医院财务审核审批制度

PAGE医院财务审核审批制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务审核审批流程，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及所属单位的财务收支及相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审核审批必须符合国家法律法规、财经纪律以及医院的各项规章制度。2.真实性原则：审核审批的各项经济业务必须真实发生，凭证及相关资料应真实、可靠。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息质量。4.完整性原则：审核审批应涵盖经济业务的各个环节，相关资料应齐全、完整。5.及时性原则：各项财务审核审批应在规定时间内完成，以保证财务工作的正常运转和资金的及时支付。二、财务审核审批职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善医院财务审核审批制度及流程，并组织实施。2.对各项经济业务的原始凭证进行合规性、真实性、准确性审核，确保报销凭证符合财务规定。3.依据审核后的凭证进行账务处理，编制财务报表，及时反映医院财务状况和经营成果。4.对重大财务事项进行初审，提出审核意见，为领导决策提供财务依据。5.定期对财务审核审批情况进行分析总结，提出改进建议，不断优化财务审核审批工作。（二）业务部门职责1.负责本部门经济业务的发起和组织实施，确保业务活动真实、合法、合规。2.按照财务制度要求，准确填写和提供相关经济业务的原始凭证及资料，并对其真实性、完整性负责。3.配合财务部门做好财务审核审批工作，及时解答财务部门提出的疑问，提供必要的补充资料。4.对本部门发生的经济业务进行内部审核，确保业务的合理性和效益性。（三）审批人员职责1.医院负责人对医院重大财务决策和重要财务事项进行审批，确保医院财务活动符合医院发展战略和整体利益。监督财务审核审批制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.分管财务领导协助医院负责人做好财务审批工作，对分管领域的财务事项进行审核把关。参与医院财务预算编制、执行和调整的审核，确保预算的科学性和合理性。定期检查财务工作，对财务审核审批中发现的问题提出改进意见和建议。3.财务部门负责人负责对医院日常财务收支的审核审批工作进行统筹管理，确保审核审批流程顺畅、规范。对重要财务事项进行审核，签署审核意见，保证财务信息的准确性和合规性。协调各部门之间的财务工作关系，及时解决财务审核审批过程中出现的问题。4.其他审批人员根据授权范围，对相关经济业务进行审批，签署审批意见，对审批结果负责。认真履行审批职责，严格按照财务制度和审批流程进行审批，不得越权审批或违规审批。三、财务审核审批流程（一）预算内费用报销流程1.业务经办人取得合法有效的原始凭证，按照医院财务报销规定进行粘贴、整理，并填写费用报销单。2.将填写完整的费用报销单及原始凭证提交至本部门负责人进行初审，部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.初审通过后，报销单及相关资料流转至财务部门。财务人员对报销凭证的合规性、准确性进行审核，审核无误后在报销单上签署审核意见。4.财务审核通过后，报销单根据金额大小按照医院审批权限提交相应审批人员进行审批。审批人员签署审批意见后，报销单返回财务部门。5.财务部门根据审批后的报销单进行账务处理，支付报销款项。（二）预算外费用报销流程1.业务经办人填写预算外费用申请表，详细说明费用发生的原因、金额及预计效益等情况，并提交至本部门负责人。2.部门负责人对预算外费用申请进行审核，评估其必要性和合理性，签署审核意见后提交至分管财务领导。3.分管财务领导对预算外费用申请进行审批，审批通过后转至财务部门。4.财务部门对预算外费用申请进行财务审核，重点审核费用的资金来源及对医院财务状况的影响等，审核通过后提交医院负责人审批。5.医院负责人根据医院整体财务状况和发展需求对预算外费用申请进行最终审批。审批通过后，业务经办人按照预算内费用报销流程进行报销操作。（三）采购付款流程1.采购部门根据业务需求编制采购计划，经相关领导审批后实施采购。2.采购人员与供应商签订采购合同，并按照合同约定执行采购业务。3.采购货物验收合格后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关资料，提交至部门负责人进行初审。4.部门负责人审核通过后，付款申请单流转至财务部门。财务人员对付款申请及相关资料进行审核，重点审核合同执行情况、发票真实性及合规性等。5.财务审核通过后，付款申请单根据金额大小按照医院审批权限提交相应审批人员进行审批。审批通过后，财务部门办理付款手续。（四）固定资产购置流程1.使用部门根据工作需要提出固定资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途及预算等情况，并提交至部门负责人。2.部门负责人对固定资产购置申请进行审核，审核通过后提交至分管领导。3.分管领导对固定资产购置申请进行审批，审批通过后转至设备管理部门（或相关资产管理部门）进行资产配置审核。4.设备管理部门根据医院资产配置标准和实际情况对购置申请进行审核，审核通过后提交至财务部门。5.财务部门对固定资产购置申请进行财务审核，重点审核资金来源及预算安排等，审核通过后提交医院负责人审批。6.医院负责人审批通过后，采购部门按照采购流程进行固定资产采购。采购完成后，按照采购付款流程办理付款手续，并进行固定资产入账及后续管理。四、财务审核审批内容及标准（一）原始凭证审核1.真实性审核审核原始凭证所记录的经济业务是否真实发生，是否与实际情况相符。检查凭证的日期、业务内容、数量、金额等是否真实，有无伪造、变造、涂改等情况。2.合法性审核审核原始凭证是否符合国家法律法规、财经纪律以及医院的相关规定。检查凭证是否有税务监制章、财政监制章等合法印章，发票开具是否符合规定。3.完整性审核审核原始凭证的内容是否完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。检查凭证的附件是否齐全，如发票的清单、合同协议、验收报告等。4.准确性审核审核原始凭证上所记录的各项数据是否准确无误，计算是否正确。检查金额大小写是否一致，数字是否清晰，有无错别字等。（二）费用报销审核1.报销范围审核审核费用是否属于医院规定的报销范围，是否与医院业务相关。严禁报销与医院业务无关的费用，如个人消费等。2.报销标准审核按照医院制定的费用报销标准，审核各项费用的报销金额是否合理。对于有明确报销限额的费用，如差旅费、业务招待费等，不得超标准报销。3.审批流程审核检查费用报销是否按照规定的审批流程进行，审批手续是否齐全。确保各级审批人员的签字或盖章完整、有效，符合审批权限要求。（三）采购业务审核1.采购合同审核审核采购合同的条款是否符合法律法规及医院利益，合同内容是否明确、完整。检查合同中的采购数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款是否清晰，有无潜在风险。2.验收环节审核审核验收单是否真实、有效，验收内容是否与采购合同一致。检查验收人员的签字或盖章是否齐全，验收结果是否明确。3.采购发票审核审核采购发票的真实性、合法性、完整性和准确性。检查发票开具内容是否与采购合同、验收单相符，发票税率是否正确，发票是否在规定时间内取得。（四）固定资产购置审核1.资产需求审核审核固定资产购置申请是否基于医院实际业务需求，是否有必要购置。检查申请购置的资产是否符合医院的发展规划和资产配置标准。2.资金来源审核审核固定资产购置资金来源是否合规，是否纳入医院预算安排。对于使用专项资金购置固定资产的，检查资金使用是否符合专项资金管理规定。3.资产入账审核审核固定资产入账价值是否准确，是否按照规定的计价方法进行核算。检查固定资产相关资料是否齐全，是否及时办理入账手续。五、财务审核审批权限（一）日常费用审批权限1.单笔金额在[X]元以下的费用报销，由财务部门负责人审批。2.单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用报销，由分管财务领导审批。3.单笔金额在[X]元以上的费用报销，由医院负责人审批。（二）重大财务事项审批权限1.医院年度财务预算的编制、调整及重大投资项目的决策，需经医院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.对外捐赠、赞助等重大财务支出，由医院负责人审批，并报上级主管部门批准。3.涉及医院产权变动、资产重组等重大财务事项，按照国家相关法律法规及医院规定的程序进行审批，并报上级主管部门审核。（三）特殊情况审批权限对于紧急或特殊情况下需要立即支付的费用，经相关领导同意后，可先由财务部门预支，待后续按照正常审批流程补办手续。六、财务审核审批监督与检查（一）内部监督1.医院内部审计部门定期对财务审核审批制度的执行情况进行审计监督，检查审核审批流程是否合规，审批手续是否齐全，财务数据是否准确等。2.财务部门定期对自身审核审批工作进行自查自纠，发现问题及时整改，并建立内部监督检查记录档案。3.各部门应积极配合内部监督检查工作，如实提供相关资料和信息，对发现的违规行为及时进行纠正。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监管机构的监督检查，按照要求提供财务资料，配合做好相关工作。2.对于外部监管机构提出的意见和建议，认真整改落实，并及时反馈整改情况。七、财务审核审批责任追究（一）责任界定1.业务经办人对提交的原始凭证及相关资料的真实性、完整性负责。若提供虚假资料或故意隐瞒重要信息，导致财务审核审批失误，业务经办人承担主要责任。2.部门负责人对本部门经济业务的审核把关负责。若因审核不严，导致不符合规定的业务通过审核，部门负责人承担相应领导责任。3.财务审核人员对审核工作的准确性、合规性负责。若因审核失误，未能发现问题或未按规定进行审核，财务审核人员承担相应责任。4.审批人员对审批结果负责。若越权审批、违规审批或未尽审