2026年城市维护建设税知识竞赛

2026年城市维护建设税知识竞赛一、单选题（共10题，每题2分）1.根据《城市维护建设税法》，下列哪项表述是正确的？A.城市维护建设税的征收范围仅限于城市市区B.自来水公司销售自来水时，应缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和D.城市维护建设税的税率因地区不同而存在差异，最高可达10%2.某企业位于县城，2025年实际缴纳增值税80万元，消费税50万元。该企业应缴纳的城市维护建设税税额为多少？A.13万元B.9.5万元C.8万元D.7万元3.以下哪种情况可以免征城市维护建设税？A.纳税人开采原油过程中缴纳的资源税B.外商投资企业缴纳的增值税C.城市维护建设税的代收代缴行为D.金融机构出口货物时缴纳的增值税4.某市企业2025年应缴纳增值税60万元，消费税40万元，但由于特殊原因多缴了5万元的消费税，退税时其城市维护建设税应如何处理？A.全额退税B.按比例退还C.不予退税D.由税务机关酌情处理5.城市维护建设税的纳税人具体是指？A.所有缴纳增值税、消费税的单位和个人B.仅指国有企业C.仅指缴纳消费税的纳税人D.由地方税务机关自行确定纳税人范围6.跨地区经营的企业，其城市维护建设税的纳税地点如何确定？A.在总机构所在地缴纳B.在分支机构所在地缴纳C.按实际经营地缴纳D.由省级税务机关指定地点缴纳7.某省规定城市维护建设税税率为7%，则该省的城市维护建设税最低税率为多少？A.5%B.6%C.7%D.3%8.城市维护建设税的征收机关是？A.海关B.财政机关C.税务机关D.地方政府9.纳税人因自然灾害导致增值税、消费税零申报，其城市维护建设税是否应申报缴纳？A.是，仍需按正常程序申报B.否，可不申报缴纳C.由税务机关审核后决定D.仅需申报，无需缴纳10.城市维护建设税的征收管理规定属于？A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.特定目的税二、多选题（共5题，每题3分）1.以下哪些行为应缴纳城市维护建设税？A.外商企业在中国境内销售货物缴纳的增值税B.个人出租房产缴纳的房产税C.纳税人开采煤炭缴纳的资源税D.事业单位提供应税服务缴纳的增值税2.城市维护建设税的税率有哪些形式？A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.地区差别税率3.城市维护建设税的减免税政策包括哪些？A.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B.对受灾地区企业减免增值税、消费税的，相应减免城市维护建设税C.对流动经营等特殊情况可暂缓缴纳城市维护建设税D.对减免税期满后恢复征税的，已减免的城市维护建设税不予补缴4.以下哪些税种是计算城市维护建设税的依据？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税5.城市维护建设税的征收管理中，以下哪些说法正确？A.城市维护建设税随增值税、消费税同时申报缴纳B.纳税人未按规定缴纳城市维护建设税的，可按日加收滞纳金C.城市维护建设税的征收范围随增值税、消费税的调整而调整D.城市维护建设税的征收权限完全由省级税务机关决定三、判断题（共10题，每题1分）1.城市维护建设税的纳税人仅限于企业，个体工商户不缴纳城市维护建设税。（）2.城市维护建设税的税率全国统一，不得调整。（）3.纳税人因增值税、消费税申报错误多缴税款，退税时城市维护建设税也应退还。（）4.城市维护建设税的征收管理参照增值税、消费税的相关规定执行。（）5.城市维护建设税的征收收入专项用于城市维护和建设，不得挪作他用。（）6.跨省经营的企业，其城市维护建设税应在总机构所在地申报缴纳。（）7.城市维护建设税的减免税政策由国家税务总局统一制定，地方税务机关无权调整。（）8.纳税人开采原油过程中缴纳的资源税，可以作为城市维护建设税的计税依据。（）9.城市维护建设税的征收范围仅限于城市市区，县城和镇不在此列。（）10.城市维护建设税的征收机关同时负责增值税、消费税的征收。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述城市维护建设税的计算公式及其适用范围。2.简述城市维护建设税的征收管理中的主要规定。3.简述城市维护建设税与增值税、消费税的关系。五、论述题（共1题，10分）某市企业2025年经营情况如下：-位于市区，实际缴纳增值税100万元，消费税60万元；-因技术改造，增值税、消费税享受减免税政策，实际应纳税额为50万元和30万元；-当年因自然灾害，增值税、消费税零申报；-该市规定的城市维护建设税税率为7%。请结合上述情况，分析该企业2025年城市维护建设税的纳税义务及征收管理中的重点问题。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：根据《城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。选项A错误，征收范围包括县城、镇；选项B错误，自来水公司销售自来水属于增值税应税行为，需缴纳城建税；选项D错误，全国统一税率为5%、7%、9%，最高为9%。2.B解析：县城税率5%，应纳税额=（80+50）×5%=9万元。选项B正确。3.C解析：资源税、企业所得税、出口退税均不作为城建税计税依据；外商投资企业需缴纳城建税。选项C正确。4.C解析：城建税随增值税、消费税征收，多缴的税额不退还城建税。5.A解析：所有缴纳增值税、消费税的单位和个人均为城建税纳税人。6.B解析：跨地区经营的企业，城建税在分支机构所在地缴纳。7.C解析：省级可设定比例税率，但不得低于法定税率。8.C解析：城建税由税务机关征收。9.A解析：零申报仍需申报城建税，但无需缴纳。10.B解析：城建税属于地方税。二、多选题答案与解析1.A、D解析：选项B房产税不属于城建税计税依据；选项C资源税不作为计税依据。2.A、D解析：城建税实行比例税率和地区差别税率。3.A、B、C解析：选项D错误，减免税期满后恢复征税的，已减免的税额需补缴。4.A、B解析：仅增值税、消费税作为计税依据。5.A、B、C解析：选项D错误，征收权限由中央规定，地方无权调整。三、判断题答案与解析1.×解析：个体工商户也需缴纳城建税。2.×解析：省级可设定比例税率。3.√解析：城建税随增值税、消费税征收，多缴需退还。4.√解析：参照增值税、消费税管理。5.√解析：收入专项用于城市维护。6.×解析：应在分支机构所在地缴纳。7.×解析：地方可根据政策调整减免税。8.×解析：资源税不作为计税依据。9.×解析：县城、镇也需征收。10.√解析：税务机关同时负责多税种征收。四、简答题答案与解析1.计算公式及其适用范围-公式：应纳税额=（实际缴纳增值税+消费税税额）×适用税率-适用范围：在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，包括企业、个体工商户等。2.征收管理规定-随增值税、消费税申报缴纳；-跨地区经营在经营地缴纳；-出口退税同时退还城建税；-滞纳金按日加收。3.城建税与增值税、消费税的关系-城建税以增值税、消费税为计税依据，随两者征收；-增值税、消费税减免，城建税相应调整；-城建税征收管理参照增值税、消费税执行。五、论述题答案与解析分析：1.纳税义务-市区税率为7%，应纳税额=（100+60）×7%=98万元；-减免税期间，城建税也减免，实际应纳税额=（50+30）×7%=56.5