2025年会计职称《中级经济法》练习题及答案

2025年会计职称《中级经济法》练习题及答案一、单项选择题1.甲有限责任公司由张某、李某、王某三人出资设立，注册资本1000万元，其中张某以价值300万元的房产出资，李某以货币400万元出资，王某以一项专利技术评估作价300万元出资。公司成立后，因市场变化，王某的专利技术实际价值仅为150万元。根据公司法律制度规定，下列关于出资责任的表述中，正确的是（）。A.王某应补足150万元差额，张某、李某承担连带责任B.王某应补足150万元差额，张某、李某无需承担责任C.专利技术贬值属于市场风险，王某无需补足差额D.由股东会决议是否要求王某补足差额答案：C解析：根据《公司法》规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。本题中专利技术贬值属于市场风险，王某无需补足差额。2.2024年3月，赵某与甲公司签订劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地最低工资标准为3000元）。试用期内，甲公司以赵某不符合录用条件为由解除合同，但未提供任何证明材料。根据劳动合同法律制度，下列表述正确的是（）。A.甲公司解除合同合法，无需支付经济补偿B.甲公司解除合同违法，应支付赵某2个月工资作为赔偿金C.甲公司解除合同违法，应支付赵某1个月工资作为赔偿金D.甲公司需按试用期满月工资标准支付赵某试用期工资差额答案：C解析：用人单位在试用期解除劳动合同的，应当向劳动者说明理由并提供证明材料。甲公司未提供证明材料，解除行为违法。违法解除劳动合同的，应按经济补偿标准的2倍支付赔偿金。赵某工作不满6个月，经济补偿为0.5个月工资（8000元），赔偿金为1个月工资（8000元）。3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行，汇票到期日为2024年12月1日。乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司于2024年11月15日向丙银行提示承兑，丙银行记载“承兑，但若甲公司账户资金不足则不付款”。根据票据法律制度，下列关于承兑效力的表述中，正确的是（）。A.丙银行的承兑有效，视为附条件承兑B.丙银行的承兑无效，视为拒绝承兑C.丙银行的承兑有效，所附条件无效D.丙银行的承兑有效，丁公司可要求甲公司承担票据责任答案：B解析：根据《票据法》规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。本题中丙银行承兑时附加“资金不足则不付款”的条件，视为拒绝承兑，丁公司可向乙公司、甲公司行使追索权。4.2024年8月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的一批空调用于职工宿舍，该批空调成本为80万元，同类空调不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，甲企业上述行为应确认的销项税额为（）。A.0万元B.10.4万元C.13万元D.23.4万元答案：C解析：将自产货物用于集体福利，属于增值税视同销售行为，应按同类货物的销售价格计算销项税额。销项税额=100×13%=13（万元）。5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.非广告性质的赞助支出D.企业直接向贫困山区小学捐赠的图书答案：B解析：选项A：企业为投资者或职工支付的商业保险费，除另有规定外不得扣除；选项C：非广告性质的赞助支出不得扣除；选项D：直接捐赠不得扣除，通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门的捐赠方可限额扣除；选项B：企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予扣除。二、多项选择题1.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东会职权的表述中，属于法定职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换由职工代表担任的董事C.审议批准公司的利润分配方案D.对发行公司债券作出决议答案：ACD解析：选项B：职工代表担任的董事由公司职工通过职工代表大会等形式选举产生，不属于股东会职权。2.根据合同法律制度，下列情形中，债权人可以行使撤销权的有（）。A.债务人以明显不合理的低价转让财产，受让人知情B.债务人放弃未到期债权，影响债权人债权实现C.债务人将财产无偿赠与第三人，影响债权人债权实现D.债务人以市场价格转让财产，受让人不知情答案：ABC解析：债权人撤销权的行使条件包括：（1）债务人实施了处分财产的行为（放弃债权、无偿转让、以明显不合理的价格交易等）；（2）债务人的行为影响债权人的债权实现；（3）相对人知情（仅针对有偿行为）。选项D中以市场价格转让且受让人不知情，不满足撤销权行使条件。3.根据票据法律制度，下列关于票据保证的表述中，正确的有（）。A.保证不得附条件，附条件的，保证无效B.保证人未在票据上记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权答案：BCD解析：选项A：保证不得附条件，附条件的，不影响对票据的保证责任（条件无效，保证有效）。4.根据增值税法律制度，下列项目中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权B.超市销售的蔬菜C.企业进口的科研用设备D.医疗机构提供的医疗服务答案：ABD解析：选项C：科学研究机构、技术开发机构等进口国内不能生产或性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口环节增值税；但企业进口的科研用设备需符合特定条件方可免税，一般企业进口不直接免税。5.根据企业所得税法律制度，下列关于亏损弥补的表述中，正确的有（）。A.企业发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年B.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利D.企业筹办期间不计算为亏损年度，筹办费用可按规定在开始经营年度一次性扣除或分期摊销答案：BCD解析：选项A：一般企业亏损结转年限为5年，但自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年；其他企业（如受疫情影响的困难行业企业）也有特殊延长政策，因此“最长不得超过5年”表述不准确。三、判断题1.公司股东未履行出资义务即转让股权，受让人对此知情的，公司请求受让人承担补足出资责任的，人民法院应予支持。（）答案：√解析：根据《公司法司法解释（三）》，有限责任公司的股东未履行或未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。2.当事人采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点；没有主营业地的，其住所地为合同成立的地点。（）答案：√解析：根据《民法典》规定，采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点；没有主营业地的，其住所地为合同成立的地点。当事人另有约定的，按照其约定。3.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。（）答案：×解析：《票据法》规定，票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。4.纳税人销售活动板房、机器设备等自产货物同时提供建筑、安装服务的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用税率；未分别核算的，从高适用税率。（）答案：×解析：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用税率；未分别核算的，由主管税务机关核定各自销售额。5.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（）答案：×解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。四、简答题1.2024年5月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）股东张某拟将其持有的20%股权转让给非股东李某。公司章程对股权转让未作特别规定。张某已就股权转让事项书面通知其他股东，股东王某回复同意，股东赵某未予答复，股东刘某明确表示反对但未主张优先购买权。要求：分析张某能否将股权转让给李某，并说明理由。答案：张某可以将股权转让给李某。根据《公司法》规定，有限责任公司股东向非股东转让股权的，应当书面通知其他股东征求同意。其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。本题中，甲公司共有3名股东（张某、王某、赵某、刘某？假设为张某、王某、赵某、刘某四人，原题可能表述不清，假设为张某、王某、赵某、刘某四名股东），张某通知后，王某同意，赵某未答复（满30日视为同意），刘某反对但未购买，因此同意转让的股东为王某、赵某（视为同意），超过半数（2/3或2/4，具体人数需明确，假设为4名股东，2名同意即超过半数），张某可以转让股权给李某。2.2024年7月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台设备，每台价格10万元，总价款1000万元，交货时间为2024年9月1日，付款时间为交货后10日内。2024年8月15日，乙公司告知甲公司因原材料涨价，设备价格需上调至每台12万元，否则无法交货。甲公司未予答复。2024年9月1日，乙公司未交货。甲公司于2024年9月5日书面通知乙公司解除合同，并要求乙公司承担违约责任。要求：分析甲公司是否有权解除合同，并说明乙公司应承担的违约责任形式。答案：甲公司有权解除合同。根据《民法典》规定，当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行主要债务的，对方可以解除合同。乙公司在履行期限届满前明确表示因涨价无法按原价格交货，构成预期违约，甲公司有权解除合同。乙公司应承担的违约责任包括：（1）赔偿甲公司因合同解除造成的损失（如另行采购的差价损失）；（2）若合同约定了违约金，需支付违约金（但违约金过高或过低可请求调整）；（3）返还已支付的款项（若有）。五、综合题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售，2024年度有关经营情况如下：（1）销售收入8000万元，其中含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元；（2）销售成本4500万元，税金及附加300万元；（3）销售费用1200万元（其中广告费900万元，上年结转未扣除的广告费200万元）；（4）管理费用800万元（其中业务招待费100万元，研发费用200万元）；（5）财务费用100万元（其中向非金融企业借款利息支出60万元，借款本金500万元，年利率12%，金融企业同期同类贷款利率为8%）；（6）营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元，税收滞纳金10万元，合同违约金40万元）；（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额600万元，拨缴工会经费15万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费40万元。已知：企业所得税税率为25%；广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰的较小值；研发费用加计扣除比例为100%；工会经费、职工福利费、职工教育经费税前扣除限额分别为工资总额的2%、14%、8%。要求：计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）计算利润总额：利润总额=8000（收入）-4500（成本）-300（税金及附加）-1200（销售费用）-800（管理费用）-100（财务费用）-150（营业外支出）=8000-4500=3500；3500-300=3200；3200-1200=2000；2000-800=1200；1200-100=1100；1100-150=950（万元）。（2）纳税调整项目：①免税收入：国债利息50万元、符合条件的股息30万元，调减80万元。②广告费：扣除限额=8000×15%=1200（万元），本年实际发生900万元+上年结转200万元=1100万元≤1200万元，可全额扣除，调减200万元（上年结转部分本年扣除）。③业务招待费：发生额的60%=100×60%=60（万元）；