Romyse花艺企业商业计划书

Romyse花艺企业商业计划书摘要：“华”，是指木本植物美好的状态。《辞海》中有解释说当事物达到了最美好的状态，便可称之为“华”。在古代汉语中，“华”和“花”是通假的关系。相传远古时候，人们觉得有很多神明在主宰自己，祭祀文化因此出现。祭祀的时候也会用到花草植物，华族人经常把花穿戴在身上，因此这个族群叫花族。巫师承担了最早的插花师的工作，在预报天气、看病、心理疏导等之外，其最重要的任务之一便是敬神，给大家祈福、消灾、祛病。而在敬神的贡品里，巫师会用花来和神灵沟通。插花最早源于人们对生活的祝祷和审美，在世界范围内，可将插花分为东方插花和西方花艺设计。东方插花在于“意”，借由器具、花材、造型、色彩来搭配呈现意境，在插花的过程中，花器就像是一个小世界，里面有高山、湖泊等，提供了一个随意让人发挥的空间，每一种花，每一个造型，每一个色彩的搭配，都是与插花人当下心境密不可分，它不仅仅是一种艺术，更是一种精神、感情的寄托。西方花艺设计和西方的几何学、天文学、建筑学、色彩学等有很深的渊源并且西方花艺设计主张在艺术层面进行审美和设计。但是，西方花艺设计更贴近日常生活，比如新店开业所需要的花篮，送人的花束，婚礼布置的鲜花拱门，宴会餐桌上点缀的花饰等。插花不仅仅是一门艺术，更是人类的发展史。关键词：花艺，插花RomysefloralbusinessplanAbstract:"Hua"referstothebeautifulstateofwoodyplants.ItisexplainedinCihaithatwhenthingsreachthebeststate,theycanbecalled"Hua".InancientChinese,therelationshipbetween"Hua"and"Hua"istheoneofforgery.Accordingtolegend,inancienttimes,peoplefeltthatthereweremanygodsdominatingthemselves,sothesacrificialcultureappeared.Flowersandplantsarealsousedinsacrifice.Chinesepeopleoftenwearflowersontheirbodies,sothisgroupiscalledtheflowergroup.Inadditiontoweatherforecast,medicaltreatmentandpsychologicalcounseling,oneofthemostimportanttasksofthewizardistoprayforeveryone,eliminatedisastersanddiseases.InthetributeofworshipingGod,thewizardwilluseflowerstocommunicatewiththegods.Flowerarrangementoriginatedfrompeople'sprayingandaestheticappreciationoflife.Intheworld,flowerarrangementcanbedividedintoOrientalflowerarrangementandwesternflowerdesign.Orientalflowerarrangementliesin"meaning",whichpresentsartisticconceptionthroughthecollocationofutensils,flowermaterials,shapesandcolors.Intheprocessofflowerarrangement,flowerapparatusislikeasmallworld,withmountains,lakes,etc.,providingaspaceforfreepeopletoplay.Everykindofflower,everyshape,andeverycolorcollocationareinseparablefromthecurrentmoodofflowerarrangementpeople.ItisnotonlyakindofartisticconceptionArtisakindofspiritualandemotionalsustenance.Westernflowerdesignhasadeeporiginwithgeometry,astronomy,architecture,colorandsoon,andwesternflowerdesignadvocatesaestheticanddesignattheartisticlevel.However,westernflowerdesignismoreclosedailylife,suchasflowerbasketsforopeningnewstores,bouquetsforsendingpeople,flowerarchesforweddingarrangements,flowerdecorationsonbanquettables,etc.Flowerarrangementisnotonlyanart,butalsoahistoryofhumandevelopment."Keywords:Floriculture,Flowerarrangement目录摘要 IAbstract I一．创业背景与企业介绍 3二、Romyse花艺企业的产品和服务内容和特色 4三、Romyse花艺的市场竞争力 5四、Romyse花艺企业的营销方式和特点 6五、Romyse花艺企业的组织与运营模式 6六、财务分析与风险管控 8（一）企业基本财务假设 81.企业存货计价方式 82.股利分配政策 8（二）税收政策 93.实收资本： 10（三）融资计划 101.阐述资金需要总量数额及计算过程 102.阐述所有资本来源及其金额 153.计算所有个别资本成本和加权平均资本成本 15（四）全面预算 151.材料汇总 152.全面预算 17（五）企业投资项目财务可行性评价 491.计算企业三至五年（全面预算期间）各年的净现金流量，包括初始投资点及各营运期 492.计算企业投资项目的财务评价指标 493.对投资方案进行评价 50（六）企业风险评估及管控策略 511.计算风险评价指标 512.风险评价与管控策略 51（七）企业财务分析 521.企业总体分析——SWOT分析 522.偿债能力 533.营运能力： 54（1）、存货周转率 54（2）、总资产周转率 54（3）、销售净利率 55（4）、总资产收益率：息税前利润 55（5）、权益净利率 554.发展能力： 55(1).收入增长率 56(2).利润增长率 56(3)、总资产增长率 56(4)、资本保值增值率 575.综合分析——杜邦分析 58参考文献 61致谢 62一．创业背景与企业介绍

（一）创业的原因时下资料显示,虽然我国已经成为最重要的花卉消费国，进出口贸易国，世界上最大的花卉生产中心之一，但是我们国家自主知识产权品种少，而且主要的商品花卉品种基本依赖与国外进口，因此我们国家花卉市场还有很大的潜力尚未挖掘出。历年来,我国政府对花卉行业给予了许多政策优惠,周围环境良好;在我国很多花店大多为夫妻小店,花卉的品种少,插花简单,经营管理不够科学,对插花的了解也基本在基础层面,不够走中高端层;我们公司可以给喜欢插花艺术的人提供一个了解真正花艺机会和提供一个专业又良好的环境;同时创立花店可以解决毕业以后就业的问题,并且为社会主义经济发展提供一份薄弱的力量,做花卉产业发展的推手；我们可以为人民群众提供好品质，好价钱的产品，做到用最低的价格买到同一价格范围内最合适的产品，提供更为专业的服务。

（二）创业的背景目前,我国花卉市场发展较以前有大幅度增长,有数据预测到我国在2024年花卉行业市场规模将突破2000亿元,达到2215亿元。令人欢喜的是,我国具有自主产权的花卉新品种总数显著上升,竞争力不断在提升。我国已有授权林业植物新品种1763件,其中花卉新品种数量占总花卉数量的60%以上。在继梅、木樨属被国际园艺学会授权后,权竹、蜡梅属、姜花属、海棠国际品种也相继授权，而这些授权的花卉新品种都蕴含着巨大的生产潜力和市场潜力。在我国花卉市场中,自主创新品种和驰名商标、国家地理标志产品的数量不断增多，不仅品种、数量不断增多，而且经过花卉市场不断转型升级和生产结构不断优化,花卉产品质量明显提高。比如,鲜切花发展势头强劲,种植区域在不断扩大——从云南核心区向其他区域扩展,每个区域都有重点品种,这说明旧的行情规律已被打破，迎来新的发展趋势。

我国的花卉业仍处于转型升级阶段,发展瓶颈亟待突破。主要有：1、我国的花卉品种创新不够、自主知识产权品种太少,这是制约我国花卉产业发展的首要问题。我国是世界上植物资源最为丰富的国家之一,原产中国的观赏植物种类达7000种,牡丹、蔷薇、杜鹃等多种特有花卉对世界花卉业发展起到了重要作用。然而,我国主要商品花卉品种基本依赖进口，这严重制约花卉产业的发展，再加上自主知识产权太少，这些都表明我国花卉市场有很大的潜力。2、花卉产品质量不高、产业扶持政策不足,是亟待突破的另一瓶颈。我国的花卉产品在国际上竞争力较弱，其原因是，花卉生产技术和经营管理还不够完备,产业链拓展不够。在有国家对花卉产业的政策支持力度不够,花卉社会化服务体系有待进一步健全完善。3、文化宣传力度不够,消费潜力未能充分挖掘。我国拥有历史悠久的花文化,加上人口众多有非常大的市场潜力。但是，实际上我国花卉人均消费量却不高,花卉还未能成为人民群众的日常消费品。因此,日常消费的推广工作还需进一步加强。此外,我国花卉特色品种的科学文化研究薄弱,技能培训不到位,国家也需要加大扶持花卉特色品种文化科学研究、加强花卉知识科普与推广。（三）拟创立企业的基本信息

企业名称：Romyse花艺公司

注册地址：四川省成都市金堂县三星镇学府大道88号

企业组织形式：普通合伙人

纳税资格：小规模纳税人

Romyse花艺公司是新一代线上线下一体化花店,总部设立于成都。在线下我们公司有实体店铺,花店里浪漫独特的欧式设计风格让您就像走进巴黎宫殿,我们的鲜花娇俏动人,美丽多情,等着欣赏它的人与它们呓语,伴随着花的香味您可以尽情在花的海洋里畅游,慢慢挑选,我们的店铺里有多情玫瑰,温柔康乃馨,幻想满天星,热情非洲菊等供你挑选。我们店的每款作品都是独一无二的，他们都是花艺师的对爱的表达，对情的歌颂，对世界与自然的赞美。

我们公司还有线上的店铺,我们不仅致力于为成都的客户提供高品质的鲜花而且我们还提供礼品解决方案。同时请每一位客户放心，我们店不会出现网站图片与作品相差甚远的情况，我们店保证是100%的实物拍摄,每一款花朵的作品照片均是经过花艺师们亲手制作之后,请专业摄影师在专业摄影棚里进行拍摄。只有这样才可以确保当鲜花送至客户手中时，与图片一样。作为花艺师我们都非常清楚的明白，新鲜且高品质的花朵对于一个作品来说多么重要，鲜花的好与坏可以从作品中直观体现，所以我们所有的作品只选用当天抵达成都的花材制作,以保证花材的新鲜与美丽。花店提供指定日期，大概时间送达服务，鲜花对于每一位送花人及收花人来说,都是纪念意义重大的礼物，所以我们会在保证质量的情况下，尽量准时送达，但有时还是会因为一些快递和其他意外情况致使时间晚点及收到产品不尽如人意,针对这种情况,romyse承诺对于晚点和顾客不满意的作品进行妥善处理,直至用户满意。我们公司明白您的心动与爱恋,精心设计、打造每一款花束、花盒。在这个充满"赞"的时代,romyse执着于更诚挚、更用心的服务，与此同时欢迎大家前来选购!

支付方式，本公司支持多种支付方式，比如现金，支付宝，微信支付等。

花店定位：

我们公司主要针对学生及工作青年，同时可以免费电话定花，并提供送花服务，我们是一家极具特色的管理模式的中高档花店，拥有品种丰富的商品与优质专业的服务，欢迎大家前来订购噢！二、Romyse花艺企业的产品和服务内容和特色本公司产品包括各类鲜花以及鲜花制成品，鲜花例如​玫瑰、百合、桔梗、黄莺、洋兰、非洲菊、满天星、康乃馨、向日葵、绣球花、马蹄莲等等.鲜花制成品包括插花，插花是指采用一定的技巧，将各种娇艳的鲜花细心地搭配，并经过一定的修剪之后，插放在花瓶或者花篮之中。花篮是按照一定的要求，以形状不一的草篮，盛放一定数量美丽的新鲜切花。在有展会、开业、演出、祝寿等活动时，赠送花篮是很合时宜的，同时显得高端大气。盆花是将鲜花栽种在专门的花盆里，用来观赏的花草。也可以将盆花用来送人。束花又叫做花束，以新鲜的切花捆成束，精心修剪或用精美包装组装而成的一种鲜花组合，花束在日常生活中，是使用范围最广的，送爱人，送家人，送朋友都是很好的选择。花环经常用于歌曲与舞蹈表演、自我装饰以及迎送贵宾。指的是用新鲜的切花编成的环状物，可以手持或佩戴在头上、脖子或手腕上，仿佛置身于花丛中，美不胜收。本公司花束种类繁多，其中以心动时刻，红色恋人，感恩有您为代表，心动时刻包含11支玫瑰，代表热烈的爱，浓浓的爱，爱你一生一世；15g的满天星，满天星象征着思念，真爱及纯洁。整个花束代表着凝重而深远的亲情，绵长而庄严的友情，轻松多欢颜的爱情，真爱醇香爽口，深爱清香满面，痴爱醉人笑脸，为爱疯为爱狂，得点不平常，一起笑一起喊，唱出相爱的潇洒与浪漫。红色恋人包括33支玫瑰，代表着三生三世爱恋，前世用来相遇相知，今生用来相爱相守，来世还要再续前缘；6g满天星，整个花束寓意着我们能把握的，无非是此时此刻的感情。一辈子，也是无数个现在组成的，努力好了每个瞬间，也就是永远了。感恩有您包含18支康乃馨，康乃馨是母亲之花，18支康乃馨寓意着祝母亲永远十八；6支百合，代表着祝你一切顺利，3g满天星，整个花束不仅代表了对妈妈的哺育之情的感恩，也代表了对老师的悉心栽培的感激，因为您的一片爱心的灌浇,一番耕耘的辛劳，才会有桃李的绚丽，稻麦的金黄，愿我的谢意化成一束不凋的鲜花，给您的生活带来芬芳

。花的魅力在于让人看见美丽，风的魅力在于让人神清气爽，酒的美丽在于让人忘记忧愁，短信的魅力在于祝福你，愿您幸福安康

!本公司服务内容包括售前服务，具体指在出售鲜花前，可以为顾客推荐符合事宜的鲜花，让收到鲜花的人能够感受到客人的一片真心。其次是售后服务，包括鲜花的保养，如何延长鲜花的寿命，以及鲜花搭配的花瓶，让顾客对鲜花充满兴趣，并从中收获快乐以及对生活的仪式感。本公司还额外为顾客提供婚车装扮，让顾客在人生只有时刻感受到我们以及宾客的祝福。本公司服务内容的特色就在于，让顾客不再因为忙碌而忽略生活中的美，让顾客在经历了一天的疲惫中收获幸福，我们的初衷不是鲜花为我们带来的盈利，而是我们的鲜花给客户带去了幸福与快乐，让每一个购买我们鲜花的顾客，都能成为一个幸福的人！三、Romyse花艺的市场竞争力本公司产品主要围绕着各类鲜花和鲜花制成品和半成品，鲜花例如玫瑰、百合、康乃馨等，鲜花制成品和半成品包括插花、花篮、盆花、束花、花环等等。本公司主要分为线上和线下销售，业务发生时间主要在一些重要节假日时期等，比如教师节、情人节、母亲节等等。我们的产品可以根据客户的需求进行定制，也可以提供材料给客人亲自动手制作，让收到花束的人充分体会到送花人的心意。我们的产品分季节进行不同的种类销售，在每一个节日推出不同的主打产品。比如玫瑰象征着爱情，情人节我们就会推出以玫瑰为主打鲜花的心动时刻,红色恋人花束。我们还定时会开展VIP客户的沙龙活动，有专门的花艺老师教授VIP客户进行插花活动，VIP客户可以根据自己的喜好制作出属于自己的花束,感受亲自动手的快乐。 本公司线上销售主要在美团和淘宝上，我们的服务必须做到一流的程度，我们的订单要做到”快贴周”，速度要快，要定时地送达我们的订单，绝不能超过客人要求的时间；产品要贴切客户的要求，不能张冠李戴，弄错客人所要的产品；服务要周到，我们的售前售后态度要让客人舒服，当客人提出问题时，要及时地解决！我们企业在售后服务方面，我们采取几种方式：1、在送达之后打电话询问客户的满意程度，如果不满意可以根据不满意的方面进行恰当的补偿措施。2、无条件接受客户退换货，认真记录客户的投诉情况。3、开办消费者调查表，附赠礼品服务，了解消费者的需求，根据需要进行销售调整。4、设立VIP服务，线上与线下同享，根据不同的VIP等级有不同的服务体验。本公司的线下销售中，我们首先以独特、舒适的装修风格吸引年轻顾客进店，以物美价廉的产品让顾客进行第一次购买，用良好的售后服务留住顾客。本公司争取做到鲜花种类多，让不同的客户群众的需求得到满足，可以根据客人的需求进行进货鲜花，根据客人的要求进行花束的定制。鲜花制成品根据花季的不同进行适当的调整，每个节日我们都会根据节日的寓意推出花束套餐，比如情人节的时候就推出玫瑰组合、母亲节的时候就在门口摆上康乃馨花束等等。我们的线上线下的销售服务要周到，要让顾客觉得满意，不要一味地推荐明星产品，要以顾客的需求为前提，根据鲜花的花语为顾客量身打造属于他们的套餐;售后服务一定要贴切，当顾客对我们送达的花束有疑惑时，耐心的为他们解释,如果客人要求退货时，我们进行无条件的退换货服务，要让顾客对每一笔订单都感觉到满意。四、Romyse花艺企业的营销方式和特点我们企业以服务顾客为第一目标，争取做到利益并存，做好头阵开门红，注重品牌建设打好名声。我们的营销方式分为：1、线上与线下营销并存：线上可通过美团或淘宝选购，顾客通过APP下单各种节日场合各类花束套餐可备注顾客个人特殊要求不同节日线上赠送特色小礼品参与淘宝满减活动工作人员按要求进行包装按时送达指定地点线下实体店可提前到店订购定时送货到指定地点，顾客可亲手选择花的种类包装与手写卡片。2、零售与批发共存品种花足够时会适当的批发销售以防存货堆积。3、干花与鲜花一同售卖干花易保存增加干花书签等种类纪念品人造花适量售卖。4、建立微信群通过抢红包运气王等方式给顾客折扣优惠或小花束等吸引回头客。特色：1、营业时间要长让顾客感觉的到便利购买方便。2、插花员需技术过硬懂得根据顾客喜好变通记录每一位顾客的信息与购买习惯。3、根据不同场合与节日进行售卖分类。如：婚庆系列、葬丧系列、展览演出系列、会议系列

4、介绍顾客所购买花卉品种、名称、习性、花语、色彩含义及保鲜方法，陈摆放注意事项。5、确定顾客购花意图介绍与咨询指导推荐最合适的花束搭配介绍特色套餐与相应优惠。五、Romyse花艺企业的组织与运营模式按照现在这个社会体系来说，企业的组织结构被总的分为决策机构、执行机构和监督机构这三大结构。由于我们创业初期资金以及人手上的不足，所以我们公司目前有五大部门：所有公司都具有的财务部，销售部和宣传部，当然，我们花店也有专门的仓储部和采购部。由财务部门对各个部门的运行进行监督，销售以及宣传部门进行执行合理的公司销售任务，采购以及仓储部门主要根据公司运营情况货品的存储量等来进行决策，当然事关重大的主要决策由我们五个部门的负责人进行投票表决。在工商管理学中，经济学家普遍认为，企业最基本最主要的运营模式指的是财务会计、技术、生产运营、市场营销还有人力资源五大职能进行有机联系然后周而复始的循环往复的过程。而对于为了达到自身经营盈利的目的对五大职能进行的必要的统筹管理就是公司该有的的运营模式。我们作为一家花艺公司，我们的运营方式当然不能生搬硬套或是盲目采取其他企业的运营模板。所以我公司的运营模式是在我公司原有的五大部门的基础上进行细致的划分。销售部门：目前的销售部门主要攻专线下的门店的销售服务，产品的销售是企业生存与资金流通的原动力。所以配合宣传部门的推广，良好形象与服务态度的宣传，做好售后服务，以及产品的推广等是该部门的重中之重。宣传部门：我公司的宣传部门其实是变相的线上营销部门，负责线上网店的销售管理。当然他也主动具备了情报收集以提供正确的发展方向；对用户消费等信息反馈方面监督我们的产品的走向与质量以及在广大群众面前树立良好的我公司形象，逐步建立我公司的品牌效应并进行推广，从而引领我公司走向良性发展这三大目的方针。财务部门：作为企业这个大机器的“润滑剂”，财务部门是不可或缺的。通常意义上资金管理层面的财务部门一般负责日常、常规的财务工作；并且对于各部门的资金使用进行管理、监督、指导、考核以及预警；后期计算公司融资以及引资等方面的财务报告。仓储部门：对于公司所需的及其设备和材料的使用与管理，不仅仅只是对于库存商品的管理，还有对于采购材料质量的监督与检查，销售产品的质量保证，对于人员的安全保障，基本生产成本的管理与考核，加工操作时的必要监督与管理。该部门负责人同采购部门负责人一同对于公司普通进程等进行决策并且两个主要决策部门之间相互监督制约。采购部门：在根据公司决策进行公司所需的机器设备以及材料的采购时，严格把控质量大关，仔细计算产品的成本价格，配合仓储以及销售部门的需求，保证采购材料（花）的完整性等要求，为公司的产品提供高质量高品质的基础。在合理的情况下可以提出建议采购新材料的决策等。该部门负责人同仓储部门负责人一同对于公司普通进程等进行决策并且两个主要决策部门之间相互监督制约。五个部门在这基础划分的情况下相互配合，建立高效率、高质量、合理成本、安全、积极创新的积极局面。公司的重要决策由我们五个部门的负责人进行商讨，给出各自合理的理由之后进行合理的投票表决，大家一起积极地面对困难与挑战，努力带领我们所创立的公司走得更长更远。创新是现代社会公司生存的必要法则，所以，我公司在保证我公司产品的高品质高质量的同时，还要恰当地进行创新，为公司的运行注下一剂强心针。六、财务分析与风险管控（一）企业基本财务假设1.企业存货计价方式本企业的主要产品为鲜花,比如玫瑰,满天星,康乃馨,非洲菊,百合等，其中还包括花束,花篮等,因为鲜花的流动性大，就会存在期初期末存货。经过集体商量,决定以实际成本法进行存货核算,由于鲜花保鲜时间较短,决定以先进先出法对花库里的库存商品进行核算。

先进先出法的概念及运算方法:先进先出法是指以先购入的存货（比如鲜花）应先发出(即用于销售或耗用)，

这样一种存货实物流动假设为前提,对发出存货并进行计价的一种方法。采用这种方法,先购入的存货成本单位，在后购入存货成本之前转出,据此确定发出存货和期末存货的成本。具体方法是:（以鲜花为例）入库存货（鲜花）时,逐笔登记收入存货的数量、单价和金额;

发出存货时（从花库中发出鲜花时）按照先进先出的原则，逐笔登记存货的发出成本和结存的金额。

先进先出法可以随时结转存货发出成本,但较繁琐，因为拿一笔就计算一笔，必须每一笔都记录在册。如果存货收发业务较多,且存货单价不稳定时（鲜花价格会受季节影响）,其工作量会比较大。在物价持续上升时,期末存货成本接会近于市价,而发出成本会偏低,这样会高估企业当期利润和库存存货的价值;反之,会低估企业存货的价值和当期利润。2.股利分配政策剩余股利政策：估算投资所需权益资本额，先从盈余中留用，再将剩余的盈余作为股利发放。（一般适用于公司的初创阶段。）

剩余股利政策的决策步骤如下：

（1）首先，根据公司的商业投资计划，确定公司的最佳资本预算；

（2）其次，根据公司的目标资本结构及最佳资本预算，预计公司资金需求中所需要的权益资本数额；

（3）然后，尽可能用留存收益，来满足资金需求中所需增加的股东权益数额；

（4）最后，留存收益在满足公司股东权益增加需求后，如果有剩余的再用来发放股利。

优缺点及适用性：

优点：

留存收益要优先保证再投资的需要，从而有助于降低再投资的资金成本，进而保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化。

缺点：

假设企业完全遵照执行剩余股利政策，那么股利发放额就会每年随投资机会和盈利水平的波动而波动。即便在盈利水平不变的情况下，股利也将与投资机会的多呈反方向变动，也就是说：投资机会越多，股利越少；反之，投资机会越少，股利发放越多。而在投资机会保持不变的情况下，那么股利发放额将会因为公司每年盈利的波动而同方向波动。剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，同时也不利于公司树立良好的形象，还可能会影响企业发展。（二）税收政策1、企业经济业务涉及的主要税种增值税：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额，来作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值则不征税。

本公司为小规模纳税人（小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送，有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指：不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。）：小规模纳税人一般不使用增值税专用发票，但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间客观存在的经济往来实情，小规模纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票。简易征税办法，征收率为3%。个人所得税：对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，个人所得税减除费用统一按照5000/月执行，并按以下表格计算：个人所得税税率表（工资薪金所使用）级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160个人所得税税率表（经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率%1不超过30000元的52超过30000元至90000元的部分103超过90000元至300000元的部分204超过300000元至500000元的部分305超过500000元的部分35注:本公司为普通合伙企业，不需要按照营业收入来缴纳企业所得税，因此不涉及企业所得税项目。本公司按照个人所得税的经营所得来缴纳。2.本公司为普通合伙企业，主要销售花卉，不涉及林木种植等优惠政策，因此不涉及该内容。3.实收资本：每人出资50000元，实收资本为250000元。（三）融资计划1.阐述资金需要总量数额及计算过程资金需要总量包括门店经营用地费用、主要的固定资产、低值易耗品、主要鲜花材料、运营资金。经营用地费用主要包括门店房租、装修费、门店及仓储房租；主要鲜花材料以玫瑰、百合、康乃馨、非洲菊、满天星为例；运营资金主要以工资、燃油费、水费电费、配送费、办公费、广宣费等为例。表63经营用地费用名称数量单价总费用门店房租40平方米3000元/月36000元装修费//15000元仓储房租30平方米800元/月9600元总计共60600元注：装修费支出时间为第一年，第二.三年不支出。门店房租，仓储房租三年都有支出。现已第一年为例，后两年不在表格列出。第一年经营用地费用总计为60600元，第二三年的经营用地费用总计分别为45600元，三年经营用地费用总计为151800元。表64主要固定资产名称数量单价总费用电脑1台6000元/台6000元货车1辆60000元/辆60000元柜台1个1200元/个1200元桌子（送凳子5个）1套500元/套500元三层架子6个350元/个2100元架子加桶套餐4套300元/套1200元置物架2个150元/个300元双面货架1个300元/个300元落地花架4个160元/个640元保险柜1个500元/个500元长桌1张1500元/张1500元合计共74240元注：企业的固定资产都是第一年购入，二.三年没有支出。第一年的主要固定资产金额总计为74240元，固定资产的主要折旧方法为平均年限法。本表格只列出了一些大型和较为重要的固定资产，价值较小的忽略不计。本公司的计划书以前三年为例，故不考虑一些固定资产的损害之后的重新购买情况。表65固定资产折旧名称可使用年限预计净残值年折旧额电脑5年300元1045元货车6年3000元8708.3元柜台3年60元348.3元桌子（送凳子5个）3年20元146.7元三层架子3年105元609.6元架子加桶套餐3年60元348.3元置物架3年15元87.2元双面货架3年15元87.2元落地花架3年25元188元保险柜4年40元105.4元长桌3年75元435.5总计/共12109.5元注：我们企业的固定资产主要的折旧方法为平均年限法。平均年限法的计算方法包括：固定资产年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/可使用年限。本公司的计划书以前三年的数据为例，故不考虑一些固定资产的重新购买情况及折旧情况。该表格是第一年的折旧情况，后两年与第一年数据一致。第一年的折旧总额为12109.5元，后两年同第一年。表66低值易耗品名称数量单价总费用监控摄像头2个100元/个200元胶枪2个15元/个30元剪刀5把30元/把150元打刺钳3把6元/把18元花泥刀3把15元/把45元花桶100个15元/个1500元喷水壶5个10元/个50元花瓶2个100元/个200元一年总计共2193元手套10副10元/副100元包装纸10卷20元/卷200元束花带10卷8元/卷80元大拉花50条0.8元/条40元小拉花100条0.3元/条30元胶棒2套20元/套40元网纱10卷2.5/卷25元吸盘20个8元/个160元花泥100块2元/块200元长礼盒30个20元/个600元小彩灯20串9元/串180元卡片200张0.2元/张40元铁丝5把6元/把30元花篮50个15元/个750元总计一季度共2475元一年共9900元注：本表格为第一年的低值易耗品数据。本表格分为两部分，上部分的低值易耗品以一年来计算，下部分的低值易耗品以一季度来计算，下同。本年采购总额为12093元。名称数量单价总费用胶枪2个15元/个30元剪刀5把30元/把150元打刺钳3把6元/把18元花泥刀3把15元/把45元花桶100个15元/个1500元喷水壶5个10元/个50元花瓶2个100元/个200元总计共1993元名称数量单价总费用手套10副10元/副100元包装纸10卷20元/卷200元束花带10卷8元/卷80元大拉花50条0.8元/条40元小拉花100条0.3元/条30元胶棒2套20元/套40元网纱10卷2.5/卷25元吸盘20个8元/个160元卡片200张0.2元/张40元铁丝5把6元/把30元花泥100块2元/块200元长礼盒30个20元/个600元小彩灯20串9元/串180元花篮50个15元/个750元一季度共2475元一年共9900元注：本表格为第二年的低值易耗品采购情况，本年采购总计为11893元。名称数量单价总费用胶枪3个15元/个45元剪刀5把30元/把150元打刺钳4把6元/把24元花泥刀3把15元/把45元花桶150个15元/个2250元喷水壶10个10元/个100元花瓶2个100元/个200元总计共2814元手套10副12元/副120元包装纸20卷25元/卷500元束花带20卷10元/卷200元大拉花50条0.8元/条40元小拉花200条0.3元/条60元胶棒4套20元/套80元网纱15卷3元/卷45元吸盘30个8元/个240元花泥200块2元/块400元长礼盒40个20元/个800元小彩灯30串9元/串270元卡片300张0.2元/张60元铁丝8把6元/把48元花篮60个15元/个900元一季度共3763元一年共15052元注：本表格为第三年的低值易耗品采购情况，本年采购总计为17866元。表67材料名称数量单价总费用玫瑰94400.504720百合68600.805488非洲菊73700.201474康乃馨55410.502770.5满天星96650.151449.75总计/15902.25注：上述表格为第一年材料的进货情况。除满天星的单位为g之外，其余花朵单位都为支，单价为元/支（g）。名称数量单价总费用玫瑰1638681938193百合61124889.64889.6非洲菊935018701870康乃馨773038653865满天星118531777.951777.95总计/20595.55注：上述表格为第二年材料的进货情况。除满天星的单位为g之外，其余花朵单位都为支，单价为元/支（g）。名称数量单价总费用玫瑰163110.813048.8百合497114971非洲菊103600.44144康乃馨79640.64778.4满天星121910.22438.2总计/25020元注：上述表格为第三年材料的进货情况。除满天星的单位为g之外，其余花朵单位都为支，单价为元/支（g）。表68运营资金名称单价总费用燃油费200元/月2400元水费100元/月1200元电费200元/月2400元工资（5人）1000元/月60000元广宣费/1500元办公费/500元总计共68000元注：上述表格为第一年的运营资金。名称单价总费用燃油费200元/月2400元水费100元/月1200元电费200元/月2400元工资（5人）2000元/月120000元广宣费/1000元办公费/500元总计共127500元注：上述表格为第二年的运营资金。名称单价总费用燃油费200元/月2400元水费100元/月1200元电费200元/月2400元工资（5人）2000元/月120000元广宣费/2000元配送费（5km以内）100元/月1200元办公费/600元总计共128800元注：上述表格为第三年的运营资金。表69三年总资金支出年份经营用地费用固定资产低值易耗品材料运营资金总计第一年60600742401209315902.2568000230835.25第二年4560001189320595.55127500205588.55第三年4560001786629380.40128800221646.4658070.2注：这是前三年总的资金支出情况，总计为658070.2元。其中第一年的成本为230835.25元，经营用地费用、固定资产和运营资金占比较高，其中固定资产在第一年支出，其他年份没有支出，经营用地第一年支出最多。第二年的成本为205588.55元。第三年的成本为221646.4元。2.阐述所有资本来源及其金额本公司资金来源：资金25万，每人出资5万。3.计算所有个别资本成本和加权平均资本成本由于本公司为普通合伙企业，不涉及股票与债券的发行，同时本公司资金充裕，不需要向银行借款，因此不涉及银行借款资本成本率。我们第一年的总成本为230835.25元，而筹资总额为250000元，第一年筹资资金剩余19164.75元。（四）全面预算本公司全面预算主要针对玫瑰、康乃馨、非洲菊、百合、满天星这五种材料进行核算，产品主要针对花篮（开业大吉）、花束（感恩有您，红色恋人、心动时刻）这两类进行产品核算。1.材料汇总玫瑰单位：元季度一二三四定价（支）15~308~2015~2510~20成本（支）0.5~20.5~20.5~20.5~2康乃馨单位：元季度一二三四定价（支）3~84~82~73~7成本（支）0.5~10.5~10.5~10.5~1非洲菊单位：元季度一二三四定价（支）1~52~41~61~5成本（支）0.2~10.2~10.2~10.2~1满天星单位：元季度一二三四定价（g）0.3~10.5~1.50.2~10.5~1.6成本（支）0.5~50.5~50.5~50.5~6百合单位：元季度一二三四定价（支）2~53~62~63~5成本（支）0.8~20.8~30.8~40.8~5开业大吉单位：元季度一二三四定价(个）150~200160-250150~250140~240成本（个）10~3010~3010~3210~31注：开业大吉包含：非洲菊20支，20*0.3=6，玫瑰2支，2*0.5=1,百合3支，3*1=3，成本合计共10元 根据市场调查直接人工成本12.5元间接材料：1元每对，第三年3元每对，水电费：8元每对；花篮每个15元。 感恩有您单位：元季度一二三四定价(束）100~160100~200100~2001000~190成本（束）20~3520~3520~3520~35感恩有您包括康乃馨18支，18*0.8=15,百合6支，6*1=6，满天星3g，3*0.3=0.9，成本合计共21.9元 根据市场调查以及查询相关资料得知直接人工成本15元 间接材料：5元每束，第三年8元每束，水电费每束：8元 心动时刻单位：元季度一二三四定价(束）150~250160~250150~300150~250成本（束）10~3010~3010~3010~30心动时刻包括玫瑰11支，11*0.5=5.5,满天星15g，15*0.3=4.5，成本合计共10元， 根据市场调查以及查询相关资料得知直接人工成本20 间接材料:5元每束，第三年8元每束，水电费：8元每束 红色恋人单位：元季度一二三四定价(束）200~300200~350200~400200~300成本（束）18~5018~5018~5018~50红色恋人包括玫瑰33支33*0.5=16.5，满天星6g，6*0.3=1.8,成本合计共18.3元， 根据市场调查以及查询相关资料得知直接人工成本30 元间接材料：10元每束，第三年12元每束，水电费：8元每束 以上花束均为最低价格。2.全面预算采购预算：来源=需求，预计采购量+期初结存量=预计销售量+预计期末结存预计采购量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量（以销定产）直接材料预算：某种材料耗用量=产品预计需求量*单位产品定额耗用量某种产品采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量直接人工预算：由于本公司产品加工费用较低，不便于分配，因此选择按市场价来预估。制造费用预算：反应生产成本中除直接材料和直接人工以外的一切不能计入产品制造成本的间接制造费用的预算。制造费用包括变动制造费用与固定制造费用，其中变动制造费用包含间接材料，礼品盒，水电费；固定制造费用包含折旧一类。产品成本预算：单位产品成本=单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品中的费用销售及管理费用预算：以价值形式反映整个预算期内为销售产品和维持一般行政管理工作而发生的各项目费用支出预算。专门决策预算的编制：专门决策预算主要是长期投资预算（又称资本支出预算），通常是指与项目投资决策相关的专门预算。由于本公司不涉及该预算的编制，因此不进行该部分的预算。 表6-10玫瑰第一年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1000.00800.00900.00700.003400.00预计单位售价25.0015.0022.0015.0015.00销售收入25000.0012000.0019800.0010500.0067300.00现金收入合计25000.0012000.0019800.0010500.0067300.00第一年采购预算：季度一二三四全年预计销售量1000.00800.00900.00700.003400.00加：预计期末存货100.0080.0060.0070.0070.00合计1100.00880.00960.00770.003470.00减：预计期初存货0.00100.0080.0060.000.00预计采购量1100.00780.00880.00710.003470.00第二年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1200.001100.001150.00900.004350.00预计单位售价20.0015.0020.0015.0017.50销售收入24000.0016500.0023000.0013500.0077000.00现金收入合计24000.0016500.0023000.0013500.0077000.00第二年采购预算：季度一二三四全年预计销售量1200.001100.001150.00900.004350.00加：预计期末存货55.00100.00120.0095.0095.00合计1255.001200.001270.00995.004445.00减：预计期初存货70.0055.00100.00120.0070.00预计采购量1185.001145.001170.00875.004375.00第三年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1500.001300.001350.001200.005350.00预计单位售价22.0018.0020.0018.0019.50销售收入33000.0023400.0027000.0021600.00105000.00现金收入合计33000.0023400.0027000.0021600.00105000.00第三年采购预算：季度一二三四全年预计销售量1500.001300.001350.001200.005350.00加：预计期末存货95.0080.00120.00100.00100.00合计1595.001380.001470.001300.005450.00减：预计期初存货95.0095.0080.00120.0095.00预计采购量1500.001285.001390.001180.005355.00表6-11康乃馨第一年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）400.00350.00700.00300.001750.00预计单位售价6.006.006.006.006.00销售收入2400.002100.004200.001800.0010500.00现金收入合计2400.002100.004200.001800.0010500.00第一年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）400.00350.00700.00300.001750.00加：预计期末存货40.0020.0010.0011.0011.00合计440.00370.00710.00311.001761.00减：预计期初存货0.0040.0020.0010.000.00预计采购量440.00330.00690.00301.001761.00第二年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）800.00750.00900.00650.003100.00预计单位售价6.006.006.006.006.00销售收入4800.004500.005400.003900.0018600.00现金收入合计4800.004500.005400.003900.0018600.00第二年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）800.00750.00900.00650.003100.00加：预计期末存货20.0012.0010.0015.0015.00合计820.00762.00910.00665.003115.00减：预计期初存货11.0020.0012.0010.0011.00预计采购量809.00742.00898.00655.003104.00第三年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）950.00900.001050.00800.003700.00预计单位售价7.007.007.007.007.00销售收入6650.006300.007350.005600.0025900.00现金收入合计6650.006300.007350.005600.0025900.00第三年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）950.00900.001050.00800.003700.00加：预计期末存货11.0020.0010.0013.0013.00合计961.00920.001060.00813.003713.00减：预计期初存货15.0011.0020.0010.0015.00预计采购量946.00909.001040.00803.003698.00表6-12非洲菊第一年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1000.00800.00900.001000.003700.00预计单位售价3.003.003.003.003.00销售收入3000.002400.002700.003000.0011100.00现金收入合计3000.002400.002700.003000.0011100.00第一年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1000.00800.00900.001000.003700.00加：预计期末存货80.0060.0065.0070.0070.00合计1080.00860.00965.001070.003770.00减：预计期初存货0.0080.0060.0065.000.00预计采购量1080.00780.00905.001005.003770.00第二年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1000.00900.00800.001090.003790.00预计单位售价3.003.003.003.003.00销售收入3000.002700.002400.003270.0011370.00现金收入合计3000.002700.002400.003270.0011370.00第二年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1000.00900.00800.001090.003790.00加：预计期末存货20.0040.0060.0030.0030.00合计1020.00940.00860.001120.003820.00减：预计期初存货70.0020.0040.0060.0070.00预计采购量950.00920.00820.001060.003750.00第三年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1100.001000.00900.001200.004200.00预计单位售价4.004.004.004.004.00销售收入4400.004000.003600.004800.0016800.00现金收入合计4400.004000.003600.004800.0016800.00第三年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1100.001000.00900.001200.004200.00加：预计期末存货50.0040.0060.0030.0030.00合计1150.001040.00960.001230.004230.00减：预计期初存货30.0050.0040.0060.0030.00预计采购量1120.00990.00920.001170.004200.00表6-13满天星第一年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（g）1500.001300.001400.001200.005400.00预计单位售价0.600.600.600.600.60销售收入900.00780.00840.00720.003240.00现金收入合计900.00780.00840.00720.003240.00第一年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（g）1500.001300.001400.001200.005400.00加：预计期末存货100.00120.0090.00110.00110.00合计1600.001420.001490.001310.005510.00减：预计期初存货0.00100.00120.0090.000.00预计采购量1600.001320.001370.001220.005510.00第二年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（g）1500.001200.001800.001410.005910.00预计单位售价0.600.600.600.600.60销售收入900.00720.001080.00846.003546.00现金收入合计900.00720.001080.00846.003546.00第二年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（g）1500.001200.001800.001410.005910.00加：预计期末存货60.0050.0040.0080.0080.00合计1560.001250.001840.001490.005990.00减：预计期初存货110.0060.0050.0040.00110.00预计采购量1450.001190.001790.001450.005880.00第三年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（g）1620.001500.001710.001500.006330.00预计单位售价1.001.001.001.001.00销售收入1620.001500.001710.001500.006330.00现金收入合计1620.001500.001710.001500.006330.00第三年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（g）1620.001500.001710.001500.006330.00加：预计期末存货60.0060.0050.00100.00100.00合计1680.001560.001760.001600.006430.00减：预计期初存货80.0060.0060.0050.0080.00预计采购量1600.001500.001700.001550.006350.00表6-14百合第一年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）600.00500.00550.00500.002150.00预计单位售价4.004.004.004.004.00销售收入2400.002000.002200.002000.008600.00现金收入合计2400.002000.002200.002000.008600.00第一年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）600.00500.00550.00500.002150.00加：预计期末存货20.0015.0016.0020.0020.00合计620.00515.00566.00520.002170.00减：预计期初存货0.0020.0015.0016.000.00预计采购量620.00495.00551.00504.002170.00第二年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1000.00950.00800.00980.003730.00预计单位售价4.004.004.004.004.00销售收入4000.003800.003200.003920.0014920.00现金收入合计4000.003800.003200.003920.0014920.00第二年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1000.00950.00800.00980.003730.00加：预计期末存货25.0030.0030.0020.0020.00合计1025.00980.00830.001000.003750.00减：预计期初存货20.0025.0030.0030.0020.00预计采购量1005.00955.00800.00970.003730.00第三年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（支）1100.001000.00900.001050.004050.00预计单位售价5.005.005.005.005.00销售收入5500.005000.004500.005250.0020250.00现金收入合计5500.005000.004500.005250.0020250.00第三年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（支）700.00600.00600.00700.002600.00加：预计期末存货30.0040.0030.0045.0045.00合计730.00640.00630.00745.002645.00减：预计期初存货20.0030.0040.0030.0020.00预计采购量710.00610.00590.00715.002625.00表6-15第一年产品成本预算第一年产品成本预算季度一二三四全年玫瑰500.00400.00450.00350.001700.00康乃馨200.00175.00350.00150.00875.00非洲菊200.00160.00180.00200.00740.00白合480.00400.00440.00400.001720.00满天星（g）225.00195.00210.00180.00810.00合计1605.001330.001630.001280.005845.00第二年产品成本预算季度一二三四全年玫瑰600.00550.00575.00450.002175.00康乃馨400.00375.00450.00325.001550.00非洲菊200.00180.00160.00218.00758.00白合800.00760.00640.00784.002984.00满天星（g）225.00180.00270.00211.50886.50合计2225.002045.002095.001988.508353.50第三年产品成本预算季度一二三四全年玫瑰1200.001040.001080.00960.004280.00康乃馨570.00540.00630.00480.002220.00非洲菊440.00400.00360.00480.001680.00白合1100.001000.00900.001050.004050.00满天星（g）324.00300.00342.00300.001266.00合计3634.003280.003312.003270.0013496.00表6-16制造费用预算第一年制造费用预算季度一二三四全年变动制造费用：间接材料（5元/百支）175.00144.17175.83145.00640.00水电费（0.3/支）1050.00865.001055.00870.003840.00礼品盒（20元/个）600.00300.00800.00360.002060.00小计1825.001309.172030.831375.006540.00固定制造费用：折旧2201.663302.503302.503302.5012109.16小计2201.663302.503302.503302.5012109.16合计4026.664611.675333.334677.5018649.16减：折旧2201.663302.503302.503302.5012109.16现金支出的费用1825.001309.172030.831375.006540.00第二年制造费用预算季度一二三四全年变动制造费用：间接材料（5元/百支）225.00205.00212.50204.50847.00水电费（0.3/支）1350.001230.001275.001227.005082.00礼品盒（20元/个）840.00440.00800.00400.002480.00小计2415.001875.002287.501831.508409.00固定制造费用：折旧3302.503302.503302.503302.5013210.00小计3302.503302.503302.503302.5013210.00合计5717.505177.505590.005134.0021619.00减：折旧3302.503302.503302.503302.5013210.00现金支出的费用2415.001875.002287.501831.508409.00第三年制造费用预算季度一二三四全年变动制造费用：间接材料（5元/百支）259.50235.00238.50237.50970.50水电费（0.3/支）1557.001410.001431.001425.005823.00礼品盒（20元/个）1100.00640.001000.00520.003260.00小计2916.502285.002669.502182.5010053.50固定制造费用：折旧3302.503302.503302.503302.5013210.00小计3302.503302.503302.503302.5013210.00合计6219.005587.505972.005485.0023263.50减：折旧3302.503302.503302.503302.5013210.00现金支出的费用2916.502285.002669.502182.5010053.50表6-17感恩有您（花束）表6-17-1第一年第一年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（束）20.0040.0050.0025.00135.00预计单位售价128.00128.00128.00128.00128.00销售收入2560.005120.006400.003200.0017280.00现金收入合计2560.005120.006400.003200.0017280.00第一年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（束）20.0040.0050.0025.00135.00加：预计期末存货0.000.000.000.000.00合计20.0040.0050.0025.00135.00减：预计期初存货0.000.000.000.000.00预计采购量20.0040.0050.0025.00135.00直接材料预算：季度一二三四全年单位产品材料成本30.0030.0030.0030.00/预计材料成本600.001200.001500.00750.004050.00直接人工预算：季度一二三四全年单位产品人工成本15.0015.0015.0015.00/人工总成本300.00600.00750.00375.002025.00制造费用预算：季度一二三四全年变动制造费用：间接材料（5元/束）100.00200.00250.00125.00675.00水电费（8元/束）160.00320.00400.00200.001080.00小计260.00520.00650.00325.001755.00固定制造费用：折旧2201.663302.503302.503302.5012109.16小计2201.663302.503302.503302.5012109.16合计2461.663822.503952.503627.5013864.16减：折旧2201.663302.503302.503302.5012109.16现金支出的费用260.00520.00650.00325.001755.00产品成本预算:单位成本产品总成本直接材料30.004050.00直接人工15.002025.00制造费用13.001755.00合计58.007830.00表6-17-2第二年第二年销售预算：季度一二三四全年预计销售量（束）50.0072.0075.0060.00257.00预计单位售价128.00128.00128.00128.00128.00销售收入6400.009216.009600.007680.0032896.00现金收入合计6400.009216.009600.007680.0032896.00第二年采购预算：季度一二三四全年预计销售量（束）50.0072.0075.0060.00257.00加：预计期末存货0.000.000.000.000.00合计50.0072.0075.0060.00257.00减：预计期初存货0.000.000.000.000.00预计采购量50.0072.0075.0060.00257.00直接材料预算：季度一二三四全年单位产品材料成本30.0030.0030.0030.00/预计材料成本1500.002160.002250.001800.007710.00直接人工预算：季度一二三四全年单位产品人工成本15.0015.0015.0015.00/人工总成本750.001080.001125.00900.003855.00制造费用预算：季度一二三四全年变动制造费用：间接材料（5元/束）250.00360.00375.00300.001285.00水电费（8元/束）400.00576.00600.00480.002056.00小计650.00936.00975.00780.003341.00固定制造费用：折旧3302.503302.503302.503302.5013210.00小计3302.503302.503302.503302.5013210.00合计3952.504238.504277.504082.5016551.00减：折旧3302.503302.503302.503302.5013210.00现金支出的费用650.00936.00975.00780.003341.00产品成本预算:单位成本产品总成本直接材料30.0077