学校财务审核及审批制度

PAGE学校财务审核及审批制度一、总则（一）目的为加强学校财务管理，规范财务审核及审批流程，保障学校资金安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的所有财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：各项财务收支必须真实、准确反映经济业务实际情况。3.合理性原则：财务支出应符合学校事业发展规划和实际需要，具有合理性。4.完整性原则：财务审核及审批涵盖所有财务收支环节，确保无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务审核及审批，提高工作效率，避免延误。二、财务审核（一）审核职责分工1.财务部门负责对学校所有财务收支进行初审，重点审核票据的真实性、合法性、完整性，以及支出的合理性、合规性等。2.各业务部门负责人对本部门经济业务的真实性、必要性负责，并协助财务部门进行相关审核工作。3.学校审计部门负责对重大财务收支及经济活动进行审计监督，对财务审核工作进行定期或不定期检查。（二）审核内容1.原始凭证审核凭证内容是否完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人签名或盖章等。凭证是否真实有效，发票是否为税务部门统一监制，行政事业性收费收据是否为财政部门统一印制，印章是否齐全。经济业务是否符合国家法律法规和学校财务制度规定，支出用途是否合理。凭证金额计算是否准确，大小写金额是否一致。2.记账凭证审核记账凭证是否根据审核无误的原始凭证填制，摘要是否准确反映经济业务内容。会计分录是否正确，科目使用是否符合会计制度规定。记账凭证的内容是否齐全，包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（三）审核流程1.报销人将原始凭证整理粘贴后，填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，签字后提交所在部门负责人审核。2.部门负责人对报销事项的真实性、必要性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门初审人员对原始凭证和报销单进行审核，审核无误后在报销单上签字，并交财务负责人复核。4.财务负责人对初审通过的报销事项进行复核，重点审核支出的合理性、合规性及资金安排情况，复核无误后签字。5.对于重大支出项目或存在疑问的支出，财务部门应提交学校领导审批。三、财务审批（一）审批权限划分1.学校实行分级审批制度，根据支出金额大小和性质不同，确定不同的审批权限。日常公用经费支出，金额在[X]元以下的，由财务负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管财务校领导审批；金额在[X]元以上的，由校长审批。专项经费支出，无论金额大小，均需经校长办公会或党委会研究审批。基本建设项目支出，按照学校基本建设项目管理相关规定执行审批程序，经校长办公会或党委会研究通过后，报上级主管部门审批。重大资产购置、处置等事项，经校长办公会或党委会研究审批后，按规定程序办理。2.涉及政府采购、招投标等事项的支出，按照国家相关法律法规和学校采购管理办法执行审批程序。（二）审批流程1.报销人完成报销单填写并经部门负责人审核后，提交财务部门。2.财务部门初审人员审核通过后，将报销单提交相应审批人。3.审批人根据审批权限对报销事项进行审批，签署审批意见。4.审批通过的报销单返回财务部门，财务人员据此办理报销付款手续。（三）特殊情况审批1.对于紧急支出事项，在来不及履行正常审批程序时，经相关领导同意后，可先支出，但事后应及时补办审批手续。2.因特殊原因需突破预算或超审批权限的支出，需提交书面报告，详细说明原因及解决方案，经校长办公会或党委会研究决定。四、财务报销管理（一）报销范围1.与学校教学、科研、管理等工作相关的费用支出，包括办公用品、差旅费、会议费、培训费、设备购置及维修费用等。2.符合国家法律法规和学校规定的其他费用支出。（二）报销标准1.办公用品：按照学校办公用品采购管理规定执行，严格控制办公用品的购置数量和标准。2.差旅费：参照国家及学校差旅费管理办法执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补贴等标准。3.会议费：按照学校会议管理办法执行，严格控制会议规模、会议天数和会议费用标准，并提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关资料。4.培训费：按照学校培训管理办法执行，明确培训内容、培训时间和培训费用标准，并提供培训计划、培训合同、培训费用明细等相关资料。5.设备购置及维修费用：按照学校固定资产管理办法和维修项目管理规定执行，严格控制设备购置预算和维修费用支出，并提供设备购置申请、采购合同、维修项目审批表等相关资料。（三）报销期限1.一般费用报销应在经济业务发生后[X]个工作日内办理报销手续。2.差旅费报销应在出差返回后[X]个工作日内办理。3.逾期未办理报销手续的，需重新履行审批程序，并说明原因。五、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对学校财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门定期对学校财务收支及经济活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.学校设立财务监督举报电话和邮箱，接受全校师生员工对财务违规行为的举报。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合提供相关资料。2.按照规定公开学校财务信息，接受社会监督。（三）违规处理1.对于违反财务审核及审批制度的行为，视情节轻重给予相关责任人批评教育、警告、罚款等