2026年税务师《税法二》模拟试卷完整版

2026年税务师《税法二》模拟试卷完整版考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.银行贷款服务C.电信服务D.自来水供应2.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为发生在境外的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物所有权的转移或者劳务完成的当天B.销售合同签订的当天C.货物发出的当天D.收到款项的当天3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送其他单位或者个人D.以上所有选项都属于视同销售行为4.消费税的征税范围包括（）。A.化妆品B.烟草C.酒精D.以上所有选项都属于消费税的征税范围5.纳税人销售应税消费品，以及自产自用应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为（）。A.货物所有权的转移或者劳务完成的当天B.销售合同签订的当天C.货物发出的当天D.收到款项的当天6.企业所得税的征税对象是（）。A.企业来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得B.企业来源于中国境内的生产、经营所得C.企业来源于中国境外的生产、经营所得D.企业的一切收入7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.租金收入D.财产转让收益8.企业发生的下列支出中，属于免税支出的是（）。A.资本性支出B.与生产经营活动无关的支出C.国债利息收入D.非广告性质的赞助支出9.个人所得税的应纳税所得额，不包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.保险赔偿款10.个体工商户的生产、经营所得，适用（）的税率。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%的超额累进税率11.下列项目中，不属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内有住所的个人B.年度内在中国境内居住累计满90天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内有住所，并且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人12.纳税人发生纳税义务时，应当自纳税义务发生之日起（）内申报纳税。A.10日B.15日C.30日D.60日13.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。A.货物运单B.发票C.税务收据D.销售合同14.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请（）。A.行政复议B.行政诉讼C.上级税务机关复核D.以上所有选项都可以15.税务行政复议的机关是（）。A.作出具体行政行为税务机关的上级机关B.作出具体行政行为的税务机关C.人民法院D.税务局内部的法制机构16.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制执行纳税人的储蓄存款B.税务机关可以强制执行纳税人的工资收入C.税务机关可以强制执行纳税人的机动车辆D.税务机关可以强制执行纳税人的房屋17.纳税人因不可抗力导致纳税人申报期限延误的，经（）批准，可以延期申报。A.税务机关B.人民法院C.上级税务机关D.财政部18.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度、财务会计报告和纳税情况进行检查，这是税务机关的（）。A.税收保全权B.税收强制执行权C.税收检查权D.税收征收权20.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起（）内及时予以退还。A.10日B.30日C.60日D.1年二、多选题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分）21.下列关于增值税一般计税方法的表述，正确的有（）。A.计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.当期进项税额不足抵扣的，可以结转下期继续抵扣C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税服务，应采用一般计税方法D.一般纳税人不得抵扣进项税额22.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人分为生产应税消费品纳税人和进口应税消费品纳税人D.消费税的纳税人必须是中国境内的单位和个人23.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%24.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额C.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额D.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人25.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.听证审理C.现场审理D.以上所有选项都可以26.税务机关采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知银行从纳税人存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法采取税收强制执行措施前，应当向纳税人发出限期缴纳税款通知书D.限制纳税人离境27.纳税人可以延期申报纳税的情形包括（）。A.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报B.纳税人因申请延期批准，不能按期办理纳税申报C.纳税人因税务机关责任，不能按期办理纳税申报D.纳税人因财务会计软件发生故障，不能按期办理纳税申报28.税收征收管理法律制度规定的税务机关的权力包括（）。A.税收征收权B.税收管理权C.税收检查权D.税收强制执行权29.下列关于发票的表述，正确的有（）。A.发票是交易双方履行义务的证明B.发票是税务机关进行税收管理的重要依据C.发票分为增值税专用发票和普通发票D.所有单位和个人在经营活动中收取款项，都必须开具发票30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理权限内，代为办理纳税事项的行为B.税务代理人是依法注册的从事税务代理业务的机构或者个人C.税务代理人不承担纳税人的纳税责任D.税务代理人的合法权益受法律保护三、计算题（本题型共3题，每题4分，共12分。请列示计算步骤，每步骤均需得相应分数）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用税率为13%。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。计算该企业8月份应缴纳的增值税额。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，该化妆品适用消费税税率为30%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。计算该企业9月份应缴纳的消费税额。33.某个体工商户为个人所得税纳税人，2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用等扣除总额为80万元。计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额。个体工商户的生产、经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析和计算）34.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额120万元，该商品适用税率为9%。(2)将自产商品用于建造职工宿舍，该商品成本为80万元，市场售价为100万元，该商品适用税率为13%。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额90万元，税额12.9万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.1万元，发票已认证抵扣。假设甲公司当期进项税额不足抵扣，请计算甲公司10月份应缴纳的增值税额。35.乙公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额150万元，该商品适用税率为13%。(2)将自产商品无偿赠送其他单位，该商品成本为60万元，市场售价为80万元，该商品适用税率为13%。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额70万元，税额9.1万元，发票尚未认证。(4)支付给银行贷款利息，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.55万元，发票已认证抵扣。假设乙公司当期进项税额不足抵扣，请计算乙公司11月份应缴纳的增值税额。试卷答案一、单选题1.B解析：银行贷款服务属于金融服务，不属于增值税征税范围。2.A解析：根据《增值税暂行条例》第四条规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应税行为发生在境外的，其增值税纳税义务发生时间为货物所有权的转移或者劳务完成的当天。3.D解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，选项A、B、C均属于视同销售行为。4.D解析：根据《消费税暂行条例》规定，化妆品、烟草、酒精均属于消费税的征税范围。5.A解析：根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售应税消费品，以及自产自用应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为货物所有权的转移或者劳务完成的当天。6.A解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。7.C解析：根据《企业所得税法》规定，租金收入属于应税收入，股息、红利等权益性投资收益和财产转让收益有可能属于免税或减税收入，但需根据具体情形判断。8.C解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入属于免税收入。9.E解析：根据《个人所得税法》规定，保险赔偿款属于免税收入。10.D解析：根据《个人所得税法》规定，个体工商户的生产、经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。11.B解析：根据《个人所得税法》规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。选项B仅居住满90天，不属于居民个人。12.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人发生纳税义务时，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。13.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具发票。14.A解析：根据《行政复议法》规定，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议。15.A解析：根据《行政复议法》规定，税务行政复议的机关是作出具体行政行为税务机关的上级机关。16.C解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关可以强制执行纳税人的机动车辆，但不得强制执行纳税人的储蓄存款和工资收入。17.C解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致纳税人申报期限延误的，经上级税务机关批准，可以延期申报。18.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。19.C解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度、财务会计报告和纳税情况进行检查，这是税务机关的税收检查权。20.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后，应当自发现之日起30日内及时予以退还。二、多选题21.ABC解析：选项D错误，一般纳税人可以抵扣进项税额。22.ABC解析：选项D错误，消费税的纳税人包括生产应税消费品和进口应税消费品的单位和个人，不限于中国境内的单位和个人。23.ACD解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。24.ACD解析：选项B错误，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，但具体扣除标准有所不同。25.AB解析：根据《税务行政复议规则》规定，税务行政复议的审理方式包括书面审理和听证审理。26.ABC解析：选项D错误，限制纳税人离境属于税务机关的税收保全措施。27.AB解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人可以延期申报纳税的情形包括因不可抗力、因申请延期批准。28.ACD解析：选项B属于税务机关的职责，而非权力。29.ABCD解析：根据《发票管理办法》规定，所有单位和个人在经营活动中收取款项，都必须开具发票。30.ABCD解析：根据《税收征收管理法》和《税务代理暂行办法》规定，以上选项均正确。三、计算题31.解：当期销项税