四川公立医院财务审批制度

PAGE四川公立医院财务审批制度一、总则（一）制定目的为加强四川公立医院财务管理，规范财务审批流程，确保医院资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川公立医院及其附属机构。包括医院本部各科室、各非营利性分院以及所有参与医院经济活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须严格遵守国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及医院内部的各项规定，确保审批行为合法合规。2.准确性原则：审批依据的原始凭证必须真实、准确、完整，数字清晰，财务信息准确无误，以保证财务核算的真实性和可靠性。3.完整性原则：审批流程涵盖医院所有经济业务活动，确保每一项资金支出都经过必要的审批环节，无遗漏、无死角。4.及时性原则：财务审批应在规定时间内完成，避免因审批延误影响经济业务的正常开展，提高工作效率。5.权责明确原则：明确各审批环节的责任人和审批权限，做到责任到人，权力与责任相匹配，防止出现越权审批或审批责任不明的情况。二、财务审批流程（一）预算审批1.预算编制医院各科室应根据本年度业务发展计划、工作任务及实际需求，结合上年度预算执行情况，编制本科室下一年度的预算草案。预算草案应详细列出各项收入、支出项目及金额，并说明预算编制的依据和理由。财务部门负责汇总各科室预算草案，结合医院整体发展战略和财务状况，对预算草案进行审核、调整和平衡，形成医院年度预算草案。2.预算审批医院年度预算草案经科室负责人、财务部门负责人审核后，提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会由医院领导班子成员、各职能部门负责人及相关专家组成。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，重点审查预算的合理性、可行性、完整性以及与医院发展战略的契合度。根据审议结果提出修改意见，反馈给财务部门进行调整。调整后的医院年度预算草案报医院院长办公会审定，经院长签字后报医院职工代表大会审议通过。职工代表大会审议通过后的预算作为医院本年度正式预算，由财务部门下达各科室执行。（二）收入审批1.医疗收入挂号处、收费处等收入经办部门在收取患者医疗费用时，应严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，确保收费准确无误。每日业务终了，收入经办部门应将当日收取的现金、支票、银行卡等各类款项及时缴存银行，并编制收入日报表，详细记录各项收入的来源、金额、收费项目等信息。收入日报表经收入经办部门负责人审核签字后，连同缴存银行的相关凭证一并报送财务部门。财务部门对收入日报表进行审核，核对收入金额与缴存银行金额是否一致，收费项目是否符合规定，审核无误后进行账务处理。2.其他收入医院的其他收入，如科研项目收入、培训收入、捐赠收入等，相关业务部门应在取得收入后及时开具合法有效的票据，并按照规定办理相关手续。收入经办人员将收入票据及相关证明材料提交部门负责人审核签字后，报送财务部门。财务部门对收入票据的真实性、合法性、完整性进行审核，同时核对收入金额与相关合同、协议或规定是否相符，审核通过后进行账务处理。（三）支出审批1.日常费用支出医院各科室发生的日常费用支出，如办公用品购置、差旅费、业务招待费等，应填写费用报销单，并附上合法有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、清单、审批文件等，确保凭证内容真实、完整、合规。费用报销单经科室负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门重点审核费用支出的合理性、必要性、合规性以及原始凭证的真实性、完整性。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。经财务部门审核通过的费用报销单，按照医院规定提交相关领导审批。审批权限根据费用金额大小设定，一般费用由科室分管领导审批，较大金额费用由医院院长审批。审批通过后的费用报销单交财务部门办理报销手续，财务人员根据审批后的报销金额支付款项，并进行账务处理。2.物资采购支出医院物资采购部门根据各科室需求，编制物资采购计划，经物资采购部门负责人审核后报分管领导审批。物资采购部门按照审批后的采购计划进行采购，采购过程中应严格遵循政府采购相关规定，通过招标、询价、谈判等方式确定供应商，并签订采购合同。物资到货后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后填写物资验收单。物资验收单应详细记录物资的名称、规格、数量、质量等信息，并由验收人员签字确认。采购人员将物资验收单、采购合同、发票等相关凭证整理齐全后，填写费用报销单，按照日常费用支出审批流程进行审批报销。3.工程项目支出医院工程项目建设应按照国家相关规定进行立项审批，编制项目可行性研究报告，经医院相关部门审核后报医院领导班子审批。工程项目实施过程中，建设单位应严格按照工程合同约定支付工程款项。工程款项支付前，施工单位应提交工程进度报告、工程价款结算单等相关资料，经监理单位审核签字后报建设单位审核。建设单位财务部门对工程款项支付申请进行审核，重点审核工程进度、合同执行情况、款项支付金额是否准确等。审核通过后，按照医院规定提交相关领导审批。审批通过后的工程款项支付申请，财务部门根据合同约定及审批金额支付款项，并进行账务处理。工程项目竣工后，应进行竣工决算审计，财务部门根据审计结果进行最终结算。（四）专项资金审批1.专项资金申请医院各科室或项目负责人根据医院发展规划和业务需求，如需申请专项资金，应填写专项资金申请表，详细说明申请专项资金的项目名称、项目内容、资金用途、预算金额、预期效益及申请理由等。专项资金申请表经科室负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门对申请专项资金的项目进行可行性评估，审核资金预算的合理性、项目预期效益的可行性等，并提出审核意见。2.专项资金审批经财务部门审核通过的专项资金申请表，报医院专项资金管理委员会审议。专项资金管理委员会由医院领导班子成员、财务部门负责人、相关业务部门负责人及专家组成。专项资金管理委员会对申请项目进行全面审查，重点审查项目的必要性、可行性、合规性以及资金预算的合理性。根据审议结果提出审批意见，报医院院长办公会审定。医院院长办公会根据专项资金管理委员会的审批意见，对专项资金申请进行最终审定。审定通过后的专项资金申请，由财务部门按照规定下达专项资金预算，并监督资金使用情况。三、审批权限（一）一般审批权限1.科室负责人审批权限科室日常费用支出在[X]元以下的，由科室负责人审批。科室负责人应严格审核费用支出的合理性、必要性，确保费用支出符合科室业务需要。在科室预算范围内，科室负责人有权审批本科室物资采购申请，但采购金额在[X]元以上的物资采购申请，需报分管领导审批。2.分管领导审批权限科室日常费用支出在[X]元以上至[X]元的，由科室分管领导审批。分管领导应重点审核费用支出与科室业务的相关性、资金来源的合规性等。科室物资采购申请金额在[X]元以上至[X]元的，由科室分管领导审批。分管领导应审核采购物资的必要性、规格型号及质量要求等是否符合科室实际需求。对于涉及跨科室的业务活动费用支出，由相关科室共同填写费用报销单，经各科室负责人签字后，报分管该项业务的领导审批。（二）重大审批权限1.医院院长审批权限科室日常费用支出在[X]元以上的，由医院院长审批。医院院长应从医院整体发展战略和财务状况出发，审核费用支出的合理性、必要性及对医院财务状况的影响。医院物资采购申请金额在[X]元以上的，由医院院长审批。医院院长应审核采购物资的必要性、采购方式的合规性以及对医院成本控制的影响等。医院工程项目支出、对外投资、大型设备购置等重大经济事项，无论金额大小，均需报医院院长办公会审议通过后，由医院院长审批。医院院长应组织相关部门对重大经济事项进行全面论证，确保决策的科学性、合理性和合规性。2.医院职工代表大会审批权限医院年度预算需经医院职工代表大会审议通过。职工代表大会应重点审查预算的科学性、合理性、公平性以及与医院职工利益的相关性，确保预算能够反映医院全体职工的意愿和医院发展的实际需求。四、审批责任（一）审批人员责任1.科室负责人责任科室负责人对本科室费用支出的真实性、合理性、必要性负责。应严格按照医院财务审批制度及相关规定进行审批，确保费用支出符合本科室业务实际需要，杜绝不合理、不必要的费用支出。对于本科室物资采购申请，科室负责人应审核采购物资的规格型号、质量要求等是否与科室业务需求相符，避免因采购不当造成资源浪费或影响科室工作开展。如因科室负责人审批不严导致费用支出违规或不合理，科室负责人应承担相应的经济责任和管理责任。2.分管领导责任分管领导对所分管科室的费用支出和业务活动进行全面监督和管理，对审批事项的真实性、合规性、相关性负责。在审批过程中，分管领导应充分考虑医院整体利益和发展战略，审核费用支出是否符合医院规定和分管业务的发展方向，确保审批决策的科学性和合理性。如因分管领导审批失误导致医院经济损失或业务发展受到影响，分管领导应承担相应的领导责任和经济赔偿责任。3.医院领导责任医院院长对医院重大经济事项的决策和审批负责，确保医院经济活动符合国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及医院发展战略。医院领导应加强对医院财务管理工作的领导，建立健全财务审批制度和内部控制机制，防范财务风险。如因医院领导决策失误或管理不善导致医院出现重大财务问题或经济损失，医院领导应承担相应的领导责任和法律责任。（二）经办人员责任1.收入经办人员责任收入经办人员应严格按照物价部门核定的收费标准收取患者医疗费用，确保收费准确无误。不得擅自提高或降低收费标准，不得截留、挪用医疗收入。每日业务终了，应及时将收取的款项缴存银行，并准确编制收入日报表。如因收入经办人员工作失误导致收入数据不准确或款项缴存不及时，收入经办人员应承担相应的经济责任。2.支出经办人员责任支出经办人员应按照医院财务审批制度及相关规定办理费用报销手续，确保提交的原始凭证真实、完整、合规。不得虚报、冒领费用，不得伪造、篡改原始凭证。在物资采购过程中，支出经办人员应严格按照采购计划和合同约定进行采购，确保采购物资的质量和规格符合要求。如因支出经办人员违规操作导致医院经济损失或物资质量问题，支出经办人员应承担相应的经济赔偿责任和法律责任。五、监督与检查（一）内部审计监督1.医院内部审计部门负责对医院财务审批制度的执行情况进行定期审计和不定期检查。审计内容包括预算执行情况、收入支出审批流程的合规性、审批权限的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。2.内部审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计方法和审计重点。在审计过程中，应查阅相关文件、凭证、报表等资料，与相关人员进行访谈，核实财务审批制度的执行情况。3.对于审计发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。整改情况应向医院领导班子汇报，确保财务审批制度得到有效执行。（二）财务部门日常监督1.财务部门作为医院财务管理的职能部门，应加强对财务审批流程的日常监督。在审核各项费用报销、资金支付等业务时，严格按照财务审批制度进行把关，确保每一项经济业务都经过必要的审批环节，审批手续齐全、合规。2.财务部门应定期对医院财务收支情况进行分析，及时发现财务审批过程中存在的问题，并提出改进建议。如发现异常的费用支出或资金流动情况，应及时进行调查核实，并向相关领导报告。3.加强与其他部门的沟通协调，及时了解医院经济业务活动的开展情况，为财务审批提供准确的信息支持，同时对其他部门的财务审批工作进行指导和监督。（三）外部监督1.接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查。医院应积极配合政府部门的工作，如实提供财务资料和相关信息，确保医院财务活动合法合规。2.对于政府部门检查发现的问题，医院应认真整改，并按照要求及时报送整改情况报告。同时，应举一反三，加强内部管理，完善财务审批制度和内部控