县政协机关财务审批制度

PAGE县政协机关财务审批制度一、总则（一）目的为加强县政协机关财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县政协机关各部门及所属事业单位的财务收支审批管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务审批工作合法合规。2.分级负责原则：按照职责分工，实行分级审批，明确各级审批权限。3.规范透明原则：审批流程规范、公开，确保财务信息真实、准确、完整。4.效益优先原则：注重资金使用效益，合理安排资金，提高资金使用效率。二、财务审批职责分工（一）领导职责1.主席职责：对机关财务工作负总责，审批重大财务支出事项，监督财务制度执行情况。2.副主席职责：协助主席管理财务工作，根据分工审批相关财务支出，对分管部门财务工作进行指导和监督。（二）财务部门职责1.财务科职责负责制定和完善机关财务管理制度，规范财务审批流程。审核各项财务收支凭证，办理会计核算和账务处理。定期编制财务报表，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。负责财务印章、票据的管理，确保财务安全。协助各部门做好预算编制和执行工作，监督预算执行情况。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计做好其他财务工作。（三）业务部门职责1.各委室职责负责本部门预算编制和执行，合理安排经费支出。对本部门发生的经济业务事项进行初审，确保原始凭证真实、合法、完整，并按规定填写报销单。配合财务部门做好财务检查和审计工作，提供相关财务资料。2.经办人职责对所经办的经济业务事项的真实性、合法性负责，按照规定取得或填制原始凭证。按照财务审批流程办理报销手续，及时将报销凭证提交财务部门审核。三、财务审批流程（一）预算审批1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和工作任务，编制本部门预算草案，报财务科汇总。2.财务科对各部门预算草案进行审核、汇总，编制机关年度预算草案，提交主席办公会审议。3.主席办公会审议通过后，报县财政部门审批。4.经县财政部门批复后的预算正式下达各部门执行，各部门应严格按照预算安排支出，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（二）日常费用报销审批1.经办人取得或填制原始凭证后，按照要求填写报销单，注明经济业务事项的内容、金额、用途等，并签字确认。2.将报销单及原始凭证提交本部门负责人初审，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.初审通过后，将报销单及原始凭证提交财务科审核。财务科会计对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，对不符合规定的凭证予以退回。审核无误后，签字确认。4.财务科审核通过后，报销单提交分管副主席审批。分管副主席根据审批权限进行审批，签字确认。5.分管副主席审批通过后，报销单提交主席审批。主席对重大财务支出事项进行审批，签字确认。6.主席审批通过后，出纳根据审批后的报销单办理付款手续。（三）专项经费审批1.各部门因开展专项工作需要申请专项经费的，应提前编制专项经费预算方案，报财务科审核。2.财务科对专项经费预算方案进行审核，提出审核意见，报主席办公会审议。3.主席办公会审议通过后，下达专项经费预算批复。4.专项工作实施过程中，经办人按照日常费用报销审批流程办理费用报销手续，但应在报销单上注明“专项经费”字样及对应的专项工作名称。5.专项工作结束后，经办人应及时办理专项经费决算，提交财务科审核。财务科对专项经费的使用情况进行审计，出具审计报告。6.审计报告提交主席办公会审议，审议通过后作为专项经费结算的依据。（四）固定资产购置审批1.各部门因工作需要购置固定资产的，应提前编制固定资产购置计划，报财务科审核。2.财务科根据机关预算安排和固定资产配置标准，对购置计划进行审核，提出审核意见，报主席办公会审议。3.主席办公会审议通过后，下达固定资产购置批复。4.经办人按照政府采购相关规定办理固定资产购置手续，取得合法有效的原始凭证。5.固定资产购置后，经办人按照日常费用报销审批流程办理报销手续，并在报销单上注明“固定资产购置”字样及对应的固定资产名称、规格型号、数量、金额等信息。6.财务科对固定资产购置支出进行审核，审核无误后登记固定资产台账，并按照规定进行账务处理。（五）借款审批1.因工作需要借款的，借款人应填写借款单，注明借款事由、金额、还款期限等，并签字确认。2.将借款单提交本部门负责人初审，部门负责人对借款事项的必要性、合理性进行审核，签字确认。3.初审通过后，将借款单提交财务科审核。财务科会计对借款凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字确认。4.财务科审核通过后，借款单提交分管副主席审批。分管副主席根据审批权限进行审批，签字确认。5.分管副主席审批通过后，借款单提交主席审批。主席对重大借款事项进行审批，签字确认。6.主席审批通过后，出纳根据审批后的借款单办理借款手续，将借款支付给借款人。7.借款人应在规定的还款期限内归还借款，如需延期还款，应提前办理延期手续。四、财务审批权限（一）主席审批权限1.年度预算草案、决算草案。2.重大财务支出事项，包括一次性支出超过[X]元的项目、涉及对外投资、资产处置等重大事项。3.其他需要主席审批的财务事项。（二）副主席审批权限1.分管部门的预算执行情况及调整事项。2.分管部门一次性支出在[X]元至[X]元之间的财务支出事项。3.其他经主席授权由分管副主席审批的财务事项。（三）部门负责人审批权限1.本部门预算范围内的日常费用支出，一次性支出在[X]元以下的。2.本部门因工作需要购置的固定资产，单项价值在[X]元以下的。3.本部门工作人员的差旅费、业务招待费等正常费用报销。4.其他经主席和副主席授权由部门负责人审批的财务事项。五、财务审批监督与检查（一）内部监督1.财务科定期对机关财务收支情况进行内部审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务科的内部审计工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受县财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。六、财务审批责任追究（一）责任界定1.经办人对所提供原始凭证的真实性、合法性、完整性负责，如因提供虚假凭证导致财务审批失误的，经办人承担主要责任。2.部门负责人对本部门经济业务事项的初审负责，如因初审不严导致财务审批失误的，部门负责人承担相应责任。3.财务科审核人员对报销凭证的审核负责，如因审核失误导致财务审批失误的，审核人员承担相应责任。4.审批领导对审批事项的合规性、合理性负责，如因审批失误导致财务违规或资金损失的，审批领导承担相应责任。（二）责任追究方式1.对违反财务审批制度的责任人，视情节轻重给予批评教育、责令