【《H房地产公司土地增值税税收筹划现状、问题及对策》10000字（论文）】

STYLEREF"标题1"目录H房地产公司土地增值税税收筹划现状、问题及对策目录TOC\o"1-2"\h\u15203摘要 摘要近几年，房地产行业以飞快的速度逐步发展并走向成熟。现在的买房与卖房成为常态，以至于人们天天关注房价，房价成为探讨的话题。我国政府也为了稳定房地产行业推出了许多相关的政策，从以前的一人多户变成了一人一户。房地产行业成为我国重要的经济产业之一,为国家税收收入提供了最主要的经济支撑。房地产企业的土地税是一项重要的税收。土地增值税是根据中国的土地使用权、建筑物和属于土地的财产，以及从转让所得中减去法定扣除额所得的价值征收的，按第四税率计算税额。房地产商的土地税增加了税收筹划的空间。土地增值税的税收筹划，也使企业能够资金稳定，增加企业未来发展的重要趋势。关键字：房地产公司，土地增值税，税收筹划第一章绪论1.1研究背景市场的经济体质发展，推动着我国房地产行业的土地改革，让我国房地产的产业定位进入国民经济。是深圳开启了房地产行业的迅速发展，从而房地产对国内的GDP贡献率持续上升，成为了国民经济的主要干线。但是近几年房地产行业发展过快，导致房价过于昂贵，市场投资等多个问题，出现了一系列的社会危机，严重影响了我国居民的基本生活质量。房地产业是我国主要的经济产业之一，为我国税收提供了最重要的经济支撑。土地增值税在房地产企业当中是一项非常重要税种。土地税是根据土地使用量、建筑物、转让财产取得的价款，以及转让所得中扣除扣除项目的金额征收的。按四级超额累进税率计算。自从2007年以来，土地增值税税率也逐步的增高，始终未有松动的迹象，税负重。在一些中小型房地产企业当中，过多的缴纳土地增值税时，会出现税收不及时，这样会从最底层原因导致资金断裂。因此，房地产企业在土地增值税方面对税收筹划这一方面，结合不同的项目会出现不同的结果，还有很大的改进空间。房地产企业的土地增值税收入规划是一个很大的空间。房地产企业的土地增值税方案也可以稳定企业资金，增加企业未来发展的重要趋势。金鼎房地产公司是面向房地产开发方面的企业，该公司还提供房地产总结的服务。土地增值税是其缴纳税款中最主要的税种。由此可见，土地增值税在本公司当中每年都有所增长。所以，金鼎房地产公司有必要地进行土地增值税的税收筹划。1.2研究意义在我国税种当中，房地产中的土地增值税是一种非常重要的税种。土地税是根据土地使用量、建筑物、转让财产取得的价款，然后采用四倍叠加税率计算税额。在我国许许多多的税种当中，房地产中的土地增值税在我国是一种非常重要的存在。以及转让所得中扣除扣除项目的金额征收的。因此房地产公司一定要完成土地增值税的税收筹划等工作。公司的首要目标是通过适当的计划减轻税收负担，增加公司收入，实现公司利益最大化。推进公司持续完善内部控制，提高财税部门知识储备量，增强风险防范意识。近年来金鼎房地产公司没有出现过高级的涉税行为，但是其他房地产公司相继发现了违纪行为。在这所处的环境下，金鼎房地产公司研究土地增值税非常重要。只要我们注意，金鼎房地产公司就可以改善其土地增值税计划，帮助和促进金鼎房地产公司的深远长远发展。由此可见，通过对本次的研究进行了分析，能够对我国房地产开发公司根据土地增值税有着充分的了解。1.3研究现状1.3.1国外研究FabianWenner(2016年)指出，将土地增值税和未来城市发展目标相结合，简单的分析出了土地政策的概述，并且他在土地增值税上面模拟出了在未来城市规划的重要性，在此，研究发现了在各种类型的企业在税收筹划时，企业根据自身的条件来实现利益最大化[17]。KathleenPowers和JohnR.Robinson(2016年)指出在企业进行税收时，税后公司的收益指标会进行比较，得出结论为税后的收益指标较低然而，这也证实了在未使用税前收益和使用收益指标的公司相似。但是这两种类型的公司都有税前筹划，但是使用收益指标的公司会对CEO进行评估，然后根据不同的指标进行选择[16]。AnnaFeller(2017年)提出税收筹划的三大问题：税收筹划目的、税收管理者权力、企业环境对税收支出的影响[15]。综上所述，在国外的法律方面，体现出与我国有着非常大的差异，因此从这一方面来借鉴信息没有那么明确，通过对国外的了解，也证明了土地增值税对房地产方面非常重要。1.3.2.国内现状刘效香(2020年)在《房地产土地增值税清算税务筹划及涉税风险管控分析》中把我国的税收政策详细的部署出来，有限使用优惠政策，减少税负，达成公司利润最大化。这此方面上，他需要员工一定要对土地增值税有着充分的了解，并且在遇到问题的时候，能够快速的查找到税收筹划的问题，拟定科学恰当的筹划方案，取得税务机关的认同[1]。孙燕敏(2020年)在《浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划》中指出，在我国房地产土地增值税方面有着税收筹划的问题，在此问题上进行了相应的探讨，经过严谨的查明出来了我国在图地址这是上面有着税收政策的优势、员工用途开销问题、职工教育经费临时性差异治理及会计核算方式的选择性筹划。该文通过土地增值税筹划的进步推动公司所有税收筹划水平的进步[2]。杨一帆，安柯宇，王晓梅(2019年)利用理论与实践先结合的方式，从一个公司的角度入手，探究如何了解税法，公司应该从强制交税变成主动避税获得最大的节税效益。通过研究本次案例的方法，研究出土地增值税在税收筹划，给人借鉴参考的事实[3]。综上所述，国内学者在土地增值税税收筹划方面提出了许多宝贵的意见。但缺少实践经验，多数停留在基本理论研究方面。房地产公司必须实施具备实践操作，才能依据土地增值税税收政策制定土地增值税税收筹划方案。1.4研究内容本篇论文是围绕金鼎房地产公司土地增值税税收筹划进行的研究。全文通过五个章节进行介绍：第一章绪论。本章主要的介绍了研究的背景以及研究意义，研究方法以及国内外研究现状。第二章土地增值税税收筹划相关理论。本章主要介绍了土地增值税的概念，以及原则，这些内容也正式对本文做出了回应，同时也为该文章做出了相应的铺垫。第三章金鼎房地产公司土地增值税税收筹划现状分析。第一节简单介绍了本篇论文主要研究的金鼎房地产公司的基本情况，第二节介绍了土地增值税税收筹划当中所能存在的一些问题。第四章金鼎房地产公司土地增值税税收筹划问题的解决对策。熟悉并掌握熟悉并掌握财税知识；利息费用的税收筹划；利用临界点的税收筹划，同时也要扣强化税收筹划风险意识，通过对税收的风险所带来的问题，将其化解。第五章结论。总结了本文的研究成果，得出结论。

第二章土地增值税税收筹划相关理论2.1土地增值税的概念土地增值税是指单位和个人在国有土地、土地及其附属物上转让建筑物使用权，取得收入，向国家缴纳的一种税收。增值税收入转移包括货币收入,材料收入和其他收入少法律推理作为税收的基础计算,扣除遗产税,土地增值税和土地增值税,以及通过免费捐赠转让房地产的行为。2.2土地增值税征收的目的在我国征收土地增值税的主要目的为：（1）限制我国土地房地产市场的交易秩序；（2）应该有效的房子房地产转让和投机，正确合法的使土地能够附加上他本应由的价值，以房子土地在转让上存在的损失，土地增值税是基于房地产转移后所得的附加价值额，所以实行对附加价值税税率的累进税率，从而使附加价值低的人减税。第三产业是将来需要开发的产业，第三产业当中房地产业也正式成为了现在开发税率的新型项目。因此，征收土地增值税对增加财政收入至关重要。2.3税收筹划的含义税收筹划来自英国税务厅长官的案例，1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与案件的贵族院议员汤姆林卿发表了有关税务计划的声明。在当时参加大会的议员提出了表述，法律规定的特定规定如果能支付更少的税，这就可以明确一点，它可以根据自己的意愿来交税，这一见解在但是也得到了法律界的认同。经过这些年的不断发展，税收计划已经逐步成型，也就是说，在法律允许的范畴之内，通过正确的财务投资理财，再次看来，我们可以尽可能的实施减轻税务所带来的经济效益。2.4税收筹划的原则在税收筹划原则方面，主要有以下几点内容，事前筹划原则、合法性原则、目标性原则、全局性原则，根据这些原则对其大概的了解，然后进行分析，具体内容如下。事先筹划原则:纳税筹划的时候必须要符合规定，不可以与国家政策有关规定相冲突，这也代表国家税收政策是不可抗拒的，由于国家税法是第一位。而税收法律行为是第二位，在经济活动中，企业的经济是第一位，向国家纳税为第二位，这也就是国家为了人民经济所带来的便利条件。2、合法性原则：企业的合法性原则是在不触碰到国家法律底线前提下，纳税人经过一系列的操作，对企业在纳税的时候减轻企业的税务负担，从而使企业能够达到最大利益的方式。3、目标性原则：企业在进行开发建设时，都是先给自己设定一个简单的目标，通过这个目标来继续完成这个目的。首先，在机型税收筹划的时候，需要在在此之前了解到他们的纳税类型，适用的税种，税负，还有经济业务流程，并在这些内容上，还要提前预知可能发生的问题。等这些问题都确定好了，根据自身的计划来完成本次的目标。只有在拥有目标才能进行追溯，通过延期纳税还是用其他的合理的办法来实现避税。4、全局性原则：企业纳税的工作是一种全方位的工作，企业在纳税的时候不仅仅需要交增值税，所得税，印花税等等税种，这里就可以提供某些办法来降低税额。在进行纳税时，企业应该提前掌握自身的税负。在国家制定的税法当中，对企业有着很多很多的纳税政策，这些政策当中，要享受这些政策，就必须放弃一些成本，但是也要进行比较，如果纳税的金额大于政策，那就得不偿失了。第三章金鼎房地产公司土地增值税税收筹划现状分析3.1金鼎房地产公司基本情况3.1.1金鼎房地产公司简介2011年9月，金鼎房地产公司坐落于辽宁省铁岭市，注册资金5000万元。房地产开发项目、房屋销售和房屋中介服务是改公司经营的项目。主要开发商住项目，客户以中低端为主。金鼎房地产公司在职称部门方面设立了总经理办公室及四个职能部门，四个部门分别为行政部、工程部、财务部和销售部。公司提倡美好生活和休闲欢乐的居住形式，用心策划每个项目，给客户带来心情愉快的体验。3.1.2金鼎房地产公司土地增值税缴税状况在2019年至2020年的土地增值税的实际支付额度统计，统计表如3-1所示：表3-1金鼎房地产公司土地增值税占总税金比例（单位：元）项目名称2019年2020年土地增值税15606621850233总税额45621955142551占比（%）34.2035.99由此可见，根据了2019年至2020年的统计数据可以明确的看出，土地增值税占总税额的比率分别为34%至36%之间，这也能看出土地增值税税金占了很大一部分比例。如果土地增值税的税额占了很大一部分的话，这非常影响公司的收益。另一方面，这也体现出公司盈利能力逐渐增强。3.2金鼎房地产公司土地增值税税收筹划存在的问题金鼎房地产公司这些年随着建设发展的逐渐强大，公司的发展趋势也不断提升，在这个放大的公司当中，也存在这不少问题，比如需要承担起巨大的税务负担，企业人员在核算财务报表时候更快的配合业务部门进行税务核算。但是在各个企业日益增长的前提下，企业在税收筹划方面还存在一些问题，金鼎房地产公司存在的问题如下。3.2.1财务人员会计核算不规范在我国，依法纳税是最基本的法律法规，这里不限于个人或者企业，但是在我国纳税的法律极为复杂，国家给出的政策调整次数也非常多，这也导致公司在纳税的环节内不能很好的去完成应有法律上的政策。由于无法了解政策随时可能会对公司带来税务法律上的隐患，金鼎房地产公司财务人员在纳税的方面了解的不是太多，这也存在着该公司在管理成本上存在的落后，会给公司带来经济上的损失。纳税环节可能会给公司带来一定的税务负担，这样的话公司不能去减少税收的成本，再严重点儿，有些企业可能会减少纳税款，这样的行为即构成了犯罪，但是有些企业往往不知道这些问题，从而触碰到了法律边缘，会给企业带来重大的损失。纳税的这个工作是一个对专业性比较严格，如果房地产省要正确的完成纳税的工作，那么根据自己房地产公司的几个财务人员进行核算是远远不够的，为了发挥公司利益的最大化，尽可能的去筹备税收筹划方面上的人才。公司应该把纳税当成一个事物项目来进行对待，必须对项目流程进行完整的对待，只有这样才能促进企业在税收筹划方面上顺利的进行。现在有着很多的会计师事务所，可以根据他们提供的项目来进行使用。这些公司往往对纳税环节非常清楚，同时在纳税的环节也可以根据不同的需求来请这些会计师事务所完成所需要的工作，这也会对公司带来极高的利益，达到事半功倍的效果。3.2.2税收筹划空间没能充分利用如果不能分开利息的费用，那么会给税收筹划工作带来巨大的影响。有一些房地产开发公司为了保障企业能够正常的运转，这些企业会把金融机构的资金来进行周转。所以说企业在核算业务当中会有一笔巨大的利息支出，如果想要扣除这笔资金的话，需向税务机关提供合理合法的贷款照明。如果提供了贷款证明的话，还可能存在以下，贷款证明没有标注使用用途，还有可能为贷款证明只提供为借款，无法证明此贷款适用到项目当中。把代收费计入总收入当中，那么就会增加税率，企业在销售当中，除了商品的货款以外，还需要征收住房基金等费用。根据现在的法律法规所规定，企业只能收取两类代收费，一种是单独收取代收费用，内容是将代收费合并到销售款当中。这两种收款让本质上没有什么区别，如果根据企业代收和扣除情况来分析，那么第一种单独收费对企业会比较划算。其次，关于开发成本的筹划。房地产企业在开发过程当中，企业在根据土地使用权的使用金额需要支出开发成本加计20%来扣除。而在核算当中，并没有很多企业完成这项规定，有些企业也没有明确的规定，所以说可以利用这一费用来进行税收筹划，可以减少支出。3.2.3税收筹划风险意识不到位在进行土地增值税结算时，有的企业项目已经达到了清算条件，但是他们不进行清算，或者他们的清顺条件没有跟事先税务机关进行调解，这些企业就会拖延时间。这些企业将会收取更多普通住宅来扣除项目中的金额，这样，他们的土地增值率会大大减少。他们为了自己的目地不断地增加扣除本金，来完成不符合规定的的预估评鉴。在这方面上，有些企业可能会触碰到法律不允许的层面上，直到触碰到法律会给企业带来巨大的损失。我国在这几年才开始实行征收和清算土地增值税的制度，这些制度还在我国不够完善，这也是有些企业可以趁机而入，但是我国会根据有些漏洞来实施土地政治税的政策，进一步完善和更新，从而达到健全的目的。如果某些企业在这方面上对税务局产生了一些冲突，那么可就可能会出现很税收上的失误，这也可能会导致企业在法律上发生风险。因此，这就要求公司加强自身防范风险的意识，对在职人员进行专业的培训，可以增强财务人员的职业水准，对公司进行合理合法的财务税收标准。3.3金鼎房地产公司土地增值税税收筹划存在问题的原因分析3.3.1税收政策认识不足首先，征收率经常改变。土地增值税实行预收和结算两个阶段的原则，即先预收后结算，纳税人多退少补。目前，全国范围内的预征收率一般为1%至5%，但预征收率的依据各不相同。同时，土地增值税的税率在漳州的过程当中也不是固定的，而是根据当地房地产税收组所需要的，他们不定期进行调整，预收税率也频频改动，这样下来非常容易犯错，还有就是各个地区当的缴纳制度也不一样，可能导致预缴不平等，税负不公平。其次，不懂的税务机关对税收政策的解释也大不相同。在专项征收方面，房地产企业在开发的过程周期过长，行业的收入确认和费用确认比其他行业复杂得多。3.3.2税收筹划制度不完善根据“没有太阳不成月亮没有秩序不成章法”的座右铭，一切都必须以规则制度为指导，确保筹划顺利进行。健全的税收筹划不是空想，而是与具体项目相关的规划，并以严格的规则为基础。就金鼎房地产公司而言，由于缺乏具体明确的税收规则制度，无法保证计划制定的基础，设计的筹划方案受其主观影响。在这种情况下，设计的筹划方案只对一个项目有效，但不能适用于其他或未来的项目。虽然没有规则制度在最初阶段似乎可以节省时间和金钱，但在税收筹划的后期阶段会使工作任务更加困难和具有挑战性。3.3.2相关人员专业能力薄弱最初的知识积累只是一个方面，而后期的持续学习和积累则更为重要。金鼎房地产公司财务部门的员工少，没有严格的管理制度，员工的主动性明显不够积极，工作中存在应付的现象。因此，在日常工作过程中，几乎没有学习的主动性。同时，由于财务部门规模相对较小，而公司要开发的项目和业务量相对较多，财务部门组织的相应培训就更少。因此，对税务人员的培训很少给予关注。在这种情况下，财务和税务人员没有机会更新他们的税务知识，他们的税务规划知识仍然停留在几年前的水平。在制定具体的税收筹划方案时，往往会出现模仿其他公司和其他项目的方案，这与税收筹划方案缺乏相关性。

第四章金鼎房地产公司土地增值税税收筹划问题的解决对策4.1熟悉并掌握财税知识掌握并熟悉财税知识，各个部门儿应该配备对专业财税知识经验丰厚相关的工作人员，他们负责管理和日常财税的工作。这些人员主要由负责管理和培训员工的财税知识，使他们和各部门儿进行沟通，企业也可以根据经营状况对纳税进行调整。还可以配备管理纳税风险的人员，这些人员需要充分的了解各个市场的动向，主要就是及时的发现问题以至于找到并解决企业可以加强对员工财务知识的培训，为员工提供了学习财务方面的知识，这样可以使员工对税收政法有一定的了解，提高员工的工作效率。4.2利息费用的税收筹划金鼎房地产公司日常管理，周转发生资金流断裂，发生经济业务从银行借款，利息也就成为了不可避免的负担。利用现行的扣除方法将应纳税额降到最低，是金鼎房地产公司面临的一个挑战。房产开发成本的扣除有两个标准：在房产项目规定的条件下，以开发项目的直接成本为基础，并有相应的证明，可扣除5%；根据房地产企业开发项目的直接成本来进行扣除，这里一般扣除10%，也就是说房地产项目负担不起这些税款，或者提供不了有效的证明。根据以上标准，企业可以选择自己的情况。金鼎房地产公司开发的项目，土地使用权花了2000万元，开发成本10000万元。其中在银行借款3000万元，发生利息427.5万元。根据上诉，筹划方案如下：税收筹划方案一：金鼎房地产公司有相应证明的。土地使用权加开发成本：2000+10000=12000万元开发费用：427.5+（2000+10000）*5%=1027.5万元税收筹划方案二：金鼎房地产公司无相应证明的。土地使用权加开发成本：2000+10000=12000万元开发费用：（2000+10000）*10%=1200万元金鼎房地产公司采用第二种方案，可以额外扣除172.5万元的费用，进而减少土地增值税税额。这两个方案，平衡点是银行利息等于开发成本的5%，换句话说，如果银行利息大于开发成本的5%，应该选择第一个方案；如果银行利息小于开发成本的5%，应该选择第二个方案。4.3代收费用的税收筹划房地产公司将代征费用作为房款的一部分收取的，代征费用可以作为扣除项目，在征收和分配增值额时扣除，但不可加计20%扣除为依据；房地产公司不将代征费作为房价的一部分收取的，必须将代征费单独核算，不得在计算增值额时扣除。本文将代征费用纳入或排除在房产价格之外，制定了土地增值税的筹划方案：第一，将代征费用纳入房产价格；第二，将代征费用排除在房产价格之外。金鼎房地产公司代收的住房基金1956万元，计入了普通住宅收入里。销售普通住宅取得收入20993万元，土地使用权花了2000万元，房地产开发成本10000万元，房地产开发费用2055万元，转让房地产税金为319.49万元，国家规定可以加计扣除的项目金额1989万元，扣除项目金额合计为16363.49万元，需缴土地增值税1388.856万元。筹划方案：代征费用不计入房款转让房地产收入：20993-1956=19037万元加计扣除项目：（2000+10000-1956）*20%=2008.8万元扣除项目合计：2000+10000+2055+319.49+2008.8=16383.29万元增值额：19037-16383.29=2653.71万元增值率：2653.71/16383.29=16%土地增值税应缴税额：2653.71*30%=796.113万元金鼎房地产公司应不计代征费计入房款，收入随然少了1956万元，但少缴纳土地增值税税额592.743万元。4.4强化税收筹划风险意识如果要提高筹划风险的意思的话，首先要提高纳税人员在税收筹划当中的意识。在这几年土地增值税在我国企业里占比也非常大，这也导致了企业在运行发展时不断的会增加自身的税负，这些内容对于企业来说不容小视，这也就要提高企业管理人员的意识，这对企业来说应该加强对员工的培训。在企业进行纳税时，管理人员应该提前和企业的各个部门打好招呼，然后根据他们的实际情况来全方位的了解，对他们提出一些意见，这也在后期的税收环节起到了很大的帮助。他们会认为税收只是财务人员的工作，但是在税收环节内，不仅仅是一个部门来完成这项工作，还需要积极配合才能正确完成纳税的工作。在此应该提高金鼎房地产公司的任何一个员工对纳税工作的了解，提高他们的意识，首先要求他们应该加强参与税收环节当中，根据本部门所能带来的工作建议，并向财务部门提出宝贵的建议。其次，加强员工对纳税工作的了解，让员工对纳税工作有这全方位的认识。不仅仅要提高员工的意识，还要让企业认识国家的法律，关注他们的政策变化，企业在纳税的时候是根据税法来实行的，如果要是对于税法有着充分的了解，那么就能够正确的进行纳税筹划。企业应该也往往需要关注政府的政策，这些优惠政策也有可能会对我是产生利益，如果利用好这些政策，极有可能减少公司的税收，根据这一政策并修改对于税收筹划的方案并及时调整进行改正，这样的话会提高公司对税收的便利。纳税筹划是有风险的，公司一定要设立有效防范机制，企业也要对风险进行评估，对员工产生纳税筹划风险的防范意识，这样才能完成纳税工作的完整进行。结论和建议5.1结论由于税收筹划的目的是减少公司的税收负担，增加公司的整体收入，因此先进的税收筹划理念需要融入到公司的日常运营中。在竞争日益激烈，房地产这种企业会承担这很高的税负，金鼎房地产公司可以合理的为土地增值税进行税收筹划，这可以大大的减少税务负担，而且可以确保公司的长期稳定发展。本文以金鼎房地产公司为研究对象，研究了在当前公司经济环境下策划土地增值税税收筹划的思路和方法。总结了国内外学者对土地增值税税收筹划和税收筹划风险的研究成果。在它的基础上，我对导致金鼎房地产公司高税收成本的土地增值税进行了分析，为金鼎房地产公司设计了合适的税收筹划方案，得出以下结论：（1）税收筹划应该是有意义的、可行的。越来越来的房地产公司开始关注税收筹划，包括金鼎房地产公司，对该公司税收筹划的研究和分析发现其税收筹划方案存在一些问题。公司选择的筹划方案是否适合公司的实际情况？每个公司，每个项目都有自己的特点，如果参考其他公司的税收筹划方案，不仅不能减轻税负，还可能触及法律底线。所以金鼎房地产公司严格根据本身的经营状况进行税收筹划。（2）为了使税收筹划有效，必须确保会计核算的准确。如果企业的财务、税务专业人员无法做到这一点，税收筹划方案的实施就不可能实现的了。（3）熟悉国家税法，及时关注税收政策的变化。只有按照国家法律理解税收政策，才能降低企业的风险，保证企业的顺利发展。税务机关的解释不一致，可能使筹划方案面临法律风险，公司可能会遭受经济和声誉方面的损失。因此，应正确界定税收筹划过程，并及时向税务机关通报，以获得他们的批准，防止过度筹划。5.2建议近年来，我国政府对税法给予了更多关注。一方面，它可以有效地调节地方政府资源的收入，合法地增加国家的税收；另一方面，它可以实现企业的良好发展，激发经济市场的活力。税收筹划不仅能使公司通过减少税收负担和成本实现利润最大化，还能帮助公司适应税收政策的变化，提高其经营业绩。金鼎房地产公司在税收筹划方面的持续改进将大大降低税收负担，产生财务效益，并提高在行业中的竞争力。土地增值税是一种地方税，在税收方面存在着地区差异。虽然建议方案的具体税收依据与其他省份的地方土地增值税法规不一致，但是本文的税收筹划方法是基于《土地增值税实施条例》的相关规定，因此，该方法对房地产公司是有帮助的。参考文献[1]刘效香.房地产土地增值税清算税务筹划及涉税风险管控分析[J].环球市场,2020(12):109-109[2]孙燕敏.浅谈房地产企