国际税改协议书中国在内

国际税改协议书中国在内1.甲方（买方/出租方/委托方）：

甲方名称：中国国际贸易集团有限公司（以下简称“甲方”）。

甲方地址：北京市朝阳区东三环中路甲6号，中国国际贸易中心C座25层。

甲方法定代表人/负责人：张伟明。

甲方联系方式业务咨询），传真

甲方是一家在中国及全球范围内从事国际贸易、投资及高端服务业的大型跨国企业，成立于1988年，总部位于北京。甲方业务范围涵盖商品贸易、跨境电商、供应链管理、金融服务及房地产租赁等领域，在全球设有分支机构200余家，年营业额超过500亿元人民币。近年来，随着中国“一带一路”倡议的推进，甲方积极拓展国际市场，并寻求通过优化税务结构降低跨境交易成本，特别是在国际税收政策频繁调整的背景下，甲方希望与专业服务方合作，确保其全球业务符合各国税法规定，避免税务风险。

为响应甲方降低税务风险、优化税务结构的需求，乙方凭借其在国际税收领域的专业能力，同意与甲方达成本协议，提供税务筹划、合规咨询及交易架构设计等服务。甲方作为全球贸易与投资的主要参与者，其业务模式涉及多国税务合规问题，包括转移定价、税收协定适用、预提所得税及增值税等复杂税务问题。为保障甲方业务合规并实现税务效益最大化，双方基于平等互利原则，经友好协商，达成本协议，以明确双方权利义务及合作框架。

2.乙方（卖方/承租方/服务提供方）：

乙方名称：国际税务律师事务所（以下简称“乙方”）。

乙方地址：上海市浦东新区世纪大道888号，金茂大厦A座35层。

乙方法定代表人/负责人：李静怡。

乙方联系方式业务咨询），传真

乙方是一家在中国及全球范围内提供高端税务法律服务的专业机构，成立于2005年，总部位于上海，并在香港、新加坡、纽约设有分支机构。乙方团队由具有国际背景的税务律师、会计师及税务顾问组成，服务客户包括跨国企业、金融机构及政府机构，擅长处理国际税收争议、跨境交易税务筹划及税务合规咨询等业务。乙方在“一带一路”沿线国家税务合规领域积累了丰富经验，曾为多家中国企业提供税务架构优化方案，并协助其通过税收协定避免双重征税。

基于乙方在国际税收领域的专业能力及成功案例，甲方选择乙方作为其税务服务合作伙伴。乙方同意根据本协议约定，为甲方提供以下服务：

（1）分析甲方全球业务涉及的各国税收政策，评估税务风险；

（2）设计符合国际税收规则的交易架构，优化预提所得税及增值税成本；

（3）协助甲方与各国税务机关沟通，解决税务争议；

（4）提供税务合规培训，提升甲方内部税务管理能力。

双方合作背景：甲方在全球范围内开展贸易与投资业务，面临各国税收政策差异及合规挑战，特别是在“一带一路”倡议下，跨境交易涉及多个国家的税收协定及转移定价规则。乙方凭借其专业团队及国际视野，能够为甲方提供定制化的税务解决方案，帮助其降低税务风险并提升税务效益。双方基于长期合作愿景，经充分沟通，决定签署本协议，明确合作框架及权利义务，以推动甲方国际业务税务合规及优化。

第一条协议目的与范围

本协议的主要目的是明确甲方与乙方在跨境税务筹划及合规领域的合作框架，确保甲方在全球范围内的业务活动符合相关国家（地区）的税收法律法规，并通过专业税务服务优化甲方税务结构，降低税务风险。本协议涉及的具體内容包括：乙方为甲方提供国际税收政策分析、跨境交易架构设计、转移定价合规咨询、税收协定适用评估、预提所得税及增值税筹划、税务争议解决协助以及税务合规培训等。乙方将基于甲方的业务需求，结合各国税收法规及国际税收准则（如OECD转让定价指南、双边税收协定等），为甲方提供全面、专业的税务解决方案。双方将通过本协议建立长期合作关系，共同推动甲方国际业务的税务合规性及税务效益最大化。

第二条定义

1.“国际税收政策”指甲方在全球运营所涉及的国家（地区）的现行税收法律法规，包括所得税、预提所得税、增值税、关税及其他相关税种的规定。

2.“跨境交易架构”指甲方与第三方之间进行的涉及资金、货物、服务或知识产权跨境流动的交易结构，以及为优化税务效率而设计的组织形式或合同安排。

3.“转移定价”指跨国关联企业之间进行的商品、服务、资金融通或无形资产转让的定价行为，其定价需符合独立交易原则。

4.“税收协定”指中国与外国政府之间签订的双边或多边税收协定，用于避免双重征税及防止税收逃避。

5.“预提所得税”指在跨境交易中，非居民企业从居民企业或个人处获得的股息、利息、特许权使用费等收入所适用的所得税。

6.“增值税”指在商品或服务在境内生产、流通、消费各环节增值额征收的税种，其跨境适用规则依据相关税收协定及各国国内法确定。

7.“税务合规”指甲方的税务处理及申报行为符合各国税收法律法规及监管要求。

8.“税务争议”指甲方与税务机关之间因税收事项产生的分歧或诉讼。

第三条双方权利与义务

1.甲方的权力和义务：

（1）甲方有权要求乙方提供本协议约定的税务服务，并监督乙方服务的质量及进度。

（2）甲方有权获取乙方提供的税务分析报告、交易架构方案及合规建议，并依据自身业务需求进行决策。

（3）甲方有权要求乙方对其提供的税务服务进行解释说明，确保甲方充分理解服务内容及法律依据。

（4）甲方应向乙方提供与税务服务相关的真实、完整、准确的信息资料，包括但不限于财务报表、合同文件、业务流程、关联交易数据等。

（5）甲方应按照本协议约定按时支付乙方服务费用，并承担因自身原因导致的额外服务成本。

（6）甲方应配合乙方进行税务调查或税务机关沟通，提供必要的协助及证明材料。

（7）甲方应确保其业务活动符合本协议约定的税务方案，并对方案的最终实施承担主体责任。

（8）甲方应对乙方提供的商业秘密及敏感信息承担保密义务，未经乙方书面同意不得向第三方泄露。

2.乙方的权力和义务：

（1）乙方有权根据本协议约定收取服务费用，并要求甲方按时支付。

（2）乙方应组建具备国际税收专业能力的团队为甲方提供服务，确保服务方案符合相关国家（地区）的税收法律法规及国际税收准则。

（3）乙方应向甲方提供具有可行性的税务筹划方案，并对方案的法律风险及税务后果进行充分提示。

（4）乙方应按时提交本协议约定的服务成果，包括但不限于税务分析报告、架构设计方案、合规建议书等，并确保成果的专业性及准确性。

（5）乙方应配合甲方与税务机关的沟通，提供专业法律意见及应对策略，但需以甲方授权为前提。

（6）乙方应严格保守甲方提供的商业秘密及敏感信息，仅在履行本协议需要时有限度使用，并承担相应的保密责任。

（7）乙方应避免与甲方存在利益冲突，如遇潜在冲突应立即向甲方披露并主动回避。

（8）乙方应按照本协议约定使用甲方提供的资料，不得挪作他用或泄露给第三方。

（9）乙方应定期向甲方汇报服务进度及重大事项，并根据甲方需求调整服务方案。

（10）乙方应确保其服务团队具备相关国家（地区）的执业资格，并遵守律师职业道德及行业规范。

（11）乙方应就甲方提供的虚假或遗漏信息导致的税务风险承担相应责任，但需以乙方已尽到合理审查义务为前提。

（12）乙方应配合甲方进行税务争议解决，提供专业法律支持，但最终责任承担由甲方决定。

第四条价格与支付条件

1.服务费用：乙方根据本协议约定提供税务服务，服务费用采用以下方式确定：

（1）咨询费：对于甲方提出的临时性税务咨询需求，费用按小时计算，标准为人民币800元/小时，每月累计超过40小时部分按1000元/小时计算。具体服务时间以双方确认的工作记录为准。

（2）项目费：对于周期性或专项税务服务项目（如税务架构设计、年度合规审查等），费用根据项目复杂程度、工作量及所需资源评估确定，具体金额由双方在项目启动前另行签署补充协议约定。

（3）固定费：对于常规性税务维护服务（如每月税务资讯更新、季度合规检查等），费用为人民币50,000元/年，自协议生效日起连续支付。

2.支付方式：甲方应通过银行转账方式向乙方支付服务费用。付款账户信息如下：

开户名称：国际税务律师事务所

开户银行：中国工商银行上海浦东分行

银行账号：622202******1234

3.支付时间：

（1）咨询费：每次服务结束后15个工作日内支付当次服务费用。

（2）项目费：项目启动时支付总额的30%作为预付款，项目完成并通过甲方验收后支付剩余70%。

（3）固定费：每年分两次支付，分别在每年1月31日前和7月31日前各支付50%。

4.付款货币：所有服务费用均以人民币（CNY）支付。

5.税费承担：甲方应承担其支付给乙方的服务费用相关的增值税，乙方应向甲方开具合规的增值税发票。

第五条履行期限

1.协议有效期：本协议自双方签署之日起生效，有效期为三年，自2024年1月1日至2026年12月31日止。协议期满前三个月，如双方无书面异议，本协议自动续展一年，续展次数不限。

2.项目履行期限：

（1）税务咨询服务：自甲方提出具体咨询需求之日起，乙方应在7个工作日内提供初步意见，复杂问题需另行协商。

（2）项目服务：具体项目的履行期限根据项目范围及工作量确定，由双方在项目启动时书面确认。乙方应在此期限内完成所有约定服务，并提交最终成果。

3.临时性服务：对于甲方提出的紧急税务需求，乙方应在收到请求后24小时内响应，并尽快完成服务，具体费用按咨询费标准计算。

4.协议终止：如一方需提前终止本协议，应提前30日书面通知对方，并支付截至终止之日乙方已提供服务的相应费用。提前终止不影响已产生权利义务的继续履行。

第六条违约责任

1.甲方违约责任：

（1）付款延迟：如甲方未按本协议第四条约定按时支付服务费用，每逾期一日，应按逾期金额的万分之五向乙方支付违约金。逾期超过30日，乙方有权暂停服务直至款项付清，且甲方仍需支付全部服务费用及违约金。

（2）资料提供不实：如因甲方提供虚假、不完整或误导性资料，导致乙方服务成果错误或甲方产生额外税务损失，甲方应承担全部责任，并赔偿乙方因此遭受的直接经济损失（包括但不限于额外工作费、第三方诉讼费等），且乙方有权解除协议。

（3）擅自变更服务范围：如甲方未经乙方同意擅自扩大或变更服务范围，产生的额外费用由甲方承担，且乙方不保证新增加服务内容的合规性及效果。

2.乙方违约责任：

（1）服务质量违约：如乙方提供的服务不符合本协议约定（如延迟提交成果、成果内容存在重大瑕疵等），甲方有权要求乙方限期补救。乙方应在收到通知后10个工作日内完成补救，并承担相应的额外工作费用。若乙方两次补救仍不合格，甲方有权解除协议并要求退还已支付费用。

（2）税务后果责任：如因乙方重大过失（如违反独立交易原则、错误适用税收协定等）导致甲方产生税务罚款、补税或争议，乙方应在合理范围内协助甲方解决，并承担50%的直接经济损失赔偿责任（上限不超过该项目费用的30%）。若乙方故意欺诈或重大疏忽导致不可挽回损失，应承担全部赔偿责任。

（3）保密义务违约：如乙方及其员工泄露甲方商业秘密或敏感信息给第三方，应向甲方支付违约金人民币500,000元，并承担甲方因此遭受的全部损失。乙方应立即停止违约行为并采取有效措施防止损失扩大。

3.解除协议后果：任何一方单方面解除本协议，应向对方支付相当于两个月服务费用的违约金。如违约金不足以弥补对方损失，违约方还应赔偿差额部分。解除协议后，已产生的服务费用不予退还，但乙方应向甲方提供已完成工作的阶段性成果报告。

4.不可抗力免责：因地震、战争、政府行为等不可抗力导致违约的，违约方不承担违约责任，但应在事件发生后7日内书面通知对方，并提供证明文件。双方应根据不可抗力影响程度协商调整服务范围或解除协议。

第七条不可抗力

1.定义：本协议所称“不可抗力”是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括但不限于：自然灾害（如地震、台风、洪水、海啸等）、战争、动乱、政府行为（如法律变更、政策调整、禁令等）、流行病疫情、网络攻击、电力或通讯中断等。不可抗力应持续影响协议履行超过7个工作日，且导致协议无法继续履行。

2.通知义务：任何一方遇不可抗力事件，应在事件发生后24小时内书面通知对方，并提供相关证明文件（如政府部门公告、新闻报道、损失清单等）。通知应说明不可抗力的影响程度及预计持续期限。

3.责任免除：因不可抗力导致协议无法履行或延迟履行，受影响一方不承担违约责任。双方应根据不可抗力影响协商调整履行期限或部分解除协议，已产生的费用按实际服务比例结算。

4.协商恢复：不可抗力消除后，双方应尽快协商恢复协议履行，必要时可调整服务范围或费用。如不可抗力导致协议目的无法实现，双方可协商解除协议，并按已完成工作比例结算费用。

5.损失承担：因不可抗力造成的直接损失（如资料损毁、额外成本等）由各方自行承担，但双方有共同利益的（如共享数据的恢复），应合理分摊费用。任何一方不得利用不可抗力规避责任或谋取不当利益。

6.不可抗力举证：主张不可抗力的一方应承担举证责任，如无法提供有效证明，将承担违约责任。

第八条争议解决

1.争议类型：本协议争议包括但不限于合同解释、服务质量、费用结算、保密事项及违约责任等。

2.协商解决：任何争议首先通过友好协商解决。双方应在收到争议通知后30日内，在北京或上海安排会谈，协商达成书面和解协议。协商不成，任何一方可启动后续争议解决程序。

3.调解程序：协商未果，双方可共同委托中国国际经济贸易仲裁委员会（CIETAC）上海分会进行调解。调解由双方共同选择的调解员主持，调解规则参照CIETAC调解规则。调解达成协议的，制作调解书并由调解员签名盖章，经双方签字后具有约束力。

4.仲裁程序：如调解失败或双方未选择调解，争议应提交中国国际经济贸易仲裁委员会（CIETAC）上海分会，按照届时有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁庭由三名仲裁员组成（其中一名由申请人选择，一名由被申请人选择，第三名由双方共同选择或由仲裁庭主任指定），仲裁语言为中文。仲裁裁决为终局裁决，对双方均有约束力，除非被申请人能证明仲裁程序存在严重瑕疵。

5.诉讼选择：除本协议明确约定的争议解决方式外，任何一方不得向法院提起诉讼。仲裁裁决作出前，任何一方均不得就同一争议向法院起诉或应诉，但诉讼程序不影响后续仲裁程序的进行。

6.仲裁地与适用法：仲裁在北京进行，仲裁裁决依据中华人民共和国法律作出。双方应遵守仲裁地法院的司法管辖，但仲裁程序不受法院干预。

7.保密条款适用：争议解决过程中，所有程序文件及裁决结果均应严格保密，但法律要求公开或仲裁庭另有规定的除外。

第九条其他条款

1.通知方式：本协议所有通知、文件等均应以书面形式，通过专人递送、挂号信、传真、电子邮件或双方确认的电子签名系统发送至本协议首部列明的地址或联系方式。以电子邮件方式发送的，发出时视为送达；以专人递送或挂号信方式发送的，寄出后3日视为送达。一方变更联系方式，应提前15日书面通知对方。

2.协议变更：本协议的任何变更或补充，均需经双方授权代表签署书面文件方能生效。口头约定或电子邮件确认的变更无效，但双方另有约定的除外。

3.分项履行：本协议各条款为相互独立的部分，任何条款的无效或不可执行不影响其他条款的效力。双方应协商替换无效条款，或根据协议目的进行必要调整。

4.法律适用：本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适