小规模纳税人的认定标准

最新小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人指的是小型企业、餐饮业等纳税主体，现在国家正

在实行“营改增”，小规模纳税人缴纳的也是增值税，如果要对小规

模纳税人进行认定的，那么最新小规模纳税人的认定标准是怎样的呢?

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最新小规模纳税人的认定标准

一、最新小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人的认定标准是：

1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生

产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销

售额在100万元以下的。

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以

下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、

不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

3、自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小

规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人,

均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。这里的商业企业是指从事

货物批发或零售的企业、企业性单位以及从事货物批发或零售为主,

并兼营货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位。

对小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认

定。

二、小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始,

我国己有不少地区提高了个体工商户的增，直税和营业税的起征点。北

京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。

广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元,

4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业

税起征点于今年4月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营

业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近

1600元。

2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优

惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主

要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业°上

海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际

交税额的4-8%o

3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收

优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建

设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约

63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。一

般纳税人和小规模纳税人的增值税率增值税均实行比例税率：绝大多

数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；小规模纳税人和采用

简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

三、小规模纳税人纳税周期

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个

月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税

人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳

税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起

15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税

期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳

税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之

日起15日内缴纳税款。

小规模纳税人零申报

零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当

期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应

向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要

注意的是连续三个月零申报属于异常中报，将被税务局列入重点关注

对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可

能会被查账、被处罚的。

长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出

你零申报的原因，然后会要求企业