医院收支审批制度

PAGE医院收支审批制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范医院收支审批流程，确保医院资金安全、合理使用，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工涉及的各项收支业务审批管理。（三）基本原则1.合法性原则：收支审批必须符合国家法律法规和财经纪律的要求，确保医院经济活动合法合规。2.合理性原则：各项收支应符合医院业务发展需要，遵循成本效益原则，合理安排资金，避免浪费。3.授权审批原则：明确各级人员审批权限，按照规定的审批流程进行操作，严禁越权审批。4.职责明确原则：各部门、岗位在收支审批过程中应明确职责，相互配合，确保审批工作准确、及时。二、收入审批管理（一）医疗收入1.挂号收入挂号处工作人员应准确录入患者基本信息及挂号类别，开具挂号凭证。每日挂号收入汇总表由挂号处负责人审核签字后，交财务部门。财务部门核对无误后，进行账务处理。2.门诊收入各科室医生应按照规定的收费标准开具门诊收费票据，详细填写收费项目、金额等信息。门诊收费处收到医生开具的收费票据后，核对患者信息及收费项目，收款并打印收费清单。每日门诊收入汇总表由门诊收费处负责人审核签字后，连同收费票据存根、收费清单等一并交财务部门。财务部门审核票据的真实性、完整性及收费金额的准确性后，进行账务处理。3.住院收入患者办理住院手续时，住院处应收取预交金，并开具预交金收据。科室护士站根据患者医嘱及收费标准，及时录入患者费用信息。每日住院收入汇总表由科室护士长审核签字后，交财务部门。财务部门核对费用明细与汇总表，确认无误后进行账务处理。出院结算时，住院处根据患者实际发生的费用，结清预交金，多退少补，并开具住院结算发票。结算清单由住院处负责人审核签字后，交财务部门作为记账依据。（二）药品收入1.药品采购收入药剂科根据医院药品库存情况及临床用药需求，编制药品采购计划，经药剂科主任审核、分管院长审批后，提交采购部门。采购部门按照采购计划与供应商签订采购合同，明确药品品种、数量、价格、交货时间等条款。药品到货后，药剂科验收人员应严格按照合同要求进行验收，核对药品的品种、规格、数量、质量等，验收合格后填写验收单。财务部门根据采购合同、验收单及发票进行付款审批。付款金额在规定额度内的，由财务科长审批；超过规定额度的，报分管财务院长审批。审批通过后，办理付款手续。2.药品销售收入药房工作人员应按照药品零售价准确调配药品，开具销售发票，并在发票上注明药品名称、规格、数量、价格等信息。每日药品销售汇总表由药房负责人审核签字后，交财务部门。财务部门核对销售金额与汇总表，确认无误后进行账务处理。（三）其他收入1.培训收入举办培训活动前，相关部门应制定培训计划，明确培训内容、时间、地点、收费标准等，并报分管院长审批。培训报名时，工作人员应准确记录学员信息及收费情况，开具培训收费票据。培训结束后，由培训负责人编制培训收入汇总表，经部门负责人审核签字后，交财务部门。财务部门审核收费票据及汇总表后，进行账务处理。2.科研项目收入科研项目立项后，项目负责人应按照项目预算及经费管理规定，合理使用科研经费。科研经费到账后，财务部门应及时通知项目负责人，并按照规定进行账务处理。科研项目结题后，项目负责人应编制经费决算报告，经科研管理部门审核、财务部门审计后，办理经费结算手续。三、支出审批管理（一）审批流程1.经办人填写支出申请表：经办人应详细填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式、收款单位等信息，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交上级审批。3.财务部门审核：财务部门对支出申请表及相关证明材料进行审核，重点审核支出是否符合预算安排、资金来源是否合规、票据是否合法有效等。审核无误后，在申请表上签字。4.分管领导审批：根据支出金额大小，由相应的分管领导进行审批。金额较小的支出由分管副院长审批；金额较大的支出报院长审批。5.院长审批：重大支出事项或涉及医院发展战略的支出，需经院长办公会讨论通过后，由院长审批。6.财务报销：经各级审批通过后，经办人持审批后的支出申请表及相关票据到财务部门办理报销手续。财务部门按照规定的报销流程进行审核付款。（二）日常费用支出1.办公用品及耗材支出各科室根据实际需求填写办公用品及耗材采购申请表，注明采购物品名称、规格、数量等信息。申请表经科室负责人审核签字后，交总务部门。总务部门汇总审核后，统一进行采购。采购完成后，经办人应及时办理入库手续，并填写入库单。使用时，填写领用单。每月末，总务部门编制办公用品及耗材支出汇总表，经部门负责人审核签字后，交财务部门。财务部门审核相关票据及汇总表后，办理报销手续。2.差旅费支出员工因公务需要出差，应填写差旅费申请表，注明出差事由、地点、时间、预计费用等信息，并按照规定的审批流程进行审批。出差期间，员工应按照规定的标准报销差旅费，包括交通费、住宿费、伙食补助费等。报销时，应提供合法有效的票据，并填写差旅费报销单。部门负责人对差旅费报销单进行审核，确认出差事由真实性及费用合理性后签字。财务部门审核票据及报销单后，办理报销手续。3.业务招待费支出业务招待费应严格控制在规定范围内，用于医院业务活动的必要招待。经办人填写业务招待费申请表，注明招待对象、事由、预计金额等信息，经部门负责人审核后，报分管领导审批。招待结束后，经办人应及时取得合法有效的发票，并填写业务招待费报销单。报销单需附上招待清单、审批表等相关材料。财务部门对业务招待费报销进行严格审核，确保支出符合规定标准和审批程序。审核通过后，办理报销手续。（三）设备购置及维修支出1.设备购置支出各科室根据业务发展需要，提出设备购置申请，详细说明设备名称、规格、型号、数量、用途、预算金额等信息。申请经科室负责人审核签字后，提交设备管理部门。设备管理部门对设备购置的必要性、可行性进行论证，并提出审核意见。设备管理部门将审核后的申请报分管院长审批。分管院长审批通过后，提交院长办公会讨论决定。院长办公会通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行招标采购。设备到货后，由设备管理部门组织验收，验收合格后填写验收报告。财务部门根据采购合同、验收报告及发票进行付款审批，办理付款手续。2.设备维修支出设备出现故障需要维修时，使用科室应填写设备维修申请表，注明设备名称、故障情况、维修内容等信息。申请表经科室负责人审核签字后，提交设备管理部门。设备管理部门安排维修人员进行维修，并根据维修情况填写维修记录。维修完成后，维修人员应开具维修发票，使用科室填写维修费用报销单。报销单经设备管理部门审核签字后，交财务部门。财务部门审核维修发票及报销单，确认维修费用合理后，办理报销手续。（四）基本建设支出1.医院基本建设项目立项：医院基本建设项目应按照国家有关规定进行立项审批，编制项目可行性研究报告，报上级主管部门批准。2.项目预算编制：项目立项后，由基建部门会同财务部门等相关部门编制项目预算，明确项目总投资、资金来源、各阶段投资计划等。项目预算经院长办公会审议通过后，报上级主管部门备案。3.项目招标及合同签订：基建部门按照规定的招标程序，选择施工单位、监理单位等，并签订相关合同。合同应明确工程内容、工期、质量标准、付款方式等条款。4.工程款项支付：施工过程中，基建部门根据工程进度及合同约定，填写工程款项支付申请表，附上工程进度报告、监理意见等相关材料。申请表经基建部门负责人审核、分管院长审批后，交财务部门。财务部门审核相关材料及付款金额，报院长审批。审批通过后，办理付款手续。5.工程竣工决算：工程竣工后，基建部门应及时组织编制工程竣工决算报告，经审计部门审计后，办理工程结算手续。财务部门根据竣工决算报告调整相关账务。四、审批权限设置（一）院长审批权限1.医院重大经济决策、年度预算调整、大额资金支出等事项。2.涉及医院发展战略、重大投资项目、合作协议签订等事项。3.其他需要院长审批的重要事项。（二）分管副院长审批权限1.分管业务范围内的日常费用支出、设备购置及维修支出等，金额在规定额度内的。2.分管业务相关的科研项目、培训活动等收入支出事项。3.其他分管副院长职责范围内需要审批的事项。（三）财务科长审批权限1.日常财务报销业务，金额在规定额度内的。2.资金支付计划的审核。3.财务报表、财务分析报告等的审核。（四）部门负责人审批权限1.本部门日常办公用品、耗材采购申请及领用审批。2.本部门员工差旅费、业务招待费等报销申请的初审。3.本部门其他费用支出申请的审核。五、监督与检查（一）内部审计监督医院内部审计部门定期对医院收支审批制度执行情况进行审计检查，重点检查收支业务的真实性、合法性、合规性，审批流程的执行情况，资金使用效益等。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务监督财务部门应加强对医院收支业务的日常监督，定期核对账目，检查票据使用情况，确保财务数据准确无误。对发现的违规收支