长葛学校财务审批制度

PAGE长葛学校财务审批制度一、总则（一）目的为了加强长葛学校财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于长葛学校各部门及所属单位的财务审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：审批的经济业务必须真实、准确、完整。3.合理性原则：审批的经济业务应符合学校的发展规划和实际需要，具有合理性。4.完整性原则：审批手续应齐全，相关资料应完整。5.及时性原则：财务审批应及时进行，不得拖延，确保资金及时支付和使用。二、财务审批的组织与职责（一）审批组织架构学校设立财务审批领导小组，由校长担任组长，分管财务副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、相关职能部门负责人等。（二）职责分工1.校长：全面负责学校财务审批工作，对重大财务事项进行最终审批决策。监督财务审批制度的执行情况，确保学校财务管理规范、有序。2.分管财务副校长：协助校长做好财务审批工作，对分管范围内的财务事项进行审核。组织制定和完善财务审批制度，指导财务部门开展工作。3.财务部门负责人：负责审核原始凭证的真实性（包括发票、收据、报销单等）、合法性、完整性和准确性。对经济业务的合理性进行初步审查，提出审核意见。按照审批权限进行财务报销的账务处理。4.相关职能部门负责人：对本部门发生的经济业务进行初审，确保业务真实、合规，并签署意见。配合财务部门做好财务审批工作，提供必要的资料和说明。三、财务审批的流程与权限（一）预算内费用审批流程1.费用发生部门经办人填写费用报销单或借款单，详细注明费用项目、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.将填写完整的报销单或借款单提交本部门负责人进行初审，部门负责人审核业务的真实性、合理性，签署意见后报财务部门。3.财务部门负责人对报销单或借款单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及费用是否在预算范围内。审核通过后，报分管财务副校长审批。4.分管财务副校长根据审核情况进行审批，对金额较大或重要的费用事项可提出进一步审查意见。审批通过后，报校长审批。5.校长对最终的报销单或借款单进行审批，审批通过后，财务部门办理报销或借款手续。（二）预算外费用审批流程1.费用发生部门提出预算外费用申请，详细说明申请理由、费用金额、资金来源等，并填写预算外费用申请表。2.申请表经部门负责人初审后，提交财务部门进行预算外费用的必要性和可行性审核。财务部门审核通过后，报分管财务副校长审批。3.分管财务副校长对预算外费用申请进行审核，并提出审核意见。审核通过后，提交学校财务审批领导小组审议。4.财务审批领导小组对预算外费用申请进行审议，根据学校实际情况和发展需要做出决策。审议通过后，报校长审批。5.校长对预算外费用申请进行最终审批，审批通过后，财务部门按照规定程序办理相关手续。（三）重大财务事项审批流程1.对于重大财务事项，如大额资产购置、基本建设项目、对外投资等，由相关部门提出方案，详细说明事项的背景、内容、预算、预期效益等。2.方案经部门负责人初审后，提交财务部门进行财务可行性审核。财务部门审核通过后，报分管财务副校长审批。3.分管财务副校长组织相关职能部门对方案进行论证，提出修改意见和建议。论证通过后，提交学校财务审批领导小组审议。4.财务审批领导小组对重大财务事项方案进行审议，充分听取各方面意见，对方案的合法性、合理性、可行性进行全面审查。审议通过后，报校长审批。5.校长对重大财务事项方案进行最终审批，必要时可组织专家进行咨询或论证。审批通过后，按照相关规定和程序组织实施。（四）审批权限1.校长：审批学校年度财务预算、决算。审批金额较大（具体金额标准由学校根据实际情况确定）或重大的财务事项。对学校财务工作中的重大问题进行决策。2.分管财务副校长：审批分管范围内的预算内费用支出，金额较大的费用支出报校长审批。对预算外费用申请进行审核，提出审核意见。协助校长做好重大财务事项的审核和决策工作。3.财务部门负责人：审批预算内费用支出在一定金额范围内（具体金额标准由学校根据实际情况确定）的报销。对预算外费用申请进行财务审核，提出审核意见。对日常财务工作中的一般事项进行审批。4.相关职能部门负责人：审批本部门预算内费用支出在一定金额范围内（具体金额标准由学校根据实际情况确定）的报销。四、原始凭证的审核（一）审核内容1.真实性：原始凭证所反映的经济业务是否真实发生，是否与实际情况相符。2.合法性：原始凭证是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否为有效票据。3.完整性：原始凭证的内容是否完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签名或盖章等。4.准确性：原始凭证的金额计算是否准确，大小写是否一致，数字是否清晰。（二）审核要点**1.发票：发票应具有税务部门监制章，发票内容应填写齐全、真实，发票开具日期应在规定期限内，发票号码应连续，发票上的印章应清晰、与开票单位一致。2.收据：收据应具有财政部门监制章，收据内容应填写齐全、真实，收据开具日期应在规定期限内，收据号码应连续，收据上的印章应清晰、与收款单位一致。3.报销单：报销单应填写规范，内容完整，包括报销日期、报销人姓名、部门、费用项目、金额、用途等，报销单上的签名应齐全。4.其他原始凭证：如合同、协议、文件等，应审核其真实性、合法性和完整性，与报销事项是否相关。（三）审核处理1.对于审核合格的原始凭证，财务部门予以受理，并按照规定进行账务处理。2.对于审核不合格的原始凭证，财务部门应要求经办人补充或更正相关内容，如无法补充或更正的，不予受理。五、财务报销规定（一）报销范围1.与学校教学、科研、管理等工作相关的费用支出，如办公用品购置、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。2.符合学校预算安排的其他费用支出。（二）报销标准1.办公用品购置：根据学校实际需要，按照规定的采购流程进行采购，严格控制办公用品的购置数量和价格。2.差旅费：按照学校制定的差旅费管理办法执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等标准。3.会议费：会议费应按照规定的标准和程序进行报销，包括会议场地租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用。4.培训费：培训费应按照学校制定的培训计划和相关规定进行报销，包括培训师资费用、培训教材费用、培训场地租赁费用等。5.业务招待费：业务招待费应严格控制，按照规定的标准和审批程序进行报销，招待费用应与业务活动相关，不得用于个人消费。（三）报销期限1.费用发生后，经办人应及时整理相关原始凭证，填写报销单，并在规定的期限内（一般为一个月）到财务部门办理报销手续。2.对于特殊情况需要延期报销的，经办人应向财务部门说明原因，并经批准后方可延期。（四）报销方式1.现金报销：对于金额较小的费用支出，可采用现金报销方式。现金报销时应填写现金报销单，经审批后到财务部门领取现金。2.银行转账报销：对于金额较大或需要通过银行转账支付的费用支出，应采用银行转账报销方式。经办人应提供收款单位名称、账号、开户行等信息，经审批后由财务部门办理银行转账手续。六、财务审批的监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应定期对财务审批制度的执行情况进行检查，确保各项审批流程和权限得到严格执行。2.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，重点审查财务审批的合规性、真实性和合理性，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受教育部门、财政部门等上级主管部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合做好监督检查工作。2.接受社会审计机构的审计监督，按照规定委托社会审计机构对学校财务收支情况进行审计，审计结果应向社会公开。（三）责任追究1.对于违反财务审批制度的行为，学校将视情节轻重给予相关责任人批评教育、警