福州英华职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

福州英华职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%B.15%C.25%D.30%

2.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）。

A.3%B.10%C.20%D.35%

3.增值税的一般纳税人适用的税率是（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

5.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.3%B.10%C.20%D.35%

6.企业所得税中，居民企业适用的税率是（）。

A.10%B.15%C.25%D.30%

7.个人所得税中，经营所得适用的税率是（）。

A.3%B.10%C.20%D.35%

8.增值税中，小规模纳税人适用的征收率是（）。

A.3%B.6%C.9%D.13%

9.个人所得税中，偶然所得适用的税率是（）。

A.3%B.10%C.20%D.35%

10.企业所得税中，非居民企业适用的税率是（）。

A.10%B.15%C.25%D.30%

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.查定征收

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得

5.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.居民企业D.非居民企业

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税的征收方式包括查账征收和查定征收。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物和提供应税服务。（）

4.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金和职工福利费。（）

5.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得和劳务报酬所得。（）

6.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。（）

7.企业所得税的税率为15%，适用于小型微利企业。（）

8.个人所得税的征收方式包括比例征收和定额征收。（）

9.增值税的征税范围包括转让无形资产和销售不动产。（）

10.个人所得税的应税所得包括经营所得和偶然所得。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

2.简述个人所得税的征收方式。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

1.论述增值税的征税范围及其意义。

2.论述个人所得税的应税所得及其特点。

（题目自拟）（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元，所得税费用为100万元。

材料二：某个人2025年度工资收入为12万元，劳务报酬收入为5万元，经营所得为8万元，偶然所得为2万元。

请根据上述材料，回答以下问题：

1.计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

3.分析该企业和个人的纳税情况，并提出相应的纳税筹划建议。

（题目自拟）（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业2025年度销售货物收入为800万元，提供应税服务收入为200万元，销售货物成本为500万元，提供应税服务成本为100万元，营业税金及附加为30万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为20万元，所得税费用为60万元。

材料二：某个人2025年度工资收入为10万元，劳务报酬收入为7万元，经营所得为6万元，偶然所得为3万元。

请根据上述材