高校财务审批管理制度

PAGE高校财务审批管理制度一、总则（一）目的为了加强高校财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及各类经济活动的财务审批。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和学校财务规章制度的要求。2.真实性原则：审批的经济业务必须真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：审批的经济业务应符合学校事业发展规划和财务预算安排，具有合理性和必要性。4.授权审批原则：明确各级审批人员的职责和权限，按照规定的程序和权限进行审批。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务审批职责与权限（一）学校领导审批职责与权限1.校长审批学校年度财务预算、决算。审批重大投资项目、大额资金支出等重要财务事项。对学校财务工作的重大决策进行审批。2.分管财务副校长协助校长管理学校财务工作，对校长负责。审核学校财务预算执行情况，提出调整建议。审批授权范围内的财务支出，对重要财务事项提出意见和建议。（二）财务部门职责与权限1.财务处负责制定和完善学校财务管理制度，组织实施财务审批工作。审核各类经济业务的原始凭证，办理资金收付和账务处理。对学校财务收支情况进行核算、分析和监督，定期向学校领导汇报财务状况。参与学校重大经济决策的财务可行性论证，提供财务咨询服务。2.财务人员严格按照财务规章制度和审批程序办理财务业务，对不符合规定的审批事项有权拒绝办理。负责财务票据的管理和使用，确保票据的真实性、合法性和完整性。对财务数据进行准确记录和保管，定期进行财务档案整理和归档。（三）业务部门职责与权限1.各职能部门负责本部门职责范围内经济业务的预算编制、执行和管理。审核本部门经济业务的原始凭证，确保业务真实、合理、合规。按照规定的审批程序办理本部门的财务审批手续，对审批事项的真实性和合理性负责。2.各二级学院制定本学院经费使用计划，合理安排经费支出。审核本学院各类经济业务的原始凭证，对经费使用的合规性和效益性负责。按照学校财务审批制度，办理本学院的财务审批手续，接受学校财务部门的监督和检查。三、财务审批流程（一）预算内经费审批流程1.业务部门经办人：填写经费支出报销单或借款单，详细注明经济业务内容、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人：对本部门的经济业务进行审核，确认业务真实、合理、合规后签字审批。3.财务审核：财务人员对报销单或借款单及原始凭证进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性，以及经费支出是否符合预算安排和财务制度规定。审核无误后签字。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对财务审核后的报销单或借款单进行审批签字。5.校长审批（重大事项）：对于重大经济事项或超出分管领导审批权限的支出，需报校长审批签字。6.报销付款：经各级审批签字后，财务人员办理报销付款手续。（二）预算外经费审批流程1.业务部门提出申请：业务部门因特殊原因需要使用预算外经费的，应填写预算外经费申请表，详细说明申请理由、经费预算、预期效益等，并附上相关证明材料。2.归口管理部门审核：归口管理部门对业务部门的申请进行审核，提出审核意见，签字盖章后报财务处。3.财务处审核：财务处对预算外经费申请进行财务审核，重点审核经费来源、支出合理性、资金平衡等情况。审核通过后报分管财务副校长。4.分管财务副校长审批：分管财务副校长对预算外经费申请进行审批，签署意见。5.校长审批：重大预算外经费申请需经校长审批。6.下达预算指标：校长审批通过后，财务处下达预算指标，业务部门按照预算指标办理相关经济业务的财务审批手续。（三）科研经费审批流程1.项目负责人填写报销单：科研项目负责人按照科研经费管理办法和相关财务制度的规定，填写科研经费报销单，附上科研项目经费预算批复、科研合同、发票等原始凭证。2.科研管理部门审核：科研管理部门对科研经费报销单进行审核，重点审核报销内容是否与科研项目相关，经费使用是否符合预算安排和科研经费管理规定。审核通过后签字盖章。3.财务审核：财务人员对科研经费报销单及原始凭证进行财务审核，审核无误后签字。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对科研经费报销单进行审批签字。5.校长审批（重大科研项目经费支出）：对于重大科研项目经费支出或超出分管领导审批权限的，需报校长审批签字。6.报销付款：经各级审批签字后，财务人员办理科研经费报销付款手续。四、财务审批相关规定（一）原始凭证要求1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.发票必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票上应加盖发票专用章，开票日期、内容、金额等信息应与经济业务实际情况相符。3.自制原始凭证应具备名称、日期、内容、数量、单价、金额、经办人员签名或盖章等要素，经相关部门负责人审核签字后有效。4.外来原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（二）经费支出标准1.严格执行国家和学校规定的各项经费支出标准，如差旅费、会议费、培训费、办公用品购置标准等。2.对于没有明确规定支出标准的项目，应本着节约、合理的原则，从严控制支出。3.在经费支出过程中，不得擅自提高支出标准或扩大支出范围，如有特殊情况需要调整支出标准的，应按照规定的程序报经批准。（三）借款规定1.因业务需要借款的，借款人应填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等，并经部门负责人审核签字。2.财务部门对借款单进行审核，符合借款规定的予以办理借款手续。借款金额较大的，需报分管领导审批。3.借款人应按照借款用途使用借款，不得挪作他用。借款应在规定的期限内归还，如需延期还款的，应提前办理延期手续。4.对于逾期未归还的借款，财务部门应及时催款，并从借款人工资等收入中扣还借款。（四）报销期限1.一般情况下，经济业务发生后的一个月内应办理报销手续。2.对于特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意，但最长不得超过三个月。3.超过报销期限的，财务部门原则上不予报销，如有特殊原因需报销的，应报经分管领导批准。五、财务审批监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应建立健全内部监督机制，加强对财务审批过程的监督和检查。定期对财务审批制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.财务人员应严格按照财务规章制度和审批程序办理财务业务，对审批事项进行认真审核，对不符合规定的审批有权拒绝办理，并及时向上级报告。3.各部门、各单位应加强对本部门经费使用情况的自我监督，定期进行内部审计和检查，确保经费使用合规、合理。（二）审计监督1.学校审计部门应定期对学校财务收支及经济活动进行审计监督，重点检查财务审批制度的执行情况、经费使用效益等。2.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门进行整改。对违反财务审批制度和财经纪律的行为，应依法依规追究相关人员的责任。（三）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构