卫生院日常财务工作制度

PAGE卫生院日常财务工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院日常财务工作流程，加强财务管理，确保财务信息准确、完整，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，维护卫生院及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于卫生院全体财务人员及涉及财务相关工作的各部门和人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置卫生院应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限。2.人员岗位职责财务负责人全面负责卫生院财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为卫生院决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护卫生院良好的财务环境。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。参考上年度预算执行情况和本年度工作计划，结合卫生院实际情况，合理安排各项收支。预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况、业务发展规划以及市场变化等因素进行预测编制。支出预算按照功能分类和经济分类相结合的方法进行编制，优先保障基本医疗服务、公共卫生服务等重点项目支出。3.预算审批与执行卫生院财务部门应在规定时间内编制年度预算草案，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后方可调整。四、收入管理1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.医疗收入管理医疗收入应按照国家物价政策和医疗服务项目收费标准进行核算，确保收费准确无误。建立健全收费管理制度，加强对收费环节的监督检查，防止漏收、多收等现象发生。收费票据应妥善保管，按照规定使用和核销，确保票据的真实性和完整性。3.财政补助收入管理严格按照财政部门核定的预算和补助标准，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金及时到位，并按照规定用途使用。4.其他收入管理其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。对捐赠收入、利息收入等其他收入，应建立专门台账，详细记录收入来源、金额、用途等情况。五、支出管理1.支出原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，确保支出合法合规。坚持厉行节约、勤俭办院的方针，合理控制支出规模，提高资金使用效益。支出应根据预算安排进行，严格执行审批程序，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.支出分类及管理人员经费支出包括基本工资、绩效工资和津贴补贴等，应按照国家有关规定和卫生院内部绩效考核办法进行核算和发放。加强对人员经费支出的管理，确保工资待遇按时足额发放，维护职工合法权益。公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应按照规定的开支标准和审批程序进行报销。建立健全公用经费支出管理制度，加强对各项费用的控制和监督，杜绝浪费现象。业务经费支出包括医疗业务成本、公共卫生业务成本等，应按照相关财务制度和成本核算办法进行核算和管理。加强对业务经费支出的控制，优化成本结构，降低医疗成本，提高医疗服务质量和效率。其他支出包括固定资产购建支出、对外投资支出、捐赠支出等，应按照规定的审批程序进行审批，并严格按照相关规定进行核算和管理。3.支出审批程序经办人应取得合法有效的原始凭证，并在原始凭证上签字注明用途，经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报院长审批。重大支出项目应经院长办公会或职工代表大会审议通过。支出报销时，应按照审批后的金额进行支付，不得擅自更改。六、资产管理1.流动资产货币资金加强对现金和银行存款的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。存货存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等，应按照相关财务制度进行核算和管理。建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，加强对存货的实物管理，定期进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免积压浪费，降低存货成本。2.固定资产固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧计提、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。3.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为卫生院提供某种权利的资产，如专利权、非专利技术、商标权、著作权等。加强对无形资产的管理，按照相关财务制度进行核算和摊销。无形资产的取得、转让、投资等应按照规定程序进行审批，并及时进行账务处理。七、成本管理1.成本核算原则坚持合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。2.成本核算对象以科室、医疗服务项目等为成本核算对象，进行成本核算和分析。3.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法等方法进行成本核算，准确计算各项成本费用。4.成本控制措施加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各科室和部门，定期进行成本分析和考核。优化医疗服务流程，提高工作效率，降低医疗成本。加强物资管理，降低物资消耗，节约采购成本。严格控制人员经费支出，合理配置人力资源，提高劳动生产率。八、财务报告与分析1.财务报告编制卫生院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表、财政补助收支情况表等主表以及有关附表和财务情况说明书。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、成本效益分析等内容。通过财务分析，揭示卫生院财务活动存在的问题，提出改进措施和建议，为卫生院决策提供依据。3.财务报告报送财务报告应在规定时间内报送上级主管部门、财政部门以及其他相关部门。同时，应向卫生院内部各部门提供财务报告，以便各部门了解卫生院财务状况，加强财务管理。九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等各项财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。审计部门应定期对卫生院财务收支情况进行审计，加强对财务工作的内部审计监督。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，不断提高财务管理水平。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、财务印章、经济合同、财务文件等。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、规范。档案应分类存放，编制档案目录，便于查阅和保管。3.档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为30年；财务会计报告等其他财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。4.档案查