长春大学《税收学》2025-2026学年期末试卷

长春大学《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税收是国家财政收入的主要来源，以下哪项不属于税收的特点？（）

A.无偿性B.强制性C.公平性D.普遍性

2.下列关于增值税的说法，正确的是：（）

A.增值税是对商品销售环节征收的税种

B.增值税是对商品生产环节征收的税种

C.增值税是对商品流转环节征收的税种

D.增值税是对商品进出口环节征收的税种

3.个人所得税的征收原则是：（）

A.按收入额征税B.按财产额征税C.按消费额征税D.按所得额征税

4.以下哪项不属于税收的职能？（）

A.组织收入职能B.经济调节职能C.监督职能D.维护国家主权职能

5.下列关于税法的构成要素，错误的是：（）

A.税种B.纳税人C.税率D.纳税期限

6.以下关于税收筹划的说法，正确的是：（）

A.税收筹划是违法行为

B.税收筹划是利用税法允许的优惠条件进行合法的税务安排

C.税收筹划是逃避税收的行为

D.税收筹划是违反税法的行为

7.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：（）

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人征收税款的活动

B.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务登记、发票管理等活动

C.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务检查、税务处罚等活动

D.税收征收管理是指税务机关对纳税人进行税务咨询、税务培训等活动

8.以下关于税收政策的说法，正确的是：（）

A.税收政策是指国家在一定时期内对税收制度进行调整的措施

B.税收政策是指国家在一定时期内对税收制度进行改革的具体措施

C.税收政策是指国家在一定时期内对税收制度进行优化的具体措施

D.税收政策是指国家在一定时期内对税收制度进行完善的具体措施

9.以下关于国际税收的说法，正确的是：（）

A.国际税收是指各国之间的税收关系

B.国际税收是指跨国纳税人的税收问题

C.国际税收是指国际税收协定

D.国际税收是指国际税收合作

10.以下关于税收筹划的方法，错误的是：（）

A.选择合适的纳税地点B.选择合适的纳税时间C.选择合适的纳税方式D.选择合适的纳税主体

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.税收的特点包括：（）

A.无偿性B.强制性C.公平性D.普遍性E.税收优惠

2.个人所得税的征收方式包括：（）

A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按月预缴

3.税收的职能包括：（）

A.组织收入职能B.经济调节职能C.监督职能D.维护国家主权职能E.促进社会公平

4.税收筹划的方法包括：（）

A.选择合适的纳税地点B.选择合适的纳税时间C.选择合适的纳税方式D.选择合适的纳税主体E.利用税收优惠政策

5.税收征收管理的环节包括：（）

A.税务登记B.发票管理C.税款征收D.税务检查E.税务处罚

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收筹划的原则。

2.简述税收征收管理的意义。

四、案例分析题（本大题共1小题，共15分）

材料一：某企业为一家生产型企业，主要生产电子产品。该企业2019年度实现销售收入1000万元，其中销售收入中含税金额为1200万元。该企业应缴纳增值税多少？

材料二：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税税率为13%。增值