泉州纺织服装职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

泉州纺织服装职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划的核心原则是（）。

A.合法合规原则B.效益最大化原则C.公平负担原则D.风险最小化原则

2.企业选择分公司形式进行纳税筹划的主要目的是（）。

A.降低企业所得税税率B.减少增值税负担C.避免跨区域税收协调D.享受税收优惠政策

3.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

4.企业在固定资产折旧方面进行纳税筹划的主要手段是（）。

A.选择加速折旧法B.选择直线折旧法C.调整固定资产原值D.延长折旧年限

5.企业通过关联交易进行纳税筹划的主要方式是（）。

A.转移定价B.成本分摊C.利润分配D.资产重组

6.企业在并购重组过程中进行纳税筹划的主要目的是（）。

A.降低并购成本B.减少企业所得税C.优化资产结构D.提高融资效率

7.企业在研发费用加计扣除政策下进行纳税筹划的主要手段是（）。

A.提高研发投入比例B.调整研发费用结构C.申请高新技术企业认定D.享受税收减免

8.企业在出口退税政策下进行纳税筹划的主要方式是（）。

A.扩大出口规模B.提高出口产品附加值C.优化出口市场结构D.降低出口成本

9.个人在购房过程中进行纳税筹划的主要目的是（）。

A.降低个人所得税负担B.减少契税负担C.享受住房贷款优惠D.提高房屋交易价格

10.企业在股权激励计划中进行纳税筹划的主要手段是（）。

A.选择股票期权模式B.选择限制性股票模式C.调整激励对象范围D.优化激励时间安排

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.纳税筹划的基本原则包括（）。

A.合法合规原则B.效益最大化原则C.公平负担原则D.风险最小化原则E.诚实守信原则

2.企业在增值税方面进行纳税筹划的主要手段包括（）。

A.选择一般纳税人身份B.选择小规模纳税人身份C.优化供应链管理D.调整采购策略E.享受税收优惠政策

3.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.比例征收

4.企业在固定资产折旧方面进行纳税筹划的主要手段包括（）。

A.选择加速折旧法B.选择直线折旧法C.调整固定资产原值D.延长折旧年限E.优化折旧政策

5.企业通过关联交易进行纳税筹划的主要方式包括（）。

A.转移定价B.成本分摊C.利润分配D.资产重组E.关联交易设计

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.纳税筹划是企业通过合法手段降低税负的行为。（）

2.企业在并购重组过程中进行纳税筹划的主要目的是降低并购成本。（）

3.个人在购房过程中进行纳税筹划的主要目的是降低个人所得税负担。（）

4.企业在研发费用加计扣除政策下进行纳税筹划的主要手段是提高研发投入比例。（）

5.企业在股权激励计划中进行纳税筹划的主要手段是选择股票期权模式。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某制造业企业A公司，2025年度营业收入为5000万元，利润总额为800万元，所得税税率为25%。企业考虑通过增加研发投入，享受研发费用加计扣除政策，预计研发投入增加1000万元，其中符合加计扣除条件的研究开发费用为600万元。

材料二：某贸易企业B公司，2025年度营业收入为3000万元，利润总额为500万元，增值税税率为13%。企业考虑通过优化供应链管理，降低采购成本，预计采购成本降低500万元，同时选择一般纳税人身份，享受增值税抵扣政策。

请根据上述材料，分析企业A公司和B公司进行纳税筹划的主要方式和效果。

五、论述题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

材料一：某科技公司C公司，2025年度营业收入为10000万元，利润总额为2000万元，企业所得税税率为25%。公司考虑通过并购重组，实现规模化发展，计划收购一家同行业企业D公司，预计收购价格为2000万元，并购后实现协同效应，预计利润总额增加500万元。

材料二：某房地产企业E公司，2025年度营业收入为8000万元，利润总额为1200万元，企业所得税税率为25%。公司考虑通过股权激励计划，