井冈山大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

井冈山大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分则（）。

A.直接计入当期损益B.在以后纳税年度结转扣除C.税前全额扣除D.由税务机关核定扣除

2.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算基础是（）。

A.收入总额B.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额C.资产总额D.负债总额

3.根据个人所得税法，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，其应纳税额的计算方法是（）。

A.收入额乘以20%B.收入额乘以70%再乘以20%并减除速算扣除数C.收入额乘以30%D.收入额乘以50%再乘以20%

4.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务时，其应纳税额的计算公式为（）。

A.销售额×适用税率B.销售额÷（1+适用税率）×适用税率C.销售额×（1+适用税率）D.销售额×适用税率+进项税额

5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，如差旅费、办公费等，在税务处理上属于（）。

A.税前不允许扣除B.税前全额扣除C.税前部分扣除D.税前扣除但有上限

6.根据消费税法规定，白酒的消费税税率为（）。

A.从价定率和从量定额复合计税B.仅从价定率C.仅从量定额D.由消费者自行申报

7.企业对外投资期间，其投资收益在税务处理上属于（）。

A.税前不允许扣除B.税前全额扣除C.税前部分扣除D.税后确认收入

8.个人发生的医疗费用支出，在达到一定标准后，可以按照规定比例在计算个人所得税时进行扣除，这个标准是由（）规定的。

A.国务院财政部门B.税务机关C.国务院税务主管部门D.地方政府

9.根据企业所得税法，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除，这个比例由（）规定。

A.国务院财政部门B.税务机关C.国务院税务主管部门D.地方政府

10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定比例进行扣除，这个比例一般不超过（）。

A.年度利润总额的5%B.年度销售（营业）收入的12%C.年度利润总额的10%D.年度销售（营业）收入的8%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据个人所得税法，居民个人综合所得包括（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.股息、红利所得E.利息、股息、红利所得

2.企业发生的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

A.差旅费B.办公费C.职工福利费D.资产折旧费E.广告费

3.根据消费税法规定，下列商品中需要缴纳消费税的有（）。

A.汽车B.化妆品C.酒精D.烟草E.香烟

4.个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.股息、红利所得E.利息、股息、红利所得

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不能税前扣除的有（）。

A.资本性支出B.非法支出C.与生产经营无关的支出D.超过标准的福利费E.超过标准的广告费

三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，如差旅费、办公费等，在税务处理上属于税前全额扣除。（）

2.个人发生的医疗费用支出，在达到一定标准后，可以按照规定比例在计算个人所得税时进行扣除，这个标准是由税务机关规定的。（）

3.企业对外投资期间，其投资收益在税务处理上属于税前不允许扣除。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定比例进行扣除，这个比例一般不超过年度利润总额的10%。（）

5.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除，这个比例由地方政府规定。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税法中关于关联方交易的税务处理原则。

2.简述个人所得税法中关于综合所得的计算方法和扣除标准。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业2024年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2024年度工资收入为12万元，劳务报酬所得为5万元，稿酬所得为3万元，利息所得为2万元，捐赠支出为1万元。该个人适用的个人所得税税率为3%至45%的超额累进税率，基本减除费用标准为6万元/年，专项扣除标准为5000元/月，专项附加扣除标准为10000元/年。

问题：