北京交通职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

北京交通职业技术学院《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在题后的括号内）1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体B.权利客体C.税收法律事实D.税收法律关系内容2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.增值税C.房产税D.土地增值税3.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。A.7B.10C.13D.164.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.生产销售金银首饰B.进口高档化妆品C.批发卷烟D.零售白酒5.某化妆品厂2025年11月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂11月应缴纳消费税（）万元。A.6B.6.15C.6.3D.6.456.企业所得税的税率为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.银行企业内营业机构之间支付的利息8.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.5月1日至6月30日D.7月1日至8月31日10.下列房产中，免征房产税的是（）。A.企业生产经营用房产B.个人出租的房产C.公园自用的房产D.企业闲置未用的房产11.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用的土地面积C.纳税人拥有的土地面积D.纳税人申报的土地面积12.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.设有固定装置的非运输专用作业车辆13.契税的税率为（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%14.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.房地产的抵押C.房地产的代建D.房地产的转让15.税收征管法规定，税务机关有权对账簿、凭证、资料进行检查，了解纳税人的经营活动是否合法，监督纳税人认真遵守财务制度，严格执行财经纪律。有权到生产经营场所和货物存放地，检查应纳税的商品、货物和其他财产。这属于税务机关的（）。A.税款征收权B.税务检查权C.行政处罚权D.税收立法权16.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七17.下列关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以对所有纳税人采取税收保全措施B.税收保全措施只能由法定的税务机关行使C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施可以由税务机关授权的其他单位行使18.税务行政复议的受案范围不包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的行政处分行为19.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票的种类、联次、内容以及使用范围由省级税务机关规定B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年20.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式进行纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业5.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.个人所得税税款B.税收滞纳金C.罚金、罚款和被没收财物的损失D.超过规定标准的捐赠支出6.下列房产中，应缴纳房产税的有（）。A.企业拥有并用于经营的房产B.个人拥有并用于经营的房产C.国家机关自用的房产D.宗教寺庙自用的房产7.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人D.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人8.下列车辆中，应缴纳车辆购置税的有（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车9.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金10.下列关于税务行政处罚的说法，正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务局（分局）决定C.对公民作出2000元以上罚款的税务行政处罚案件，当事人有权要求听证D.税务行政处罚听证程序适用于所有税务行政处罚案件三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”，填在题后的括号内）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）2.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）3.消费税只在生产销售环节征收，其他环节不征收。（）4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）5.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（）6.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）8.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.土地增值税实行四级超率累进税率。（）10.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）四、计算题（总共2题，每题20分，请写出详细的计算过程和答案）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生以下业务：（1）销售一批高档化妆品，取得不含税销售额80万元，开具增值税专用发票。（2）将一批自产的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额5万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业12月应缴纳的增值税和消费税。2.某企业2025年度实现会计利润500万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额为500万元，经税务机关审核，发现以下问题：（1）企业全年实发工资总额100万元，并按实发工资总额的2%、8%、2.5%分别计提了职工工会经费、职工教育经费、职工福利费。经核定，企业全年应发工资总额为120万元。（2）企业发生的业务招待费10万元，已全额计入管理费用。（3）企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠50万元，已全额扣除。已知企业所得税税率为25%，业务招待费扣除比例为：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠扣除比例为年度利润总额的12%。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。五、综合分析题（总共1题，每题20分，请结合所学知识，对给定的材料进行分析，并回答问题）材料：某房地产开发公司2025年开发了一个住宅小区，该小区总建筑面积为10万平方米，其中普通住宅建筑面积为8万平方米，非普通住宅建筑面积为2万平方米。该公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，开发成本为3000万元，开发费用为1000万元