中国矿业大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

中国矿业大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的法人

B.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的法人或者其他组织

C.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个人

D.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的法人或者其他组织以及在中国境内从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者的其他单位和个人

2.下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率为13%

B.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率为9%

C.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率为3%

D.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率为6%

3.下列关于增值税专用发票的规定，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业统一印制

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业委托其他企业印制

D.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业自行印制

4.下列关于增值税出口退（免）税的规定，正确的是（）。

A.出口货物退税率由国务院税务主管部门规定

B.出口货物退税率由国务院税务主管部门和财政部规定

C.出口货物退税率由国务院税务主管部门和海关总署规定

D.出口货物退税率由国务院税务主管部门和税务总局规定

5.下列关于增值税征收管理的说法，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人应当在办理税务登记的同时申请领取增值税专用发票

B.增值税小规模纳税人应当在办理税务登记的同时申请领取增值税专用发票

C.增值税纳税人应当在办理税务登记后的次月申请领取增值税专用发票

D.增值值税纳税人应当在办理税务登记后的次季度申请领取增值税专用发票

6.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.在中国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人

B.在中国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的法人或者其他组织

C.在中国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的个人

D.在中国境内生产、委托加工和进口消费税应税消费品的法人或者其他组织以及在中国境内从事消费税应税消费品的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者的其他单位和个人

7.下列关于消费税税率的规定，正确的是（）。

A.消费税税率由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案

B.消费税税率由国务院规定，并报国务院备案

C.消费税税率由国务院税务主管部门规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案

D.消费税税率由国务院税务主管部门规定，并报国务院备案

8.下列关于消费税征收管理的说法，正确的是（）。

A.消费税纳税人应当在办理税务登记的同时申请领取消费税专用发票

B.消费税小规模纳税人应当在办理税务登记的同时申请领取消费税专用发票

C.消费税纳税人应当在办理税务登记后的次月申请领取消费税专用发票

D.消费税纳税人应当在办理税务登记后的次季度申请领取消费税专用发票

9.下列关于营业税纳税人的说法，正确的是（）。

A.在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.在中国境内提供营业税应税劳务的法人或者其他组织

C.在中国境内提供营业税应税劳务的个人

D.在中国境内提供营业税应税劳务的法人或者其他组织以及在中国境内从事营业税应税劳务的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者的其他单位和个人

10.下列关于营业税税率的规定，正确的是（）。

A.营业税税率由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案

B.营业税税率由国务院规定，并报国务院备案

C.营业税税率由国务院税务主管部门规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案

D.营业税税率由国务院税务主管部门规定，并报国务院备案

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

1.增值税一般纳税人销售下列货物或者提供下列劳务的，应当征收增值税（）。

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供生活服务

2.消费税应税消费品包括（）。

A.香烟

B.酒精饮料

C.汽车轮胎

D.高尔夫球及球具

3.营业税应税劳务包括（）。

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供建筑安装服务

D.提供咨询服务

4.增值税专用发票的开具范围包括（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.委托加工、修理修配业务

C.出口货物

D.购进货物

5.消费税的征收方式包括（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.比例计征

三、（题目自定义）（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.请简述消费税的纳税义务发生时间。

四、（题目自定义）（本大题共3小题，共30分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物100万元，取得不含税销售额90万元；购进原材料60万元，取得增值税专用发票，注明税额8.4万元；支付运输费用5万元，取得增值税专用发票，注明税额0.5万元；支付工资30万元，支付福利费5万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税。

材料二：

某企业为消费税纳税人，2019年5月生产应税消费品5000件，每件出厂价格为200元；销售应税消费品3000件，每件销售价格为300元。请计算该企业当月应缴纳的消费税。

五、（题目自定义）（本大题共3小题，共20分）

材料一：

某企业为营业税纳税人，2019年6月提供交通运输服务，取得不含税收入200万元；提供建筑安装服务，取得不含税收入100万元；提供咨询服务，取得不含税收入50万元。请计算该企业当月应缴纳的营业税。

材料二：

某企业