医院收支审批管理制度

PAGE医院收支审批管理制度一、总则1.目的为加强医院财务管理，规范医院收支审批流程，确保医院资金安全、合理使用，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本医院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工涉及的各项收入与支出审批管理活动。3.基本原则合法性原则：收支审批必须符合国家法律法规和医疗卫生行业财务制度的规定。真实性原则：各项收支应真实、准确、完整地反映医院经济业务活动。合理性原则：收支安排应合理，符合医院发展规划和业务需求，杜绝浪费和不合理开支。审批权限明确原则：明确各级审批人员的职责和权限，避免越权审批或审批漏洞。规范流程原则：建立科学、规范的收支审批流程，确保审批工作有序进行。二、收入审批管理1.收入范围医院收入包括医疗收入（门诊收入、住院收入等）、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。2.收费管理收费人员管理：收费人员应经过专业培训，具备良好的职业道德和业务技能。严格遵守收费操作规程，准确收取各项费用，不得擅自减免或提高收费标准。收费票据管理：收费票据由财务部门统一管理，专人负责。收费人员应按规定领取、使用和保管收费票据，确保票据的真实性、完整性和安全性。使用后的票据应及时交回财务部门核销，不得丢失、损毁或擅自销毁。3.收入确认与核算收入确认原则：医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。财政补助收入、科教项目收入等应按照相关规定确认收入。收入核算要求：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、及时和完整。各科室应协助财务部门做好收入统计和核对工作，发现问题及时沟通解决。4.收入审批流程门诊收入审批挂号处收款员每日将挂号收入、门诊收费明细等信息录入医院信息系统，并打印收款日报表。收款日报表经收款员签字确认后，交门诊科室负责人核对。门诊科室负责人应在当日或次日对收款日报表进行核对，检查收费项目、金额等是否准确无误。核对无误后，在收款日报表上签字确认，并报送财务部门。财务部门收入核算会计收到门诊科室报送的收款日报表后，进行再次核对。核对无误后，编制门诊收入记账凭证，登记账簿，并将收款日报表存档。住院收入审批住院处收款员每日将住院预交金、住院收费明细等信息录入医院信息系统，并打印收款日报表。收款日报表经收款员签字确认后，交住院科室护士长核对。住院科室护士长应在当日或次日对收款日报表进行核对，检查患者身份、收费项目、金额等是否准确无误。核对无误后，在收款日报表上签字确认，并报送住院科室主任审核。住院科室主任审核通过后，在收款日报表上签字确认，并报送财务部门。财务部门收入核算会计收到住院科室报送的收款日报表后，进行再次核对。核对无误后，编制住院收入记账凭证，登记账簿，并将收款日报表存档。其他收入审批对于财政补助收入、科教项目收入等其他收入，相关部门应按照规定及时将收入信息报送财务部门。财务部门收入核算会计收到收入信息后，进行审核。审核内容包括收入来源、金额、相关文件依据等。审核无误后，编制记账凭证，登记账簿。三、支出审批管理1.支出范围医院支出包括医疗支出（人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费等）、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。2.支出预算管理预算编制原则：医院应根据年度工作计划和业务发展需求，结合医院财务状况，编制年度支出预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制流程：各科室应在每年规定时间内，根据本科室业务工作需要，编制本科室年度支出预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各科室上报的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体预算目标，编制医院年度支出预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会审议通过后，报医院院长办公会批准。预算执行与调整：医院各科室应严格按照批准的预算执行支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应由科室提出，说明调整原因、调整金额等，经财务部门审核后，报医院预算管理委员会审议，医院院长办公会批准。3.支出审批流程日常费用支出审批费用报销人应按照医院规定填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。费用报销单应先由部门负责人审核，部门负责人应根据工作实际情况，对费用的真实性、合理性进行审核。审核通过后，在费用报销单上签字确认。部门负责人审核通过后，费用报销单提交财务部门审核。财务部门审核人员应按照财务制度和审批权限，对费用报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核。审核无误后，在费用报销单上签字确认。财务部门审核通过后，费用报销单提交医院领导审批。医院领导应根据医院财务状况和相关规定，对费用支出进行审批。审批通过后，在费用报销单上签字确认。费用报销人持经审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。财务部门根据审批结果，支付报销款项。固定资产购置支出审批科室因业务需要购置固定资产，应填写固定资产购置申请表，注明购置资产名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等信息，并签字确认。固定资产购置申请表先由科室负责人审核，科室负责人应根据本科室业务需求和预算情况，对购置申请的必要性、合理性进行审核。审核通过后，在申请表上签字确认。科室负责人审核通过后，申请表提交设备管理部门审核。设备管理部门应根据医院设备配置情况和相关规定，对购置资产的可行性、合规性进行审核。审核通过后，在申请表上签字确认。如果购置资产预算金额较大（具体金额标准由医院确定），申请表还需提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会审议通过后，在申请表上签字确认。申请表提交财务部门审核。财务部门审核人员应根据医院财务状况和预算安排，对购置资金的合理性、合规性进行审核。审核无误后，在申请表上签字确认。财务部门审核通过后，申请表提交医院领导审批。医院领导应根据医院发展规划和财务状况，对购置申请进行审批。审批通过后，在申请表上签字确认。科室凭经审批后的固定资产购置申请表办理资产购置手续。购置完成后，设备管理部门负责资产验收，验收合格后办理资产入账手续。对外投资支出审批医院进行对外投资，应进行充分的可行性研究和论证，并填写对外投资申请表，注明投资项目名称、投资金额、投资方式、投资期限、预期收益等信息，并签字确认。对外投资申请表先由医院投资管理部门审核，投资管理部门应根据国家法律法规和医院投资管理制度，对投资项目的可行性、合法性进行审核。审核通过后，在申请表上签字确认。投资管理部门审核通过后，申请表提交财务部门审核。财务部门审核人员应根据医院财务状况和资金状况，对投资资金的合理性、合规性进行审核。审核无误后，在申请表上签字确认。申请表提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会应从医院战略发展、财务状况等方面对投资项目进行审议。审议通过后，在申请表上签字确认。申请表提交医院领导审批。医院领导应根据医院整体发展规划和投资风险评估情况，对投资申请进行审批。审批通过后，在申请表上签字确认。医院凭经审批后的对外投资申请表办理投资手续，并按照投资协议进行投资管理。四、审批权限设置1.医院领导审批权限医院院长对医院重大收支项目、预算调整、对外投资等具有最终审批权。医院副院长根据分工，对分管科室的相关收支项目在一定金额范围内具有审批权。具体审批金额范围由医院根据实际情况确定，并在制度中明确规定。2.部门负责人审批权限各科室、部门负责人对本科室、部门日常费用支出在一定金额范围内具有审批权。具体审批金额范围由医院根据实际情况确定，并在制度中明确规定。部门负责人应确保本科室、部门费用支出的合理性和真实性。3.财务部门审批权限财务部门对各项收支的合法性、合规性、完整性进行审核。对于不符合财务制度和审批流程的收支项目，财务部门有权拒绝审批。财务部门负责人对重大财务事项的处理具有审核权，并向医院领导提供财务决策建议。五、审批监督与检查1.内部审计监督医院内部审计部门应定期对医院收支审批管理情况进行审计监督。审计内容包括收支审批流程的执行情况、审批权限的使用情况、收支数据的真实性和准确性等。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务检查财务部门应定期对医院收支情况进行检查，核对收支账目，检查审批手续是否齐全、合规。对发现的问题及时进行纠正，并向医院领导报告。3.科室自查各科室应定期对本科室收支情况进行自查，确保本科室收支活动符合医院规定和审批流程。自查情况应形成报告，报送财务部门和医院相关管理部门。六、责任追究1.对于违反医院收支审批管理制度的行为，应视情节轻重追究