北京交通职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

北京交通职业技术学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务D.福利彩票、体育彩票的发行收入2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售避孕药品和用具D.销售古旧图书3.某酒厂为增值税一般纳税人，2025年5月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），该酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）A.84000B.88000C.92200D.962004.下列各项中，应征收资源税的是（）A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押6.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.印花税B.车船税C.城镇土地使用税D.允许抵扣的增值税7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过24个月B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的计算时间为贷款合同约定开始还款的次月至贷款全部归还或贷款合同终止的次月D.赡养老人专项附加扣除中的被赡养人仅指年满60岁的父母8.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人9.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年10.下列关于发票管理的表述中，正确的是（）A.发票可以跨省、自治区、直辖市开具B.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，但经税务机关批准，可以拆本使用发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年二、多项选择题（总共8题，每题4分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的有（）A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物用于非增值税应税项目2.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）A.向购买方收取的违约金B.受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税C.因销售货物向购买方收取的手续费D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为委托方提货的当天4.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.天然原油B.人造石油C.海盐D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气5.下列关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.居民个人转让住房免征土地增值税6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息7.下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的有（）A.在中国境内无住所又不居住的个人，为非居民个人B.在中国境内有住所的个人，为居民个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人8.下列各项中，属于税务机关职权的有（）A.税务管理权B.税收征收权C.税务检查权D.税务违法处理权三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）2.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）3.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和增值税。（）4.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）5.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。（）6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）9.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（）10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）四、综合分析题（总共2题，每题20分，请认真阅读材料，按照要求回答问题）材料：某生产企业为增值税一般纳税人，2025年发生如下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额800万元，同时收取优质费10万元，包装费5万元，均开具普通发票。2.将自产的新产品用于本企业职工福利，该新产品无同类产品市场销售价格，已知其生产成本为20万元，成本利润率为10%。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，税额39万元，支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，税额0.9万元。4.因管理不善，导致库存原材料损失10万元（不含增值税），其中含运输费用0.5万元。问题：1.计算该企业2025年销售产品的销项税额。2.计算该企业将新产品用于职工福利的销项税额。3.计算该企业2025年准予抵扣的进项税额。4.计算该企业2025年应缴纳的增值税税额。五、案例分析题（总共1题，每题30分，请阅读案例，结合所学知识，分析并回答问题）案例：甲公司为一家居民企业，主要从事货物生产与销售业务。2025年度有关经营情况如下：1.取得产品销售收入8000万元，出租闲置办公楼取得租金收入500万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。2.缴纳增值税850万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加102万元。3.发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元。4.发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1500万元。5.发生新技术研究开发费用200万元（未形成无形资产计入当期损益）。6.发生财务费用100万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）。7.实际发生合理的工资、薪金支出500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费支出18万元，工会经费支出10万元。问题：1.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出。2.计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费