利益和利润的提升。中小企业对资源的整合

利用程度决定了获得利益的多少，这个问题是目前各个中小企业都在关注的重点。在中小

企业营运中，资金管理属于财务管理的分支部分，对资金管理的好坏决定了中小企业能否

正常运转、资金能否正常使用。要维护中小企业的长久发展，就必须管理好资金营运。同

样对于而言也是如此，中小企业在日常生产营运过程中出现了很多的营运资金管理问题。

基于这一现实状况本文深入探讨了在日常生产经营管理过程中出现的问题并相应的找到

措施来加以解决，希望能够在根本上帮助中小企业实现可持续发展。

2.简述本选题的研究现状和自己的见解

（1）研究现状

郭海芳.如何加强中小企业营运资金的管理[J].财务会计，2018,19.文章指出货币资

金包括库存现金、其他货币资金和银行存款。货币资金不仅仅是连接中小企'也资金营运的

各个节点，更是评价中小企业支付能力的一项重要指标。对货币资金进行管理的目的就是

要维持中小企业的可持续生产经营能力，并在此过程中节约经费开支，并提高闲置资金的

使用效能。中小企业货币资金管理存在的问题涉及到货币资金的来源和使用两大方面。

程博.营运资金管理研究述评[J].湖南工业大学学报（社会科学版），2017,2.文章表

明中小企业由于其先天原因，大多数资产规模小、管理水平低、产业层次、经营风险大，

再加上中小企业信用担保体系不够健全等原因，很难像其他大型中小企业一样能够像金融

机构筹集到生产经营所需要的资金。大多中小型中小企业都不具备向公众发行债券和偿还

的能力，并且商业银行对中小企业的发展信心不足，银行为了降低风险，施行对中小企业

限贷甚至是停止贷款。

李晓群.浅议营运资金管理[J].会计之友，2016J1.提到由于中小企业管理人员素质

不高，缺乏财务知识，现金管理缺乏有效、合理的控制，导致货币资金闲置或多余。一些

中小企业中没有编制合理的现金收支计划，中小企业缺乏有效、合理地现金管理制度，没

有很明确的中小企业最佳现金持有量，在现金管理上存在很大的随意性，一旦外部经济坏

境发生变化，就很难进行现金的快速周转，最终影响中小企业整体资金周转，直接影响着

中小企业的生存和发展。

张琰.基于改进杜邦分析法的经营绩效评价[J].中小企业经济商,2017,8.表明大量的

中小型中小企业中，存货管理存在控制薄弱，资产损失极为严重的问题。适当的存货是中

小企业持续经营所必须的，但是在实际的业务中，很多中小型中小企业存在存货占压期比

2

很长，占压资金很多，假冒存货占的比例很高，存在存货结构不合理等问题，这样的存货

控制很大程度上的影响了中小企业生产经营资金周转和生产经营的健康发展。

孙莹.营运资金管理对中小企业单位的财务改进意义[J].现代经济信息,2017,15.指

出我国中小企业规模小、管理水平低、员工比较少导致中小企业在生产经营过程中出现了

部分管理者学历比较低，没有进行系统的财务知识学习或者没有接受正规的财务会计知识

教育，这严重的影响了中小企业营运资金管理水平的提高。要解决这一问题，需要对部分

管理者及财务人员进行会计继续教育，学习财务管理的基本知识。

Beranek.MATTHEWD,Kelly,QWayne,Highfield,MichaelJ.NetOperatingWorking

CapitalBehaviortM]:AFirstLook.CFADigest,2017.表明中小企业在应收账款的日常

管理工作中可以从三个方面做好应收账款日常管理工作，第一是做好登记记录，了解客户

是否及时付款以及及时付款的的程度，中小企业只有掌握了客户的信用信息，才能够及时

采取相应的具体措施：二是按期检杳用户是否突破信用额度，中小企、小每间隔一段时间都

需要对客户的赊销业务进行检杳，在检查的过程中需要注意客户所欠债务总额是否超过了

信用额度；第三是在掌握了用户已过信用期债务的同时密切监控已到期债务的漕减动态，

以便与客户及时联系，提醒客户尽快付款。

（2）自己的见解

中小企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是营运资金管理。要把强化营运资

金的管理作为推行现代中小企业制度的重要内容，贯彻落实到中小企业内部各个职能部

门。中小企业营运资金在其所有资金中占有较大的比重，因此，营运资金的管理是否有效,

直接关系到中小企业的生存与发展。中小企业要维持正常的生产经营活动就必须要拥有适

当的营运资金。在越来越激烈的市场竞争中必须解决营运资金管理中存在的问题，扫除阻

碍中小企业发展的各种屏障。因此，加强营运资金管理是相当重要的。企业发展的内在后

劲反应在营运资金的管理方面，一个有活气的企业必然有充足的现金支付能力，良好的存

货管理机制，以及完善的应收账款管理体制。如果企业营运资金管理不善，导致现金流断

裂，营运资金不足，那么必然会使企业发生财务风险而破产。因此，企业在实现利润目标

的过程中，必须注重营运资金管理，并努力保持良好的营运资金管理模式，以实现企业价

值最大化。

当前竞争发展无序，需进行积极的加强营运资金管理.，积极的政策指引与监管，通行

快捷的融资渠道，才能使之朝着健康可持续发展的方向迈进，更好的为促进经济发展做出

贡献。本文针对的特殊性，对内部资金运用、风险控制的薄弱环节加强管理控制，外部地

3

方政府、银行、行业协会三方联动，提出较为可行的解决对策与建议，能够形成较为新颖

的观点。本选题主要以文献查阅法和实地调研法为主，与本科毕业生研究水平和能力相当，

因而，在规定的撰写期限为，可以保证顺利完成论文，并取得预期的研究成果。

4

研究的主要内容：

引言

一、中小营运资金管理概述

二、营运资金管理的现状

（一）公司简介

（二）公司营运资金管理现状

三、营运资金管理存在的问题

（一）未有效地识别风险

（二）资金风险缺乏有效池监督

（三）流动负债过多

（四）流动资产管理不善

四、营运资金管理存在的问题的原因分析

（一）财务人员能力不足

（-）资金监管机制不健全

（三）负债结构不合理

（四）流动资产周转率低

五、完善营运资金管理问题的对策

（一）提升财务人员能力

1、加强培训

2、完善奖惩机制

（二）强化资金监管管理机制

1、加强应收账款催收

2、盘活资金存量

（三）提高企业负债规模的适度性

1、强化企业负债经营风险意识

2、建立企业负债经营风险预警体系

（四）提升流动资产周转率

1、完善负债经营监督标准

2、实施全面预算管理

结论

5

主要研究方法：

1.文献研究法：文献研究法是根据一定的研究目的或课题，通过调查文献来获得资

料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法。本文通过阅读前人研究文献

以及相关期刊学报而获得相关信息。

2.访谈法：是指是通过访员和受访人面对面地交谈来了解受访人的心理和行为的心

理学基本研究方法。本文通过与的财务人员进行访谈，从中了解到营运资金管理现状。

3.实地调查法：亲自到随机选取的地方，对当地的人群采取随机抽样调查，得到与自

己的课题相关的各种数据，也就是说实地调研是为个人实现科学论文提供数据支撑。本文

通过到实地调研了解营运资金管理存在的问题。

研究进度计划：

2019年4月毕业论文资料收集

2019年5月拟选毕业论文方向及题S

2019年5月至6月撰写开题报告书，完成开题答辩

2019年9月撰写论文初稿

2019年9月至10月完成论文第二稿

2019年10月至11月完成论文第三稿

2019年12月完成论文定稿

6

主要参考资料：

[1]郭海芳.如何加强中小企业营运资金的管理[J].财务会计，2018(19):15〜16.

[2]程博.营运资金管理研究述评[J].湖南工业大学学报(社会科学版)，2017(2):29〜

30.

[3]李晓群.浅议营运资金管理[J].会计之友，2016(11):55-56.

[4]张琰.基于改进杜邦分析法的经营绩效评价[J].中小企业经济商,2017(8):39〜40.

[5]胡爱萍,秦国华.中小企业营运资金管理存在问题及解决途径[J].现代商业,2016(12)

7〜8.

[6]韦自静.浅析我国中小企业营运资金不足的原因及对策[J].经营管理者,2016(23)：

21〜22.

[7]孙莹.营运资金管理对中小企业单位的财务改进意义[J].现代经济信

息,2017(15):34-35.

⑻郑智中，向静，熊燕.中小企业现金流量紧缺的原因分析及对策[J].金融经济,2016

(11)：11〜13.

[9]钱萍.我国中小企业资金管理问题研究[J].中国集体经济,2017(3)：123〜125.

[10]韦自静.浅析我国中小企业营运资金不足的原因及对策口].经营管理者，

2016(23):15~16.

[11]赵红莉.解决中小企业营运资金短缺的途径[J].中国管理信息化,2017(03)：11〜12.

[12]谢昊.A药业公司营运资金管理问题研究[D].吉林财经大学,2016.

[13]王世香.中小企业营运资金管理问题研究[J].经济视角，2016:41〜42.

[14]李小茵.化工中小企业流动资产管理项目研究[D].吉林大学,2017.

[15]姚梅.S公司流动资产的内部控制案例研究[D].华东理工大学,2016.

[16]周杨.中小企业营运资金管理研究[J].华北电力大学,2016:33〜34.

[17]余志勇.加强应收账款管理有效防范经营风险[J].江汉石油职工大学，2017(4):24-

25.

18]蒋美.浅析中小企业营运资金的管理[J].时代金融，2017(6):33-34.

[19]江海.浅析中小企业营运资金管理的问题[J].中小企业管理与科技，2016(31):67〜

68.

[20]Beranek.MATTHEWD,Kelly,QWayne,Highfield,MichaelJ.NetOperatingWorking

CapitalBehavior[M]:AFirstLook.CFADigest,2017:145〜146.

7

[21]HarryG.Guthmann.FundManagementandSystemicRisk-LessonsfromtheGlobal

FinancialCrisis[J],FinancialMarkets,Institutions&Instruments,2016(2):23〜

25.

[22]KennethP.Nunn.QWayne,Highfield,MichaelJ.NetOperatingWorkingCapital

BehaviorfJ]:AFirstLook.CFADigest,2017(6):29〜30.