法学税法自考试题及答案

法学税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.我国增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税的纳税环节一般是在（）A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率6.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值7.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率8.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.资源税实行（）A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.以上都不对10.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税、营业税B.增值税、消费税C.增值税、营业税D.消费税、营业税二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税法的构成要素包括（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节2.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器D.个人销售自己使用过的物品3.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车4.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.下列属于房产税征税范围的有（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿9.下列属于印花税征税范围的有（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照10.关税的征税对象包括（）A.货物B.物品C.劳务D.服务三、判断题（每题2分，共20分）1.税法是调整税收关系的法律规范的总称。（）2.增值税小规模纳税人可以抵扣进项税额。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人所得税居民纳税人应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。（）6.房产税的纳税人是房产的所有人。（）7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）8.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.关税的纳税义务人是进出口货物的收发货人、进出境物品的所有人。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税法的特征。2.简述增值税的优点。3.简述企业所得税的征收管理。4.简述个人所得税的纳税申报方式。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收法定原则在税法中的重要性。2.探讨消费税对消费行为的影响。3.分析企业所得税对企业经营决策的影响。4.讨论我国税法改革的趋势和方向。答案一、单项选择题答案1.C2.A3.A4.C5.B6.C7.C8.B9.C10.B二、多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判断题答案1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题答案1.税法的特征主要有：强制性，凭借国家权力强制实施；无偿性，国家征税无需直接偿还；固定性，征税对象、比例等预先规定。这保证了国家财政收入及时稳定。2.增值税优点：中性，不影响生产经营决策；税源广且稳定，多环节征收；道道抵扣，消除重复征税，利于专业化协作，促进经济发展。3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。企业应自月份或季度终了15日内预缴，年度终了5个月内汇算清缴。要按规定报送相关报表和资料。4.个人所得税纳税申报方式有自行申报和代扣代缴。自行申报适用于年所得超12万等情况；代扣代缴由扣缴义务人在支付所得时扣除并申报。五、讨论题答案1.税收法定原则是税法基石，能保障公民财产权，防止权力滥用随意征税。使税收立法明确、征税有依据，增加税法权威性和稳定性，维护市场经济秩序。2.消费税可抑制过度消费，如对高档品、奢侈品征高税。也能引导消费倾向，促进环保和健康消费，如对环保产品减免税，影响产业结构调整。3.影响企业投资决策，对投资税收优惠可激