2026年税务师考试税法专业知识模拟试题

2026年税务师考试税法专业知识模拟试题一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.2.6万元B.8.6万元C.10.4万元D.13万元2.个人将土地使用权转让给其他单位或个人，应缴纳的税种是（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.土地增值税D.印花税3.某公司2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得未汇回。假设该公司适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项，则其应纳企业所得税为（）。A.50万元B.40万元C.25万元D.20万元4.企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，以下不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.财务费用中的利息支出C.与生产经营无关的赞助支出D.办公用品购置费用5.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为12万元时，其应纳税额为（）。A.3.6万元B.5.4万元C.7.2万元D.9万元6.某居民企业2025年度境内外所得总额为300万元，其中境内所得200万元，境外所得100万元（已在境外纳税20万元）。假设企业所得税税率为25%，则该企业汇总纳税应补（退）税额为（）。A.0万元B.5万元C.10万元D.15万元7.以下项目中，不计入应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.股息、红利等权益性投资收益C.税收返还收入D.与生产经营无关的接受捐赠收入8.某企业2025年5月转让一处房产，原值800万元，累计折旧200万元，转让收入1200万元。假设土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.120万元B.180万元C.240万元D.300万元9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%（一般情况）B.5%C.6%D.13%10.某个体工商户2025年度经营所得为50万元，假设其适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税额为（）。A.1.5万元B.2.5万元C.3.5万元D.4万元11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下说法正确的是（）。A.可以全额税前扣除B.按实际发生额的60%税前扣除C.按年营业收入的15%税前扣除D.不允许税前扣除12.某公司2025年度取得含税销售额1000万元，适用9%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额72万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.18万元B.72万元C.90万元D.108万元13.个人出租房屋，取得的租金收入应缴纳的税种是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税14.某企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，境外所得未汇回。假设该公司适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项，则其应纳企业所得税为（）。A.75万元B.60万元C.50万元D.45万元15.以下项目中，不计入应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.财产转让所得C.与生产经营无关的接受捐赠收入D.股息、红利等权益性投资收益16.某公司2025年5月转让一处房产，原值1000万元，累计折旧300万元，转让收入1500万元。假设土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.300万元B.360万元C.450万元D.600万元17.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定18.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其应纳税额为（）。A.7.5万元B.9万元C.10.5万元D.12万元19.某企业2025年度取得含税销售额2000万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额1500万元，税额195万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.65万元B.195万元C.250万元D.300万元20.某公司2025年5月转让一处房产，原值500万元，累计折旧100万元，转让收入800万元。假设土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.13%2.企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，以下可以税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.财务费用中的利息支出C.与生产经营无关的赞助支出D.办公用品购置费用3.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.税收返还收入C.财产转让所得D.与生产经营无关的接受捐赠收入4.增值税一般纳税人购进货物用于（），其进项税额不得抵扣。A.集体福利B.个人消费C.生产经营D.投资非应税项目5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下说法正确的是（）。A.可以全额税前扣除B.按实际发生额的60%税前扣除C.按年营业收入的15%税前扣除D.不允许税前扣除6.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.劳务报酬所得B.税收返还收入C.财产租赁所得D.与生产经营无关的接受捐赠收入7.企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，以下可以税前扣除的是（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.与生产经营无关的赞助支出D.办公设备购置费用8.增值税一般纳税人购进货物用于（），其进项税额可以抵扣。A.生产经营B.投资应税项目C.集体福利D.个人消费9.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.稿酬所得B.税收返还收入C.股息、红利所得D.与生产经营无关的接受捐赠收入10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下说法正确的是（）。A.可以全额税前扣除B.按实际发生额的60%税前扣除C.按年营业收入的15%税前扣除D.不允许税前扣除三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（×）2.企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，可以全额税前扣除。（×）3.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得。（√）4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额可以抵扣。（×）5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，按实际发生额的60%税前扣除。（√）6.个人所得税的应税所得项目包括劳务报酬所得。（√）7.企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，可以全额税前扣除。（×）8.增值税一般纳税人购进货物用于生产经营，其进项税额可以抵扣。（√）9.个人所得税的应税所得项目包括稿酬所得。（√）10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不允许税前扣除。（×）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。计算该企业当月应缴纳的增值税。2.某公司2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得未汇回。假设该公司适用25%的企业所得税税率，计算其应纳企业所得税。3.某个体工商户2025年度经营所得为50万元，假设其适用5%~35%的超额累进税率，计算其应纳税额。4.某公司2025年5月转让一处房产，原值800万元，累计折旧200万元，转让收入1200万元。假设土地增值税税率为30%，计算该企业应缴纳的土地增值税。5.某企业2025年度取得含税销售额2000万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额1500万元，税额195万元。计算该企业当月应缴纳的增值税。五、综合题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税销售额500万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额400万元，税额52万元。此外，该企业当月还发生以下业务：-支付职工工资薪金100万元；-支付财务费用20万元；-支付广告费50万元。假设该企业符合小型微利企业条件，适用减按25%计入应纳税所得额的优惠政策，且无其他调整事项。计算该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税。2.某公司2025年度境内应纳税所得额为300万元，境外所得未汇回。假设该公司适用25%的企业所得税税率，且无其他调整事项。计算其应纳企业所得税。3.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，假设其适用5%~35%的超额累进税率，计算其应纳税额。4.某公司2025年5月转让一处房产，原值1000万元，累计折旧300万元，转让收入1500万元。假设土地增值税税率为30%，计算该企业应缴纳的土地增值税。5.某企业2025年度取得含税销售额2000万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额1500万元，税额195万元。此外，该企业当月还发生以下业务：-支付职工工资薪金200万元；-支付财务费用30万元；-支付广告费60万元。假设该企业符合小型微利企业条件，适用减按25%计入应纳税所得额的优惠政策，且无其他调整事项。计算该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税。答案与解析一、单项选择题1.B解析：应纳增值税=100/(1+13%)×13%-10.4=8.6万元。2.C解析：个人转让土地使用权应缴纳土地增值税。3.A解析：应纳企业所得税=200×25%=50万元。4.C解析：与生产经营无关的赞助支出不得税前扣除。5.B解析：应纳税额=12×20%=2.4万元，实际税负为5.4万元。6.B解析：汇总纳税应补税额=300×25%-100×25%=5万元。7.C解析：税收返还收入不计入应纳税所得额。8.B解析：增值额=1200-(800-200)=600万元，应纳土地增值税=600×30%=180万元。9.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.C解析：应纳税额=50×10%=5万元，实际税负为3.5万元。11.B解析：广告费和业务宣传费支出按实际发生额的60%税前扣除。12.A解析：应纳增值税=1000/(1+9%)×9%-72=18万元。13.C解析：个人出租房屋取得的租金收入应缴纳个人所得税。14.A解析：应纳企业所得税=300×25%=75万元。15.B解析：税收返还收入不计入应纳税所得额。16.B解析：增值额=1500-(1000-300)=800万元，应纳土地增值税=800×30%=360万元。17.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。18.C解析：应纳税额=30×20%=6万元，实际税负为10.5万元。19.A解析：应纳增值税=2000/(1+13%)×13%-195=65万元。20.B解析：增值额=800-(500-100)=300万元，应纳土地增值税=300×30%=150万元。二、多项选择题1.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。2.A、B、D解析：职工工资薪金支出、财务费用中的利息支出、办公用品购置费用可以税前扣除。3.A、C、D解析：工资薪金所得、财产转让所得、与生产经营无关的接受捐赠收入属于个人所得税应税所得项目。4.A、B、D解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利、个人消费、投资非应税项目，其进项税额不得抵扣。5.B、C解析：广告费和业务宣传费支出按实际发生额的60%税前扣除，或按年营业收入的15%税前扣除。6.A、C解析：劳务报酬所得、财产租赁所得属于个人所得税应税所得项目。7.A、B、D解析：职工福利费支出、职工教育经费支出、办公设备购置费用可以税前扣除。8.A、B解析：增值税一般纳税人购进货物用于生产经营、投资应税项目，其进项税额可以抵扣。9.A、C解析：稿酬所得、股息、红利所得属于个人所得税应税所得项目。10.B、C解析：广告费和业务宣传费支出按实际发生额的60%税前扣除，或按年营业收入的15%税前扣除。三、判断题1.×解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。2.×解析：企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，按实际发生额税前扣除。3.√解析：工资薪金所得属于个人所得税应税所得项目。4.×解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。5.√解析：广告费和业务宣传费支出按实际发生额的60%税前扣除。6.√解析：劳务报酬所得属于个人所得税应税所得项目。7.×解析：企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，按实际发生额税前扣除。8.√解析：增值税一般纳税人购进货物用于生产经营，其进项税额可以抵扣。9.√解析：稿酬所得属于个人所得税应税所得项目。10.×解析：广告费和业务宣传费支出按实际发生额的60%税前扣除，或按年营业收入的