福建理工大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

福建理工大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，其应纳税所得额的计算依据是（）。

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

C.净利润总额

D.资产总额

2.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。

A.30B.60C.90D.180

3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.营业税改增值税后，原营业税的纳税人现需缴纳增值税，其适用的税率一般为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

5.企业在计算企业所得税时，允许扣除的工资薪金支出，其扣除限额一般不超过企业职工工资总额的（）。

A.50%B.60%C.70%D.80%

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等，其中住房贷款利息的扣除期限最长为（）年。

A.3B.5C.10D.20

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

8.企业在计算企业所得税时，允许扣除的福利费支出，其扣除限额一般不超过企业职工工资总额的（）。

A.8%B.10%C.12%D.14%

9.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的所得，可以依法申请免税，其免税的所得包括（）。

A.工资所得B.利息所得C.股息所得D.以上都是

10.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额的确定依据是（）。

A.含税销售额B.不含税销售额C.含税销售额扣除进项税额后的余额D.不含税销售额加上进项税额后的余额

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人

3.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人纳税人D.企业纳税人

4.营业税改增值税后的应税行为包括（）。

A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产

5.企业在计算企业所得税时，允许扣除的支出包括（）。

A.工资薪金支出B.福利费支出C.营业费用D.管理费用

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，其应纳税所得额的计算依据是收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。（）

2.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人。（）

3.增值税的纳税人按照销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）

4.营业税改增值税后，原营业税的纳税人现需缴纳增值税，其适用的税率一般为9%。（）

5.企业在计算企业所得税时，允许扣除的工资薪金支出，其扣除限额一般不超过企业职工工资总额的60%。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等，其中住房贷款利息的扣除期限最长为5年。（）

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

8.企业在计算企业所得税时，允许扣除的福利费支出，其扣除限额一般不超过企业职工工资总额的14%。（）

9.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的所得，可以依法申请免税，其免税的所得包括工资所得、利息所得和股息所得。（）

10.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，其销售额的确定依据是不含税销售额加上进项税额后的余额。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度的销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为30万元，企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度的工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，继续教育支出为2万元，大病医疗支出为5万元，住房贷款利息支出为4万元，住房租金支出为3万元，赡养老人支出为2万元。

1.根据材料一，计算该企业2025年度的企业所得税应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.根据材料二，计算该个人2025年度的个人所得税应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年度的销售收入为2000万元，销售成本为1200万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元，企业所得税税率为25%。该企业在2025年度发生了以下业务：（1）购买固定资产原值1000万元，预计使用年限10年，无残值；（2）购买无形资产原值500万元，预计使用年限5年，无残值。

材料二：某个人2025年度的工资收入为20万元，子女教育支出为5万元，继续教育支出为3万元，大病医疗支出为10万元，住