严格赊销审批制度

PAGE严格赊销审批制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司赊销行为，加强应收账款管理，降低经营风险，确保公司资金安全，提高经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司内所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。适用于公司与各类客户之间发生的赊销交易活动。3.基本原则风险可控原则：在进行赊销业务时，充分评估客户信用状况和经营风险，确保赊销额度与风险相匹配，将赊销风险控制在可承受范围内。审慎审批原则：对每一笔赊销申请进行严格、细致的审查，确保审批过程公正、透明，依据充分。责任明确原则：明确各部门及人员在赊销业务中的职责和权限，做到责任清晰，奖惩分明。合规合法原则：所有赊销业务必须符合国家法律法规及行业标准，确保公司经营活动合法合规。二、赊销业务流程1.客户信用调查销售部门初步调查：销售业务人员在与客户洽谈业务初期，应收集客户基本信息，包括营业执照、法定代表人身份证明、税务登记证、组织机构代码证等相关资料。同时，了解客户经营状况、财务状况、行业口碑、市场竞争力等情况，并填写《客户信用调查表》。财务部门审核：财务部门收到销售部门提交的《客户信用调查表》后，对客户财务状况进行深入分析。通过查看客户近年度财务报表、银行对账单、纳税记录等资料，评估客户的偿债能力、盈利能力和营运能力。重点关注客户资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等财务指标。信用评级：根据销售部门和财务部门的调查结果，由信用管理部门对客户进行信用评级。信用评级分为A、B、C、D四个等级，具体标准如下：A级客户：经营状况良好，财务实力雄厚，信用记录优良，偿债能力强，违约风险低。B级客户：经营状况较稳定，财务状况较好，信用记录较好，有一定偿债能力，存在一定违约风险。C级客户：经营状况一般，财务状况有一定波动，信用记录一般，偿债能力一般，违约风险较高。D级客户：经营状况不佳，财务状况较差，信用记录不良，偿债能力弱，违约风险高。2.赊销申请对于有意向开展赊销业务的客户，销售业务人员应根据前期信用调查结果，填写《赊销申请表》。申请表应详细注明客户基本信息、申请赊销金额、赊销期限、赊销用途、预计还款时间等内容。销售业务人员需在申请表中阐述申请赊销的理由，并对客户信用状况进行简要分析，提出风险防范措施建议。3.审批流程销售部门初审：销售部门负责人收到业务人员提交的《赊销申请表》后，对申请内容进行初步审核。重点审核申请赊销金额是否合理，赊销期限是否符合公司规定，客户信用状况是否与前期调查相符等。初审通过后，在申请表上签署意见并提交至财务部门。财务部门审核：财务部门收到销售部门提交的《赊销申请表》后，对申请赊销金额的资金占用成本、对公司资金流的影响等进行审核。同时，结合客户财务状况和信用评级，评估赊销风险。审核通过后，在申请表上签署意见并提交至信用管理部门。信用管理部门审批：信用管理部门根据销售部门和财务部门的审核意见，对赊销申请进行最终审批。对于信用评级为A级的客户，在符合公司赊销政策的情况下，可适当放宽审批条件；对于信用评级为B级的客户，需谨慎审批，严格控制赊销额度和期限；对于信用评级为C级的客户，原则上不予批准赊销申请，如特殊情况需批准，必须采取额外的风险防范措施；对于信用评级为D级的客户，坚决不予批准赊销申请。信用管理部门审批通过后，在申请表上签署意见并返回销售部门。总经理审批：对于单笔赊销金额较大（具体金额标准由公司根据实际情况确定）或涉及重要客户的赊销申请，需提交总经理审批。总经理根据公司整体经营战略、财务状况和风险承受能力等因素，对赊销申请进行最终决策。总经理审批通过后，申请表方可生效。4.合同签订经审批通过的赊销申请，销售部门应与客户签订正式的销售合同。销售合同应明确双方的权利和义务，包括货物名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等条款。合同中应特别注明赊销金额、赊销期限、还款方式等与赊销业务相关的内容，并确保合同条款符合法律法规及公司规定。销售合同签订后，应及时将合同副本提交至财务部门、法务部门等相关部门备案。5.发货与跟踪销售部门根据销售合同约定，组织安排货物发货。发货前，应确保货物质量符合合同要求，并办理相关发货手续。发货后，销售业务人员应定期跟踪客户收货情况和赊销款项回收情况。建立客户应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的发生时间、金额、还款期限、还款情况等信息。如发现客户存在逾期付款迹象或其他异常情况，销售业务人员应及时与客户沟通了解原因，并向销售部门负责人和财务部门报告，采取相应的催款措施。6.款项回收财务部门负责应收账款的日常管理和款项回收工作。在赊销期限临近时，财务部门应提前通知销售部门和客户，提醒客户按时还款。对于逾期未还款的客户，财务部门应及时发出催款通知，明确告知客户逾期欠款金额、逾期天数及可能产生的违约责任。催款通知可通过电话、邮件、信函等方式发送。销售部门协助财务部门进行款项回收工作。销售业务人员应积极与客户沟通协商，了解客户还款困难原因，争取尽快收回款项。对于多次催款仍未还款的客户，销售部门应及时将情况反馈给信用管理部门和法务部门，共同制定解决方案。法务部门根据实际情况，必要时可通过法律途径追讨逾期账款。在采取法律行动前，法务部门应进行充分的法律风险评估，确保追款行为合法合规。三、信用管理1.信用档案建立信用管理部门负责建立客户信用档案。客户信用档案应包括客户基本信息、信用调查资料、信用评级记录、赊销业务记录、还款记录等内容。客户信用档案应定期更新和维护，确保档案信息的准确性和完整性。2.信用评估与调整信用管理部门定期对客户信用状况进行评估和调整。评估周期可根据公司实际情况确定，一般为半年或一年。在评估过程中，综合考虑客户经营状况变化、财务状况变动、市场环境变化、信用记录等因素，对客户信用评级进行相应调整。如客户信用状况出现重大不利变化，信用管理部门应及时下调客户信用评级，并采取相应的风险防范措施，如限制赊销额度、缩短赊销期限等。3.信用风险预警信用管理部门建立信用风险预警机制。通过设定关键指标和阈值，对客户信用状况进行实时监控。当客户出现逾期付款、财务指标恶化、经营状况异常等情况时，系统自动发出预警信号。信用管理部门及时通知销售部门和财务部门，共同商讨应对措施，降低信用风险。四、部门职责1.销售部门负责客户开发与维护，积极拓展市场业务，寻找潜在赊销客户。对客户进行初步信用调查，填写《客户信用调查表》，并提交至财务部门。根据审批通过的赊销申请，与客户签订销售合同，并确保合同条款符合公司规定。负责组织货物发货，跟踪客户收货情况和赊销款项回收情况，协助财务部门进行款项催收工作。定期向信用管理部门反馈客户信用状况变化信息，配合信用管理部门进行客户信用评估和调整。2.财务部门负责对客户财务状况进行深入审核，评估客户偿债能力和信用风险，参与客户信用评级工作。审核销售部门提交的《赊销申请表》，对申请赊销金额的资金占用成本、对公司资金流的影响等进行分析。负责应收账款的日常管理和核算工作，建立应收账款台账，定期与销售部门核对账目。及时向销售部门和客户发出催款通知，跟踪款项回收情况，对逾期账款采取相应的催款措施。协助信用管理部门进行信用风险预警和控制，提供财务数据支持和分析建议。3.信用管理部门制定和完善公司信用管理制度，明确信用管理流程和标准。负责客户信用调查、评估和评级工作，建立客户信用档案，定期更新和维护档案信息。审批赊销申请，根据客户信用状况和公司赊销政策，做出是否批准赊销申请的决策。建立信用风险预警机制，对客户信用状况进行实时监控，及时发出预警信号并组织相关部门采取应对措施。定期对公司信用管理工作进行总结和分析，提出改进建议和措施，不断优化信用管理体系。4.法务部门审核销售合同条款，确保合同内容符合法律法规要求，防范法律风险。为赊销业务提供法律咨询和支持，解答业务过程中涉及的法律问题。当出现逾期账款时，根据实际情况评估法律风险，必要时通过法律途径追讨欠款，维护公司合法权益。五、监督与考核1.内部监督公司内部审计部门定期对赊销业务进行审计监督。检查赊销业务流程是否合规，审批手续是否齐全，信用管理是否有效，应收账款管理是否规范等。审计部门对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。确保公司赊销业务严格按照制度执行，防范经营风险。2.考核机制建立赊销业务考核机制，对涉及赊销业务的部门及人员进行考核