北京交通职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

北京交通职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收的本质是（）。A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.取得财政收入的工具D.为了实现国家职能2.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节3.下列属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售机器设备D.销售农产品5.消费税的计税依据一般是（）。A.不含增值税的销售额B.含增值税的销售额C.成本D.利润6.下列不属于营业税应税劳务的是（）。A.交通运输业B.建筑业C.加工修理修配劳务D.金融保险业7.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.10%8.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.房产税的计税依据不包括（）。A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产净值10.契税的纳税人是（）。A.出让土地使用权的单位B.受让土地使用权的单位C.转让土地使用权的单位D.出租土地使用权的单位11.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%12.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产13.税收法律关系的主体不包括（）。A.国家B.税务机关C.纳税人D.扣缴义务人14.下列不属于税收优惠形式的是（）。A.减税B.免税C.加税D.退税15.税收的职能不包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能16.增值税小规模纳税人征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.1%17.消费税的纳税期限不包括（）。A.1日B.3日C.5日D.15日18.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日19.个人所得税自行申报的情形不包括（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的20.下列属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于税收分类方法的有（）。A.按征税对象分类B.按计税依据分类C.按税收管理和使用权限分类D.按税收与价格的关系分类3.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.负税人4.消费税的税目包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车5.营业税改征增值税的范围包括（）。A.交通运输业B.部分现代服务业C.邮政业D.电信业6.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息8.房产税的征收范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区9.税收征管的环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收10.下列属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）3.增值税是价外税，消费税是价内税。（）4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）6.个人所得税的工资、薪金所得按月计征。（）7.房产税由产权所有人缴纳。（）8.契税的计税依据是成交价格。（）9.税收保全措施和强制执行措施是一样的。（）10.纳税人可以拒绝税务机关的检查。（）四、简答题（总共2题，每题15分）1.请简述增值税的特点和作用。2.请简述企业所得税的纳税调整项目及调整方法。五、案例分析题（总共1题，每题20分）某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。3.销售应税消费品一批，取得不含税销售额50万元，消费税税率为10%。4.企业发生管理费用10万元，其中业务招待费2万元。5.企业发生财务费用5万