南昌工学院《税法》2025-2026学年期末试卷

南昌工学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业来源于境外的应税所得，在境外已纳税款可以在我国境内应纳税额中抵扣，但抵扣限额为（）。

A.境外实际纳税额

B.境外所得的10%

C.境外所得的15%

D.境外所得的25%

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税项目不包括（）。

A.专项附加扣除

B.独生子女补贴

C.慈善捐赠扣除

D.股票转让所得

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资产折旧费

D.股东分配的股息

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列商品中，适用13%低税率的是（）。

A.图书、报纸

B.食品、饮料

C.服装、鞋帽

D.汽车、摩托车

5.增值税纳税人小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，但不包括（）。

A.营业费用

B.管理费用

C.财务费用

D.股东的借款利息

7.根据我国《消费税暂行条例》，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.颜料

D.化妆品

8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）。

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.利息支出

9.个人所得税法规定，稿酬所得的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的是（）。

A.资产损失

B.自然灾害损失

C.固定资产转让收益

D.股东分配的股息

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.政府补助收入

D.转让财产所得

2.个人所得税法规定，专项附加扣除的项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保障

D.住房贷款利息

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.股东的借款利息

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列行为属于视同销售的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于无偿赠送

C.将自产货物用于对外投资

D.将自产货物用于分配给股东

5.个人所得税法规定，下列所得可以免征个人所得税的是（）。

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.国债利息收入

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，广告费可以全额扣除。（）

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税项目包括专项附加扣除。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧费可以全额扣除。（）

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。（）

6.根据我国《消费税暂行条例》，白酒不属于消费税征收范围。（）

7.个人所得税法规定，稿酬所得的税率是20%。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，资产损失可以税前扣除。（）

9.个人所得税法规定，偶然所得可以免征个人所得税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，股东分配的股息不得税前扣除。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年度财务报表显示，营业收入500万元，营业成本300万元，营业费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，所得税费用50万元，净利润80万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年度取得工资收入10万元，专项附加扣除包括子女教育2万元、继续教育1万元、医疗保障1万元、住房贷款利息1万元，无其他所得。

请根据上述材料，回答以下问题：

1.计算该企业的应纳税所得额和实际所得税费用。

2.计算该个人的应纳税所得额和实际应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共15分）

材料一：某企业2025年度发生以下业务：销售商品收入200万元，视同销售货物价值50万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，销售货物开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年度取得工资收入12万元，专项附加扣除包括