小学财务管理及审批制度

PAGE小学财务管理及审批制度一、总则（一）目的为加强小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务管理工作合法合规。2.坚持勤俭办学方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。4.财务公开透明，接受教职工代表大会和社会监督。二、财务管理职责（一）校长职责1.领导学校财务工作，对学校财务工作负总责。2.组织编制学校年度预算和决算，审核重大财务事项。3.监督学校财务制度的执行情况，定期检查财务工作。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，负责学校财务管理工作。2.编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查。5.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.配合财务部门做好财务工作，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.学校根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算包括人员支出、公用支出、项目支出等。3.预算编制要充分考虑学校实际情况和发展需要，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.学校严格执行年度预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.各部门要严格按照预算安排使用经费，不得超预算支出。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.预算调整应符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.预算调整事项经学校领导班子研究同意后，报上级主管部门审批。3.预算调整后应及时调整相关财务报表和会计账簿。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.事业收入要严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.其他收入要按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。（三）票据管理1.学校使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据。2.票据由财务部门统一领购、保管和发放，各部门使用票据时应按照规定进行登记和核销。3.票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.支出要有合法的原始凭证，经审核无误后才能报销。3.严格执行财务审批制度，未经审批的支出不得报销。（三）审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写报销单→部门负责人审核→财务部门审核→分管领导审批→校长审批。2.重大支出审批流程：经办人填写报销单→部门负责人审核→财务部门审核→分管领导审核→校长办公会研究→校长审批。（四）差旅费管理1.严格执行国家有关差旅费管理规定，控制差旅费支出。2.出差人员应按照规定标准乘坐交通工具、住宿和就餐，不得超标准报销。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.学校资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置前应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，进行登记和管理。（四）资产使用1.学校资产由各部门负责使用和管理，要建立健全资产使用管理制度，确保资产安全完整。2.资产使用人员要严格按照操作规程使用资产，不得擅自转借、出租或处置资产。（五）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，报上级主管部门审批。2.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对学校财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门要配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证账簿、财务报表、预算决算、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案的完整性和准确性。2.档案整理应按照年度、类别进行分类，编制档案目录。（三）档案保管1.财务档案由财务部门负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。2.档案保管要做到安全、保密，防止档案丢失、损坏和泄密。（四）档案查阅