基层卫生院内控工作制度

PAGE基层卫生院内控工作制度一、总则（一）制定目的为加强基层卫生院内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保卫生院各项工作健康、有序、可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务、审计等标准，特制定本内控工作制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院各科室、各岗位及全体工作人员，涵盖卫生院所有经济活动，包括但不限于预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业相关规定，确保卫生院经济活动合法合规。2.全面性原则：对卫生院经济活动全过程进行全面控制，涵盖各个环节和各个岗位，不留管理死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据卫生院实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效果，以合理的控制成本实现最佳的控制目标。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划及上年度预算执行情况，结合财务收支状况和业务活动特点，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各科室提出预算建议数，财务部门审核、平衡后，报卫生院领导班子审议通过，形成年度预算草案，提交职工代表大会审议通过后报上级主管部门备案。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，明确各项收支的金额、来源、用途及时间安排，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.卫生院应严格执行年度预算，按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算的严肃性和权威性。2.各科室应根据预算执行进度，合理安排业务活动，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向卫生院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。(三)预算调整1.预算执行过程中，如因政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素导致预算无法执行或需要调整的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经科室负责人、财务部门审核、卫生院领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.卫生院应建立健全预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应制定明确的考核指标和评价标准，包括预算执行率、收入完成率、支出控制率、资产负债率等。3.预算考核结果应与科室和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的科室和个人进行问责。三、收入管理（一）收费管理1.卫生院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费项目收费。2.收费人员应持证上岗，使用合法有效的票据，按照规定的收费流程进行收费操作，确保收费准确无误。3.财务部门应定期对收费情况进行检查和核对，及时发现和纠正收费过程中存在的问题。（二）收入核算1.卫生院应按照国家财务会计制度的规定，准确核算各项收入，确保收入的真实性、完整性和及时性。2.收入核算应按照收入来源和性质进行分类，分别核算医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。3.财务部门应加强对收入核算的管理，定期与相关科室核对收入数据，确保账账相符、账实相符。（三）欠费管理1.卫生院应建立健全欠费管理制度，加强对欠费的管理和催收工作。2.各科室应及时掌握患者欠费情况，对欠费患者进行跟踪管理，督促其按时缴费。3.财务部门应定期统计欠费情况，分析欠费原因，采取有效措施进行催收，如与患者沟通协商、依法诉讼等。对长期欠费且确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销处理。四、支出管理（一）支出审批1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程，确保支出合法合规、真实有效。2.支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，严格执行审批程序，不得越级审批或越权审批。3.一般支出由科室负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经卫生院领导班子集体研究决定后报上级主管部门备案。（二）支出核算1.卫生院应按照国家财务会计制度的规定，准确核算各项支出，确保支出的真实性、完整性和合理性。2.支出核算应按照支出用途和性质进行分类，分别核算医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等。3.财务部门应加强对支出核算的管理，定期与相关科室核对支出数据，确保账账相符、账实相符。（三）成本控制1.卫生院应加强成本管理，建立成本核算制度，定期进行成本分析和控制，降低医疗成本，提高经济效益。2.成本核算应涵盖卫生院医疗服务全过程，包括人力成本、物力成本、财力成本等。通过成本核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施进行成本控制。3.各科室应加强对本科室成本的管理和控制，合理安排人员、物资和设备的使用，提高资源利用效率，降低科室成本。（四）专项资金管理1.卫生院应加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。2.专项资金应按照规定的用途和项目进行使用，不得挪作他用。在专项资金使用过程中，应严格执行项目预算和审批程序，确保资金使用合规、安全。3.财务部门应加强对专项资金的核算和监督，定期对专项资金使用情况进行检查和审计，确保专项资金使用效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.卫生院应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，加强对银行账户的管理和监控，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。（二）固定资产管理1.卫生院应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整、合理使用。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准，避免盲目购置和重复购置。购置的固定资产应及时验收、入账，并进行编号、登记，建立固定资产卡片。3.固定资产使用科室应负责固定资产的日常保管和维护，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置合法合规。（三）库存物资管理1.卫生院应加强库存物资管理，建立健全库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保库存物资安全完整、合理使用。2.库存物资采购应按照规定的程序进行审批，严格控制采购数量和质量，降低采购成本。采购的库存物资应及时验收、入账，并进行分类、编号、登记，建立库存物资台账。3.库存物资保管科室应负责库存物资的日常保管和维护，定期进行清查盘点，确保库存物资账实相符。对库存物资的领用，应按照规定的程序进行审批，确保领用合理合规。六、采购管理（一）采购计划1.卫生院应根据业务发展需要和库存物资状况，科学合理地编制采购计划，确保采购物资的及时性和合理性。2.采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等内容，并报经相关部门审核批准。3.采购计划应根据实际情况及时调整，避免盲目采购和重复采购，降低采购成本。（二）采购方式1.卫生院应根据采购物资的性质、金额、市场供应情况等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等。2.采购方式的选择应严格按照国家有关规定进行审批，确保采购过程公开、公平、公正。3.对于纳入政府采购范围的物资采购，应严格按照政府采购程序进行操作。（三）采购合同1.卫生院在采购物资时，应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购物资的质量、价格及交货时间等符合要求。采购合同应报财务部门备案。2.采购合同应严格按照合同条款进行履行，财务部门应加强对采购合同执行情况的监督和检查，确保合同执行到位。3.如遇采购合同变更或解除等情况，应按照规定的程序进行审批，并及时通知相关部门和人员。（四）采购验收1.采购物资到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保采购物资的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收人员应认真填写验收报告，对验收结果负责。验收合格的物资应及时入库或投入使用，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。3.财务部门应根据验收报告和采购合同等相关资料进行付款结算，确保付款准确无误。七、合同管理（一）合同签订1.卫生院在对外签订合同前，应进行充分的调查和论证，确保合同主体资格合法、合同内容合法合规、合同条款明确具体。2.合同签订应按照规定的程序进行审批，明确合同签订的授权人，确保合同签订过程规范、严谨。3.合同文本应使用规范的格式和语言，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点、方式、违约责任等条款。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同目的实现。2.卫生院相关科室应负责合同的具体履行，及时掌握合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。3.财务部门应根据合同履行情况进行付款结算，确保付款准确无误。对合同履行过程中出现的纠纷，应及时报告卫生院领导，并按照法律规定和合同约定妥善处理。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批，并及时通知对方。2.合同变更或解除应签订书面协议，明确变更或解除的原因、内容及双方的权利和义务等。3.财务部门应根据合同变更或解除协议进行相应的账务处理，确保财务数据准确无误。（四）合同档案管理1.卫生院应建立健全合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行妥善保管，确保合同档案的完整性和安全性。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、验收报告、付款凭证、变更或解除协议等相关资料。3.合同档案应按照规定的期限进行保存，期满后按照档案管理规定进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。2.内部监督应涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个环节。3.财务部门应定期对卫生院财务收支情况进行审计，其他相关部门应根据职责分工对本科室业务活动进行内部审计，确保内部控制制度有效执行。（二）外部监督1.卫生院应积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，及时整改存在的问题。2.外部监督检查发现的问题，应按照规定的程序进行处理，并将处理结果及时报告上级主管部门。3.卫生院应根据外部监督检查意见，及时完善内部控制制度，提高内部控制水平。（三）自我评价1.