安徽卫生健康职业学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

安徽卫生健康职业学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.个人所得税的累进税率适用于所得额按年计算的情况。（）

A.正确

B.错误

2.企业所得税的基本税率为25%，适用于符合条件的小型微利企业。（）

A.正确

B.错误

3.资源税的税率分为从价定率和从量定额两种方式。（）

A.正确

B.错误

4.营业税改增值税后，增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率。（）

A.正确

B.错误

5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

A.正确

B.错误

6.土地增值税的税率采用超率累进税率。（）

A.正确

B.错误

7.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰等。（）

A.正确

B.错误

8.企业所得税的应纳税所得额是指企业年度收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。（）

A.正确

B.错误

9.个人所得税的稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。（）

A.正确

B.错误

10.资源税的税率根据资源的种类和品质不同而有所差异。（）

A.正确

B.错误

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的税率包括（）

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.优惠税率

2.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

3.企业所得税的应纳税所得额包括（）

A.收入总额

B.不征税收入

C.免税收入

D.各项扣除

4.资源税的税率形式包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.超率累进

D.固定税率

5.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.财产转让

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.个人所得税的专项附加扣除是永久性的政策，不会发生变化。（）

2.企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受减半征收的优惠政策。（）

3.资源税的税率根据资源的种类和品质不同而有所差异，这是资源税的特点之一。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率，这些税率是固定的，不会调整。（）

5.土地增值税的税率采用超率累进税率，这是土地增值税的计算方式之一。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为20万元，各项扣除共计600万元。该企业适用的企业所得税基本税率为25%。

材料二：某个人2025年度的工资收入为12万元，专项附加扣除包括子女教育2万元、继续教育1万元、大病医疗1万元。该个人适用的个人所得税基本税率为3%。

1.计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某市2025年度的资源税税率为从价定率，税率为5%。某企业开采的矿产资源年产量为100万吨，每吨资源的平均售价为50元。

材料二：某市2025年度的消费税税率为从价定率，税率为20%。某企业生产的化妆品年产量为10万件，每件化妆品的平均售价为200元。

1.计算该企业的资源税应纳税额。

2.计算该企业的消费税应纳税额。

材料一：某企业2025年度的收入总额为800万元，不征税收入为30万元，免税收入为10万元，各项扣除共计550万元。该企业适用的企业所得税基本税率为25%。

材料二：某个人2025年度的工资收入为10万元，专项附加扣除包括子女教育1万元、继续教育5000元