泉州工艺美术职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

泉州工艺美术职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受怎样的优惠政策？（）

A.实行累进税率B.减按20%计入应纳税所得额C.免征企业所得税D.减半征收企业所得税

2.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括下列哪一项？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产租赁

3.增值税的纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，下列哪一项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.出口货物

4.营业税改征增值税后，下列哪一项业务不再征收增值税？（）

A.提供交通运输服务B.提供金融服务C.销售不动产D.提供餐饮服务

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，下列哪一项支出不得税前扣除？（）

A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资本性支出

6.根据企业所得税法，企业的收入总额包括下列哪些内容？（）

A.营业收入B.利息收入C.股息收入D.以上都是

7.个人所得税的应纳税所得额是指下列哪一项？（）

A.税前收入B.税后收入C.税前收入扣除法定扣除项目后的余额D.以上都不是

8.增值税的进项税额是指下列哪一项？（）

A.购进货物时支付的增值税B.销售货物时收取的增值税C.提供应税劳务时收取的增值税D.以上都不是

9.企业所得税的应纳税额计算公式为：（）

A.应纳税所得额×税率B.收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目×税率C.收入总额×税率D.以上都不是

10.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括下列哪一项？（）

A.住房贷款利息B.住房租金C.社会保险D.赡养老人

11.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为：（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，下列哪一项支出不得税前扣除？（）

A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资本性支出

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

1.企业所得税的税收优惠包括：（）

A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.加速折旧D.以上都是

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括：（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人

3.增值税的征税范围包括：（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.出口货物

4.营业税改征增值税后，下列哪些业务不再征收营业税？（）

A.提供交通运输服务B.提供金融服务C.销售不动产D.提供餐饮服务

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，下列哪些支出不得税前扣除？（）

A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出D.资本性支出

6.根据企业所得税法，企业的收入总额包括下列哪些内容？（）

A.营业收入B.利息收入C.股息收入D.以上都是

7.个人所得税的应纳税所得额是指下列哪些内容？（）

A.税前收入B.税后收入C.税前收入扣除法定扣除项目后的余额D.以上都不是

8.增值税的进项税额是指下列哪些内容？（）

A.购进货物时支付的增值税B.销售货物时收取的增值税C.提供应税劳务时收取的增值税D.以上都不是

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%计入应纳税所得额的优惠政策。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人。（）

3.增值税的纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，出口货物不属于增值税的征税范围。（）

4.营业税改征增值税后，提供交通运输服务不再征收营业税。（）

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，资本性支出不得税前扣除。（）

6.根据企业所得税法，企业的收入总额包括营业收入、利息收入、股息收入。（）

7.个人所得税的应纳税所得额是指税前收入扣除法定扣除项目后的余额。（）

8.增值税的进项税额是指购进货物时支付的增值税。（）

9.企业所得税的应纳税额计算公式为应纳税所得额×税率。（）

10.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括社会保险。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某小型微利企业2025年度实现营业收入100万元，发生符合规定的成本费用80万元，无其他调整事项。

材料二：某个人2025年度取得工资收入12万元，专项附加扣除项目包括：子女教育支出1.2万元、继续教育支出0.6万元、大病医疗支出0.4万元、赡养老人支出0.6万元。

1.计算该小型微利企业2025年度应纳企业所得税额。

2.计算该个人2025年度应纳个人所得税额。

五、综合应用题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：某企业2025年度实现营业收入500万元，发生符合规定的成本费用400万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年