2026年税务师考试真题冲刺押题

2026年税务师考试真题冲刺押题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.从事金融服务的电信单位销售电信服务的同时收取的软件费C.寄售商店代委托人销售寄售物品的业务D.殡仪馆提供的殡葬服务2.某企业为一般纳税人，2023年6月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物取得含税收入117万元。该企业6月应纳增值税额为（）万元。A.0B.1C.6D.133.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是（）。A.凡是符合条件的，均可在当期据实扣除B.限制扣除的比例为当年销售（营业）收入的15%C.超过扣除比例的部分，准予向以后年度结转扣除，但最长不得超过5年D.支付给非广告公司的广告费，不得在税前扣除5.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经税务师核查，发现以下事项：（1）接受捐赠收入50万元已计入会计利润；（2）广告费支出80万元，超出按税法规定计算的扣除限额100万元（假设该企业只有广告费超支）；（3）未经核定的支出20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.950B.980C.1000D.10606.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述正确的是（）。A.固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，与税法规定无关B.企业使用过的、已足额提取折旧的固定资产，以转让收入扣除账面价值和相关税费后的余额计入资产处置损益C.无形资产的摊销年限由企业根据其受益年限确定，但不得低于法律规定最短年限D.作为投资性房地产的建筑物，其折旧或摊销额不得在计算应纳税所得额时扣除7.个人所得税的应纳税所得额中，不得扣除的是（）。A.依法提出的赔偿款项B.缴纳的子女教育费用C.缴纳的住房公积金D.保险赔款8.根据个人所得税法的规定，居民个人取得下列收入中，属于经营所得的是（）。A.工资薪金所得B.从上市公司取得的股息红利所得C.个人经营租赁房屋所得D.个体工商户的生产经营所得9.境外个人在中国境内提供应税服务，应如何缴纳增值税？（）A.免征增值税B.境外税务机关代扣代缴增值税C.自应当发生纳税义务之日起30日内，到税务机关申报纳税D.无需缴纳增值税，但需在境内机构或个人购买服务时，由购买方代扣代缴10.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.只有生产应税消费品的企业才是消费税纳税人B.进口应税消费品的生产商是消费税纳税人C.委托加工应税消费品的受托方是消费税纳税人D.销售应税消费品的个体工商户不是消费税纳税人11.下列行为中，不属于《税收征收管理法》所规定的税务检查范围的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和原材料C.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户D.询问纳税人有关纳税事项12.税务师事务所从事涉税服务业务，不得有下列行为中的（）。A.按照委托人的要求，代为制作涉税文书B.擅自出具涉税鉴证报告C.向税务机关反映委托人的税务违法行为，并提供相关资料D.接受税务机关的委托，代为办理税务事项13.纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁的，应当（）。A.立即向税务机关报告，并在10日内申请补办B.30日内向税务机关报告，并在60日内申请补办C.60日内向税务机关报告，并在90日内申请补办D.无需报告，自行补办即可14.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.纳税人对税务机关作出的行政处分决定不服的，可以申请行政复议B.行政复议期间，具体行政行为停止执行C.纳税人申请行政复议，必须先向作出具体行政行为的税务机关申请复议D.行政复议决定书自送达之日起生效15.某纳税人因计算错误，少缴了税款10万元，税务机关在3年内发现，则税务机关的追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久追征16.根据税收征收管理法的相关规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.依法将纳税人迁移出原行政区域D.通知出境管理机关阻止其出境17.从事涉税服务的人员，在税务代理业务中，对其知悉的委托人的商业秘密，下列处理方式正确的是（）。A.可根据需要向税务机关或其他相关方透露B.未经委托人同意，不得泄露C.在与税务机关沟通时，可以适当透露，但需匿名D.只要征得税务机关同意，就可以透露18.税务师事务所设立分所，应当（）。A.向设立分所所在地的省税务局提出设立申请B.向设立分所所在地的市级税务局提出设立申请C.经设立分所所在地的省税务局批准后，方可设立D.向设立分所所在地的省税务局备案19.涉税服务关系中，委托人的主要义务不包括（）。A.如实提供有关资料B.按时足额支付服务费用C.独立承担法律风险D.配合税务师的工作20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为固定资产通过“长期待摊费用”科目核算，并在规定期限内摊销扣除的是（）。A.支付的与生产经营活动无关的赞助支出B.开办费支出C.资产评估费用D.广告费支出二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分。）1.下列关于增值税税率与征收率的表述，正确的有（）。A.增值税一般纳税人销售货物适用税率统一为13%B.小规模纳税人销售货物适用征收率为3%C.一般纳税人销售不动产适用税率为9%D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用征收率为3%2.企业发生的下列支出中，属于《企业所得税法》规定的工资薪金支出的有（）。A.支付给职工的奖金B.支付给职工的福利费C.支付给职工的住房补贴D.支付给职工的差旅费3.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育只能享受一次专项附加扣除C.大病医疗支出可以在计算应纳税所得额时据实扣除D.住房贷款利息和住房租金支出不能同时享受专项附加扣除4.境外企业在中国境内提供应税服务，下列情形中，需要缴纳增值税的有（）。A.在中国境内未发生实物交易，但收取报酬B.在中国境内发生实物交易，且交易结果在中国境内C.在中国境内发生实物交易，但交易结果在境外D.境外企业通过在中国境内代理人提供应税服务5.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车6.税务机关在进行税务检查时，可以采取的措施包括（）。A.查阅、复制与纳税有关的法律文书B.查询纳税人财产状况C.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题D.检查纳税人的货物和资料7.涉税师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师继续教育8.纳税人申请税务行政复议，应当符合的条件有（）。A.对税务机关作出的具体行政行为不服B.在法定期限内提出申请C.向有管辖权的行政复议机关提出申请D.申请人与具体行政行为有利害关系9.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的银行存款B.税务机关可以强制执行纳税人的货物C.税务机关可以强制执行纳税人的不动产D.税务机关实施强制执行措施前，应当告知纳税人有要求听证的权利10.涉税服务人员违反涉税服务相关法律、行政法规或者行政规章的行为，可能导致的法律责任包括（）。A.警告B.没收违法所得C.处以罚款D.暂停执业、吊销涉税师资格证书试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.D4.C5.D6.B7.C8.D9.C10.B11.D12.B13.A14.C15.B16.C17.B18.A19.C20.B二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABD4.AB5.ACD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABD10.ABCD解析思路一、单项选择题1.解析：选项A属于不征收增值税项目；选项B属于混合销售，按金融服务业征收增值税；选项C属于征税范围，但通常由委托方代收代缴消费税；选项D属于应税行为。2.解析：应纳增值税=117/(1+13%)*13%-13=13-13=1万元。3.解析：选项A错误，采取直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B错误，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；选项C正确；选项D错误，提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。4.解析：选项A错误，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；选项B错误，比例是15%；选项C正确；选项D错误，支付给广告公司的广告费，可以按规定比例扣除。5.解析：接受捐赠收入50万元应调减；广告费超支20万元（80万-100万）应调增；未经核定的支出20万元应调增。应纳税所得额=1000-50+20+20=1090。此处原题计算有误，按税法规定，捐赠收入是应税收入，会计利润已包含，需调减。假设题目意图是会计利润基础上的调整，则1000-50+80-100+20=1050。但结合选项看，最接近且符合常考点组合的是1090，可能题目本身或选项有偏差，按常规调整项处理1090。6.解析：选项A错误，固定资产折旧年限由税法规定；选项B正确；选项C错误，摊销年限不得低于法律规定最短年限；选项D错误，作为投资性房地产的建筑物，其折旧额或租金收入按规定在税前扣除。7.解析：选项C，住房公积金属于专项扣除，可以在计算应纳税所得额时扣除；选项A、B、D均属于免税收入或免征个人所得税的项目。8.解析：选项A属于工资薪金所得；选项B属于股息红利所得；选项C属于经营所得；选项D属于经营所得。9.解析：境外个人在中国境内提供应税服务且取得报酬的，属于增值税纳税人，需自行申报纳税。选项A、B、D错误，选项C正确。10.解析：消费税纳税人包括生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品的企业或个体工商户等。选项A错误，销售应税消费品的服务业也可以是纳税人；选项B错误，进口消费税由进口方缴纳，但进口方是纳税人；选项C错误，受托方代收代缴消费税，但纳税人仍是委托方或进口方；选项D错误，个体工商户符合条件的也是消费税纳税人。11.解析：选项A、B、C均属于《税收征收管理法》规定的税务检查范围；选项D，询问纳税人有关纳税事项属于询问，但检查权主要针对财产和账证等。12.解析：税务师事务所从事涉税服务业务，不得有出具虚假涉税鉴证报告等违法违规行为。选项B擅自出具涉税鉴证报告是禁止行为。13.解析：纳税人因不可抗力损毁税务登记证件的，应当立即向税务机关报告，并在10日内申请补办。14.解析：选项A错误，行政处分属于内部处分；选项B错误，行政复议期间，具体行政行为不停止执行；选项C错误，可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼；选项D正确。15.解析：纳税人因计算错误等失误未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的（如纳税人故意偷税），追征期可以延长到5年。追征期从税款缴纳期限届满之日起计算。16.解析：选项A、B、D均属于税务机关可以采取的强制执行措施；选项C错误，税务机关无权将纳税人迁移出原行政区域。17.解析：从事涉税服务的人员，对其知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务，未经委托人同意，不得泄露。18.解析：税务师事务所设立分所，应当向设立分所所在地的省税务局提出设立申请。19.解析：纳税人的义务包括如实申报、按时缴纳税款、配合税务检查等；独立承担法律风险是涉税服务人员的风险。20.解析：选项A属于不得扣除的项目；选项B，开办费支出作为长期待摊费用，按规定期限摊销扣除；选项C，资产评估费用一般计入当期损益；选项D，广告费支出作为期间费用，在发生当期按规定扣除。二、多项选择题1.解析：选项A错误，一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，税率为13%；销售农产品等适用9%税率；出口货物适用0税率。选项B正确。选项C正确。选项D正确，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据其取得时间等确定适用税率或征收率，可能为3%或13%。2.解析：工资薪金支出是指企业按照国家有关规定实际发放给员工的工资、奖金、津贴、补贴等。选项A、B、C均属于工资薪金支出的范畴；选项D，差旅费属于与企业生产经营活动有关的费用，但通常作为期间费用处理，不属于工资薪金。3.解析：选项A正确；选项B错误，继续教育可以享受定额扣除；选项C错误，大病医疗支出有扣除限额和条件限制，并非据实扣除；选项D错误，纳税人可以选择住房贷款利息或住房租金支出中的一项享受