湖南省学校财务审批制度

PAGE湖南省学校财务审批制度一、总则（一）目的为了加强湖南省学校财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖南省各级各类学校（包括幼儿园、小学、中学、中等职业学校、高等学校等）。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：审批的经济业务必须真实发生，凭证、票据等资料真实可靠。3.合理性原则：各项支出应符合学校事业发展需要，具有合理的用途和效益。4.完整性原则：审批流程和手续应完整，相关资料应齐全。5.权责对等原则：明确各审批环节的职责和权限，做到权责一致。二、财务审批职责分工（一）学校领导职责1.校长全面负责学校财务工作的领导和管理，对学校财务状况和资金使用效益负责。审批学校重大财务事项，包括年度预算、重大投资、大额资金支出等。监督财务审批制度的执行情况，对违规行为进行纠正和处理。2.分管财务副校长协助校长管理学校财务工作，具体组织实施财务审批制度。审核学校日常财务支出，对校长负责并报告工作。参与学校重大财务决策，提供专业意见和建议。（二）财务部门职责1.财务处（科）长负责财务部门的日常管理工作，组织财务人员开展财务核算、财务管理等工作。审核原始凭证的合法性、真实性、完整性和准确性，对不符合规定的凭证予以退回。按照审批权限，对一般财务支出进行审核，并签署意见。定期向学校领导汇报财务收支情况，提供财务分析报告。2.财务经办人员负责具体办理财务收支业务，严格按照财务制度和审批流程进行操作。对原始凭证进行初审，确保凭证内容完整、手续齐全。及时登记账簿，编制财务报表，保证财务信息的准确性和及时性。（三）业务部门职责1.各部门负责人对本部门的经济业务真实性、合理性负责，审核本部门的经费预算和支出申请。按照规定的审批流程，提交业务相关的财务审批申请，并对申请内容的真实性和必要性负责。配合财务部门做好财务监督和管理工作，及时反馈本部门财务事项的执行情况。2.项目负责人负责项目经费的使用和管理，按照项目预算和合同要求，合理安排资金支出。对项目经费支出的真实性、合法性和效益性负责，严格执行项目经费审批制度。定期向学校和相关部门报告项目经费使用情况，接受监督检查。三、财务审批流程（一）预算审批1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算草案。2.预算草案经学校各部门审核后，提交校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，报学校教职工代表大会审议通过。4.经批准的年度预算下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（二）日常经费支出审批1.一般支出审批经办人员取得合法有效的原始凭证后，填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字。将报销单及原始凭证提交本部门负责人审核，部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字。报销单送财务部门，财务经办人员对凭证的合法性、完整性和准确性进行初审，初审合格后送财务处（科）长审核。财务处（科）长按照审批权限进行审核，签署意见后报分管财务副校长审批。分管财务副校长审批通过后，报校长审批。校长审批同意后，财务部门予以报销。2.大额支出审批对于单笔金额超过规定限额（具体限额由学校根据实际情况确定）的大额支出，经办人员除按一般支出审批流程办理外，还需提前填写大额支出申请表，详细说明支出事由、金额、资金来源、预期效益等。申请表经本部门负责人审核后，提交学校财务部门进行财务风险评估。财务部门评估通过后，提交校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报校长审批。校长审批同意后，方可办理支出手续。（三）专项经费支出审批1.项目负责人根据项目预算和实际工作需要，编制专项经费支出计划。2.支出计划经本部门负责人审核后，提交学校财务部门审核。3.财务部门审核通过后，报分管财务副校长审批。4.分管财务副校长审批同意后，报校长审批。校长审批同意后，项目负责人按照审批的支出计划办理经费支出手续。5.专项经费支出应严格按照项目预算和合同要求执行，不得擅自调整。如需调整，应按照规定的审批程序重新办理审批手续。（四）报销支付1.财务部门对审核通过的报销申请进行支付处理。支付方式包括银行转账、现金支付等，具体支付方式应符合国家相关规定和学校财务管理制度。2.对于采用银行转账支付的，财务部门应及时将款项支付到收款单位或个人指定的银行账户，并做好支付记录。3.对于采用现金支付的，应严格按照现金管理规定办理，确保现金支付的安全和合规。四、财务审批权限（一）校长审批权限1.学校年度财务预算、决算方案。2.重大投资项目、大额资金支出（具体金额由学校根据实际情况确定）。3.学校对外借款、融资等重大财务事项。4.涉及学校整体利益和发展的其他重大财务决策。（二）分管财务副校长审批权限1.学校日常财务支出中，在校长授权范围内的审批事项。2.一般项目经费的预算调整和支出审批。3.学校财务管理制度规定的其他审批事项。（三）财务处（科）长审批权限1.学校日常财务支出中，按照规定标准和审批流程的一般性支出审批。2.单项金额较小的临时性支出审批（具体金额由学校根据实际情况确定）。3.财务部门内部的经费使用审批。（四）其他审批权限1.各部门负责人在本部门经费预算范围内，对本部门日常经费支出进行审核。2.项目负责人在项目经费预算范围内，对项目经费支出进行审核。五、财务审批监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务审批流程的监督检查。2.定期对财务审批情况进行抽查，检查审批手续是否齐全、审批流程是否合规、支出是否合理等。3.对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）审计监督1.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，重点审查财务审批制度的执行情况。2.对审计中发现的违规违纪问题，依法依规进行处理，并提出改进建议。3.配合上级主管部门和审计机关的审计工作，提供相关资料和信息。（三）群众监督1.学校应建立健全财务公开制度，定期向教职工公开学校财务收支情况，接受群众监督。2.教职工对财务审批事项有疑问的，可以向学校财务部门或相关领导提出咨询，学校应及时给予答复。3.鼓励教职工对财务违规行为进行举报，学校应及时受理并调查处理。六、财务审批责任追究（一）责任界定1.对违反财务审批制度，导致学校财务损失或违规行为发生的，根据情节轻重，分别追究相关责任人的责任。2.审批人未按照规定进行审批，导致错误审批或违规支出的，审批人承担相应责任。3.经办人员提供虚假资料、隐瞒事实真相，骗取审批的，经办人员承担主要责任。4.审核人员未尽审核职责，导致不符合规定的支出通过审批的，审核人员承担相应责任。（二）责任追究方式1.批评教育：对情节较轻的责任人，给予批评教育，责令其改正错误。2.经济处罚：对造成学校经济损失的责任人，根据损失金额大小，给予相应的经济处罚。3.