马鞍山师范高等专科学校《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

马鞍山师范高等专科学校《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产折旧的计提方法中，下列哪一种方法是不允许使用的？（）

A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不能作为税前扣除的费用？（）

A.职工工资薪金B.办公室租金C.职工福利费D.股东个人消费支出

3.个人所得税法中，下列哪一项收入属于免税收入？（）

A.劳务报酬所得B.偶然所得C.股息红利所得D.国债利息收入

4.企业所得税法规定，企业的关联交易应当符合独立交易原则，下列哪一项不属于关联交易的范畴？（）

A.企业与其关联企业之间的产品销售B.企业与其关联企业之间的利息支付C.企业与其关联企业之间的租赁业务D.企业与其非关联企业之间的产品销售

5.根据我国《增值税法》，下列哪一种商品不属于增值税的征税范围？（）

A.食品B.纺织品C.药品D.房地产

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项可以全额在税前扣除？（）

A.职工教育经费B.广告费C.业务招待费D.资本性支出

7.个人所得税法中，下列哪一项收入属于减征个人所得税的收入？（）

A.劳务报酬所得B.经营所得C.财产租赁所得D.免税的偶然所得

8.企业所得税法规定，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过几年？（）

A.3年B.5年C.10年D.15年

9.根据我国《消费税法》，下列哪一种消费品不属于消费税的征税范围？（）

A.卷烟B.酒精C.精油D.图书

10.个人所得税法中，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资薪金所得B.税务筹划收益C.财产转让所得D.偶然所得

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业所得税法中，下列哪些费用可以作为税前扣除的费用？（）

A.职工工资薪金B.办公室租金C.职工福利费D.股东个人消费支出E.广告费

2.个人所得税法中，下列哪些收入属于免税收入？（）

A.国债利息收入B.保险赔偿款C.偶然所得D.股息红利所得E.免税的偶然所得

3.根据我国《增值税法》，下列哪些商品属于增值税的征税范围？（）

A.食品B.纺织品C.药品D.房地产E.图书

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出可以全额在税前扣除？（）

A.职工教育经费B.广告费C.业务招待费D.资本性支出E.职工福利费

5.企业所得税法规定，企业的关联交易应当符合独立交易原则，下列哪些交易属于关联交易的范畴？（）

A.企业与其关联企业之间的产品销售B.企业与其关联企业之间的利息支付C.企业与其关联企业之间的租赁业务D.企业与其非关联企业之间的产品销售E.企业与其关联企业之间的服务提供

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业所得税法规定，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。（）

2.个人所得税法中，下列收入属于免税收入：国债利息收入。（）

3.根据我国《消费税法》，下列消费品不属于消费税的征税范围：图书。（）

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列支出可以全额在税前扣除：职工教育经费。（）

5.企业所得税法规定，企业的关联交易应当符合独立交易原则，下列交易属于关联交易的范畴：企业与其关联企业之间的产品销售。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2024年度发生如下经济业务：

（1）销售收入1000万元，销售成本600万元；

（2）发生广告费50万元，业务招待费30万元；

（3）发生职工工资薪金200万元，职工福利费20万元；

（4）发生利息支出20万元，其中关联企业借款利息10万元，非关联企业借款利息10万元；

（5）发生公益性捐赠支出10万元。

请根据上述材料，分析该企业2024年度的应纳税所得额。

材料二：某个人2024年度发生如下收入：

（1）工资薪金所得20万元；

（2）劳务报酬所得5万元；

（3）股息红利所得3万元；

（4）偶然所得2万元；

（5）国债利息收入1万元。

请根据上述材料，分析该个人2024年度的应纳税所得额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2024年度发生如下经济业务：

（1）销售收入1000万元，销售成本600万元；

（2）发生广告费50万元，业务招待费30万元；

（3）发生职工工资薪金200万元，职工福利费20万元；

（4）发生利息支出20万元，其中关联企业借款利息10万元，非关联企业借款利息10万元；

（5）发生公益性捐赠支出10万元。

请根据上述材料，分析该企业2024年度的应纳税所得额。

材料二：某个