会计实务与税法综合模拟试题

会计实务与税法综合模拟试题判断题1.资本公积不可以用于企业利润分配；资本公积的用途主要是用来转增资本（或股本）。资本公积不体现各所有者的占有比例，也不能作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配（或股利分配）的依据。A、正确B、错误答案：A2.以盈余公积弥补以前年度亏损，是所有者权益内部的一增一减，不影响所有者权益和资产。A、正确B、错误答案：A3.收到投资者投入的机器一台，使得资产和所有者权益同时增加。A、正确B、错误答案：A4.宣告分配股票股利不作账务处理，不影响盈余公积。A、正确B、错误答案：A5.以资本公积转增资本，不影响盈余公积。A、正确B、错误答案：A6.提取盈余公积增加盈余公积。A、正确B、错误答案：A7.以盈余公积弥补亏损减少盈余公积。A、正确B、错误答案：B8.支付的业务招待费应记入“管理费用”科目。A、正确B、错误答案：A9.超过税法规定扣除标准的工会经费在计算所得税时需要进行纳税调增。A、正确B、错误答案：A10.税收滞纳金在计算所得税时需要进行纳税调增。A、正确B、错误答案：A11.固定资产报废净损失应记入“营业外支出”科目。A、正确B、错误答案：A12.确认无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，导致利润总额增加。A、正确B、错误答案：A13.转销无法偿付的应付账款计入营业外收入，导致利润总额增加。A、正确B、错误答案：A14.分配在建工程人员薪酬计入在建工程，不影响营业利润。A、正确B、错误答案：A15.出售固定资产发生的净损失计入资产处置损益。A、正确B、错误答案：A16.在建工程领用产品的成本计入在建工程。A、正确B、错误答案：A17.为取得生产技术服务合同发生的投标费计入管理费用。A、正确B、错误答案：A18.城市维护建设税及教育费附加进口环节不征收，出口环节不退税。A、正确B、错误答案：A19.增值税一般纳税人将外购的货物用于集体福利，不视同销售。A、正确B、错误答案：A20.被保险人获得的保险赔付不征收增值税。A、正确B、错误答案：A21.存款利息不征收增值税。A、正确B、错误答案：A22.母公司向子公司出售不动产免征增值税。A、正确B、错误答案：B23.自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入公允价值变动损益。A、正确B、错误答案：A24.盘盈的固定资产不属于纳税调整事项。A、正确B、错误答案：A25.基本生产车间设备计提的折旧费应先记入“制造费用”科目，之后再转入产品的生产成本中。A、正确B、错误答案：A单选题1.下列各项中，一般不会引起资本公积发生变动的是（）。A.经批准将资本公积转增资本B.投资者投入的资金大于其按约定比例在注册资本中应享有的份额C.股东大会宣告分配现金股利D.注销库存股答案：C2.下列各项中，引起所有者权益总额发生增减变动的是（）。A.提取盈余公积B.将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额结转至“未分配利润”明细科目C.宣告分派现金股利D.盈余公积补亏答案：C3.某企业年初“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额为500万元，本年实现净利润1800万元，按净利润的10％提取法定盈余公积，提取任意盈余公积200万元，向投资者分配利润100万元。不考虑其他因素，则年末该企业的可供分配利润为（）万元。A.1820B.2300C.1920D.1320答案：B4.某企业年初“利润分配——未分配利润”科目的贷方余额为200万元，本年实现净利润750万元，按净利润的10％提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，宣告分配股票股利100万元。该企业年末“利润分配——未分配利润”的贷方余额为（）万元。A.725B.825C.950D.925答案：B5.下列各项中，会引起企业留存收益总额发生变动的是（）。A.发行股票产生的股本溢价B.提取任意盈余公积C.用盈余公积发放现金股利D.用盈余公积弥补亏损答案：C6.2021年年初，某公司“盈余公积”项目余额为150万元，当年实现利润总额900万元，当年缴纳的企业所得税为100万元，递延所得税为30万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积60万元转增资本，2021年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（）万元。A.227B.180C.167D.170答案：C7.下列关于计提盈余公积的说法不正确的是（）。A.公司制企业应该按照净利润（减弥补以前年度亏损）的10%提取法定盈余公积B.非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%C.若在计算本年提取法定盈余公积的基数时应该包括企业年初盈余的未分配利润D.公司制企业法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取答案：C8.某公司年初未分配利润为1000万元，盈余公积为500万元；本年实现净利润5000万元，分别提取法定盈余公积500万元、任意盈余公积250万元，宣告发放现金股利500万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为（）万元。A.5250B.6000C.6500D.5750答案：B9.下列各项中，关于有限责任公司资本公积的表述正确的是（）。A.投资者出资额超过其在注册资本中所占份额的股东权益B.可以直接用于企业利润分配C.可以作为企业股利分配的依据D.可以体现各位投资者在企业所有者权益中所占的比例答案：A10.甲银行为增值税一般纳税人，2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.3180×6%=190.8(万元)B.3180/(1+6%)×6%=180(万元)C.(3180-2650)×6%=31.8(万元)D.(3180-2650)/(1+6%)×6%=30(万元)答案：B11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×50×13%＝650（元）B.100×50×（1－10%）×13%＝585（元）C.100×50×10%×（1＋13%）＝565（元）D.100×50×（1＋10%）×13%＝715（元）答案：D12.下列各项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不动产答案：D13.6月，A企业进口一辆小汽车自用，支付买价34万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计6万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计4万元，已知增值税税率为13%，关税税率为20%，消费税税率为25%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于A企业相关税金的计算，错误的有（）。A.应纳进口关税8.4万元B.应纳进口环节消费税16万元C.应纳进口环节增值税6.24万元D.应纳城建税和教育费附加2.68万元答案：A14.下列各项中，最终应计入产品成本的是（）。A.固定资产报废净损失B.支付的业务招待费C.按法定要求预计的产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费答案：D15.下列项目中，计算应纳税所得额时需要纳税调减的项目是（）。A.盘盈的固定资产B.前4年的亏损额C.超过税法规定扣除标准的工会经费D.税收滞纳金答案：B16.某工业企业2021年5月份发生的相关业务如下：销售商品确认主营业务收入1000万元，结转的成本为800万元，计提生产车间管理人员工资90万元，计提行政管理部门人员工资70万元，提取预计产品质量保证损失40万元，收到银行存款利息收入40万元，支付生产车间固定资产的日常维修费30万元。该企业2021年5月份的期间费用总额为（）万元。A.180B.100C.190D.390答案：B17.下列各项中，制造业企业应在利润表“营业成本”项目填列的是（）。A.出售固定资产发生的净损失B.在建工程领用产品的成本C.为取得生产技术服务合同发生的投标费D.出租包装物的摊销额答案：D18.甲公司于2021年6月9日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为30万元，增值税税额为3.9万元；该批商品成本为23万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。A.该业务影响损益的金额为7万元B.甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税额C.甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”23万元D.纳税义务已经发生，应确认收入并结转成本答案：C19.甲公司为其客户建造一栋厂房，合同约定的价款为200万元，但是，如果甲公司不能在合同签订之日起的120天内竣工，则须支付20万元罚款，该罚款从合同价款中扣除。甲公司对合同结果的估计如下：工程按时完工的概率为90%，工程延期的概率为10%。假定上述金额不含增值税。则甲公司确定的交易价格为（）万元。A.200B.180C.0D.198答案：A20.甲筷子厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款20万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款15万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.339万元。已知增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[20+15+0.339÷（1+13%）]×5%=1.765（万元）B.[15+0.339÷（1+13%）]×5%=0.765（万元）C.15×5%=0.75（万元）D.[20+0.339÷（1+13%）]×5%=1.015（万元）答案：B21.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。A.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向进口地海关申报纳税答案：D22.某服装厂为增值税一般纳税人。2021年6月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额339万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额226万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价10万元，同类布料不含税销售价为25万元。已知，增值税税率为13%，有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（339+226）÷（1+13%）×13%B.（339+226）÷（1+13%）×13%+10×13%C.（339+226）÷（1+13%）×13%+25×13%D.339÷（1+13%）×13%-25×13%答案：A23.某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2021年7月份销售金项链实际收取不含增值税差价款440000元，换回的旧项链作价160000元（不含增值税），另收取回炉费共22600元。已知增值税税率为13%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（440000-160000）×13%=36400（元）B.（440000-160000）×13%+22600÷（1+13%）×13%=39000（元）C.440000×13%=57200（元）D.440000×13%+22600÷（1+13%）×13%=59800（元）答案：D24.下列各项中，不属于视同销售货物行为的有（）。A.将购进的货物用于个人消费B.将委托加工收回的货物用于集体福利C.将自产的货物投资给其他单位D.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位答案：A25.一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将委托加工收回的货物用于集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物因管理不善发生损失答案：D26.某企业年初未分配利润为100万元，盈余公积为50万元；本年实现净利润500万元，分别提取法定盈余公积50万元、任意盈余公积25万元，宣告发放现金股利50万元。不考虑其他因素，该公司年末留存收益为（）万元。A.550B.600C.650D.575答案：B27.下列各项中，关于资本公积表述正确的是（）。A.可以用于转增资本B.可以作为利润分配的依据C.体现各所有者的占有比例D.可以参与企业财务经营决策答案：A28.企业因自然灾害造成的损失，在扣除保险公司赔偿后，应计入（）。A.管理费用B.销售费用C.营业外支出D.其他业务成本答案：C29.下列各项中，应计入管理费用的是（）。A.销售部门发生的广告费B.生产车间发生的日常维修费C.计提的坏账准备D.专设销售机构发生的固定资产修理费