2026年税务师《税法一》真题解析冲刺押题卷

2026年税务师《税法一》真题解析冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共30分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据税收法律体系的位阶，下列法律文件中，效力最高的是（）。A.财政部发布的税收部门规章B.全国人民代表大会常务委员会通过的法律C.国务院发布的税收行政法规D.地方人民代表大会制定的税收地方性法规2.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，在下列哪种情况下应当计入销售额计征消费税？（）A.纳税人以自产应税消费品作为投资，提供给其他单位或个体经营者，收取的包装物押金B.销售除啤酒、黄酒外的其他应税消费品，收取的包装物押金，单独记账核算，且未逾期C.销售应税消费品，收取的包装物押金，在规定期限内未退还，且未单独记账核算D.纳税人销售应税消费品，向购货方收取的包装物租金3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.17C.10.17D.16.54.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行简易计税方法，按销售额和征收率计算应纳税额B.可以选择按照一般计税方法计算应纳税额C.不可以享受增值税即征即退政策D.应纳税额的计算方法与一般纳税人相同5.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的产品用于本单位集体福利B.将购进的货物分配给投资者C.将自产的货物作为投资提供给其他单位D.将购进的货物用于对外捐赠6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于广告服务的办公用品D.支付给运输企业的货物运输费用7.出口货物适用零税率，是指（）。A.出口货物不需要缴纳增值税B.出口货物按照0%的税率计算缴纳增值税C.出口货物按照征税率计算缴纳增值税，然后由税务机关退还纳税人D.出口货物免征增值税，但需要缴纳消费税8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.30B.40C.50D.609.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.货物生产环节B.货物批发环节C.货物零售环节D.货物进口环节10.企业所得税的征税对象是（）。A.企业的一切收入B.企业来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得C.企业来源于中国境内的生产经营所得D.企业来源于中国境外的生产经营所得11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业对外投资分回的利息收入C.企业财政拨款收入D.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不能在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.购进用于生产经营活动的设备支出C.支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分D.支付的财产保险费用13.下列关于企业所得税弥补亏损的表述，正确的是（）。A.企业发生的亏损可以无限期地向以后年度弥补B.企业发生的亏损只能向以后五年内弥补C.企业发生的亏损只能向以前五年内弥补D.企业发生的亏损只能向以后一年内弥补14.个人所得税的纳税义务人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内居住满一年的个人C.从中国境内取得所得的个人D.从中国境外取得所得的个人15.下列所得中，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.报销差旅费16.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.以上都是17.下列项目中，可以依法享受个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.老年人赡养C.房屋贷款利息D.以上都是18.下列关于个人所得税预扣预缴的表述，正确的是（）。A.预扣预缴是指按照月份计算应纳税额，年度终了后汇算清缴B.预扣预缴是指按照年度计算应纳税额，每月或每季预缴C.预扣预缴是指按照收入类型计算应纳税额，每月或每季预缴D.预扣预缴是指按照应纳税所得额计算应纳税额，年度终了后汇算清缴19.财产税是以纳税人拥有的（）为征税对象的一种税。A.财产B.收入C.行为D.资源20.房产税的计税依据是（）。A.房产的价值B.房产的原值C.房产的市场价值D.房产的经营收入21.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地的所有权人B.城镇土地的使用权人C.城镇土地的承包经营权人D.城镇土地的抵押权人22.耕地占用税的纳税人是指（）。A.占用耕地的单位B.占用耕地的个人C.占用耕地的单位或个人D.国有农场23.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.以上都不是24.下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.借款合同C.股权转让协议D.雇主与员工签订的劳动合同25.纳税人兼营不同税率的应税行为，应当（）。A.从低适用税率B.从高适用税率C.分别核算，分别适用税率D.按照平均税率适用税率26.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，应当按照（）计算销售额。A.折扣前的价款B.折扣后的价款C.价款和折扣额的平均值D.两者中的较低者27.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%28.个人所得税的劳务报酬所得，适用比例税率，税率为（）。A.3%至45%B.5%至35%C.20%至40%D.10%至35%29.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书30.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，全部选对得2分，部分选对得1分，错选、漏选不得分）1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的职权包括（）。A.税务检查B.征收税款C.税务处罚D.提供税收咨询服务2.增值税一般纳税人发生下列业务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进用于建造职工宿舍的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于广告服务的办公用品3.消费税的征收环节包括（）。A.货物生产环节B.货物进口环节C.货物批发环节D.货物零售环节4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业所得税本身5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得6.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的纳税人是开征地区的产权所有人或经营管理单位B.房产税的计税依据是房产的价值C.房产税的税率有比例税率和定额税率两种D.房产税的征税范围不包括农村地区的房屋7.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是开征地区的使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率全国统一D.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区8.印花税的纳税人是（）。A.签订应税合同的双方当事人B.转让应税产权的双方当事人C.印花税票的购买者D.应税凭证的持有人9.纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权（）。A.按照纳税人当月销售同类货物的平均价格确定销售额B.按照纳税人最近时期销售同类货物的平均价格确定销售额C.按照组成计税价格确定销售额D.要求纳税人提供正当理由10.下列关于税收优惠的表述，正确的有（）。A.国家为了鼓励某些行业的发展，可以对这些行业的纳税人给予税收优惠B.税收优惠是国家运用税收杠杆调节经济的重要手段C.税收优惠可以降低纳税人的税收负担D.税收优惠可以增加国家的财政收入试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.D6.B7.B8.C9.C10.B11.D12.C13.B14.C15.D16.D17.D18.C19.A20.A21.B22.C23.AB24.D25.C26.B27.C28.C29.D30.A二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ACD7.ABD8.AB9.ABC10.ABC解析一、单项选择题1.税收法律体系的位阶由高到低依次为：宪法、税收法律、税收行政法规、税收部门规章、税收地方性法规。全国人民代表大会常务委员会通过的法律在税收法律体系中效力最高。故选B。2.根据增值税和消费税的有关规定，销售除啤酒、黄酒外的其他应税消费品，收取的包装物押金，单独记账核算，且未逾期，不计入销售额计征增值税和消费税；收取的包装物押金，在规定期限内未退还，且未单独记账核算的，应计入销售额计征增值税和消费税。故选C。3.该企业10月应缴纳的增值税=113/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。故选A。4.增值税小规模纳税人实行简易计税方法，按销售额和征收率计算应纳税额，不能选择一般计税方法；不享受增值税即征即退政策。故选A。5.将购进的货物用于对外捐赠，属于增值税视同销售行为；将自产的产品用于本单位集体福利、将购进的货物分配给投资者、将自产的货物作为投资提供给其他单位，均属于增值税视同销售行为。故选D。6.根据增值税法律制度的规定，购进用于免税项目、集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。故选B。7.出口货物适用零税率，是指出口货物按照0%的税率计算缴纳增值税。故选B。8.该企业11月应缴纳的消费税=200/(1+13%)*30%=60万元。故选D。9.消费税的纳税环节主要集中在应税消费品的零售环节。故选C。10.企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得。故选B。11.企业所得税免税收入包括：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；财政拨款收入属于不征税收入，经营所得、利息收入属于应税收入。故选D。12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在企业所得税前扣除。支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分，不能在企业所得税前扣除。故选C。13.企业发生的亏损可以向以后五年内弥补。故选B。14.个人所得税的纳税义务人是指从中国境内取得所得的个人。故选C。15.报销差旅费是企业在生产经营活动中发生的合理支出，由企业承担，不属于个人所得税工资薪金所得。故选D。16.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和定额税率。故选D。17.依法享受个人所得税专项附加扣除的项目包括：子女教育、老年人赡养、房屋贷款利息、住房租金、婴幼儿照护、继续教育。故选D。18.预扣预缴是指按照收入类型计算应纳税额，每月或每季预缴。故选C。19.财产税是以纳税人拥有的财产为征税对象的一种税。故选A。20.房产税的计税依据是房产的价值。故选A。21.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地的使用权人。故选B。22.耕地占用税的纳税人是指占用耕地的单位或个人。故选C。23.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。故选AB。24.印花税的应税凭证包括：购销合同、借款合同、股权转让协议、技术合同等。雇主与员工签订的劳动合同不属于印花税应税凭证。故选D。25.纳税人兼营不同税率的应税行为，应当分别核算，分别适用税率。故选C。26.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，应当按照折扣后的价款计算销售额。故选B。27.企业所得税的税率为25%。故选C。28.个人所得税的劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%至40%。故选C。29.图书不属于消费税应税消费品。故选D。30.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。故选A。二、多项选择题1.税务机关的职权包括：税务管理（税务登记、账簿凭证管理、纳税申报管理）、税款征收、税务检查、税务处罚、提供税收咨询服务等。故选