小学财务计划及审批制度

PAGE小学财务计划及审批制度一、总则（一）目的为了加强小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办学方针，合理编制财务预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。4.财务公开透明，接受教职工代表大会和社会监督。二、财务计划管理（一）预算编制1.学校财务预算应根据事业发展规划和年度工作任务编制，坚持“量入为出、收支平衡”的原则。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应考虑财政拨款、事业收入、上级补助收入等；支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。3.每年[具体时间]前，各部门应根据本部门下一年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核后，编制学校年度财务预算草案，提交校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。4.学校年度财务预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（二）预算执行1.学校应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。3.各部门应严格按照预算安排使用经费，不得超预算支出。确因工作需要增加支出的，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）财务决算1.年度终了，学校应按照规定编制财务决算报告，全面反映学校年度财务收支状况和预算执行情况。2.财务决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备。3.财务决算报告编制完成后，应经审计部门审计，并报上级主管部门备案。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入及其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校应严格执行收支两条线管理规定，各项收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得坐收坐支。3.学校应加强对事业收入的管理，规范收费行为，确保收费票据的合法使用。收费票据应统一管理，专人负责，定期核销。4.对于上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入及其他收入，学校应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和真实性。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，精打细算，提高资金使用效益。3.支出应按照规定的审批程序办理，确保支出的合理性和合法性。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家和地方有关规定进行发放，确保教职工工资福利待遇按时足额发放。3.学校应加强对人员经费支出的管理，严格执行工资核算制度，确保工资数据的准确无误。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费……等。2.公用经费应按照预算安排合理使用，严格控制各项费用支出。3.学校应建立健全公用经费管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序，加强对公用经费使用情况的监督检查。（五）专项经费支出管理1.专项经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。2.专项经费应按照专款专用、单独核算的原则进行管理，确保资金使用效益。3.专项经费支出应按照规定的项目和用途使用，不得擅自改变资金用途。确因特殊情况需要调整资金用途的，应按照规定程序报经批准。4.学校应加强对专项经费的跟踪问效，定期对专项经费使用情况进行检查和评估，确保专项经费使用效果。五、审批制度（一）审批原则1.坚持“一支笔”审批原则，校长对学校财务支出负总责。2.严格执行审批程序，确保审批环节的规范、透明。3.审批应依据国家有关法律法规、财务制度和学校内部规定进行，确保支出的合理性和合法性。（二）审批流程1.报销人应按照学校财务制度规定，填写报销凭证，并附上相关原始凭证。2.报销凭证经所在部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报校长审批。4.校长对报销凭证进行审批，审批通过后，财务部门予以报销。（三）审批权限1.一次性支出在[具体金额]以下的，由校长审批。2.一次性支出在[具体金额]以上至[具体金额]的，由校长办公会审议通过后，由校长审批。3.一次性支出在[具体金额]以上的，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）特殊事项审批1.对于重大项目支出、大额资金使用等特殊事项，应按照学校重大事项决策程序进行审批。2.特殊事项审批应包括项目可行性研究报告、预算安排、资金来源等内容，确保事项决策的科学性和合理性。六、内部控制与监督（一）内部控制制度1.学校应建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务收支审批流程，加强对财务活动的风险防控。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、票据管理等各个方面，确保财务工作的规范有序。3.学校应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部监督1.学校应加强内部监督，成立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计。2.内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门和人员的干涉。审计结果应及时向校长报告，并向教职工公开。3.学校应鼓励教职工对财务工作进行监督，对发现的违规违纪行为应及时进行处理。（三）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于外部监督机构提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并将整改情况及时报告。七、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.学校资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置前，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应按照规定的程序办理审批手续，签订采购合同，确保资产购置的合法性和规范性。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等。2.验收合格后，应办理资产入账手续，建立资产台账，确保资产信息的准确完整。（四）资产使用1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。2.资产使用部门和人员应按照规定使用资产，不得擅自出租、出借、转让资产。3.学校应加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。（五）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定进行，包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置前，应进行评估和审批，确保资产处置的合理性和合法性。3.资产处置收入应按照规定上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。八、票据管理（一）票据种类学校使用的票据包括财政票据、税务发票等。（二）票据领购1.学校应指定专人负责票据领购工作，按照规定的程序和要求到财政部门或税务部门领购票据。2.票据领购时，应填写票据领购申请表，经审核批准后，方可领购票据。（三）票据使用1.学校应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据填写应规范、完整，不得涂改、伪造票据。3.票据使用后，应及时进行整理、装订和归档，确保票据的安全完整。