建立健全赊销审批制度

PAGE建立健全赊销审批制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范赊销行为，有效控制经营风险，确保公司资金安全，特制定本赊销审批制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、市场部门、财务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，应充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控。2.审批规范原则：严格按照规定的审批流程进行赊销业务审批，确保审批过程公正、透明。3.责任明确原则：明确各部门及人员在赊销业务中的职责，做到责任到人。二、赊销业务流程（一）客户信用调查1.销售部门负责收集客户基本信息：包括客户名称、地址、联系方式、经营范围、法定代表人等。2.财务部门协助提供客户财务状况相关信息：如资产负债表、利润表、现金流表等，评估客户的偿债能力。3.市场部门提供客户市场信誉及行业口碑等信息：了解客户在行业内的信誉度、是否有不良记录等。4.综合评估客户信用状况：根据收集到的信息，对客户进行信用评级，分为高信用、一般信用、低信用三个等级。信用评级标准如下：高信用客户：经营状况良好，财务实力雄厚，无不良信用记录，在行业内有较高声誉。一般信用客户：经营状况较为稳定，财务状况基本正常，有一定信用记录，但无重大不良信用事件。低信用客户：经营状况不佳，财务存在风险，有较多不良信用记录，行业口碑较差。（二）赊销申请1.销售人员在与客户洽谈业务过程中，若涉及赊销业务，应填写《赊销申请表》。2.《赊销申请表》应详细注明客户名称、申请赊销金额、赊销期限、信用评级、预计付款日期、申请理由等内容。（三）部门审批1.销售部门负责人审批：销售部门负责人对销售人员提交的《赊销申请表》进行初步审核，重点审核客户信用状况、申请赊销金额及期限是否合理、申请理由是否充分等。若审核通过，在申请表上签署意见并提交给财务部门。2.财务部门审核：财务部门收到《赊销申请表》后，对客户信用评级进行再次核实，并结合公司资金状况、应收账款余额等因素，评估赊销业务对公司资金流的影响。审核赊销金额是否在公司规定的信用额度范围内，赊销期限是否符合公司政策。若审核通过，在申请表上签署意见并提交给风险管理部门。3.风险管理部门审批：风险管理部门从风险控制角度出发，对赊销业务进行全面评估。审查客户信用状况、行业风险、市场波动等因素对赊销业务的潜在风险。根据评估结果，决定是否批准赊销申请。若批准，在申请表上签署意见并提交给公司管理层。（四）公司管理层审批公司管理层根据各部门审批意见，综合考虑公司战略、市场情况、风险承受能力等因素，对赊销申请进行最终审批。若审批通过，《赊销申请表》生效，作为开展赊销业务的依据；若审批不通过，应及时反馈给相关部门及销售人员，并说明理由。（五）签订赊销合同1.经公司管理层审批通过后，销售部门与客户签订正式的赊销合同。2.赊销合同应明确双方的权利和义务，包括赊销金额、赊销期限、付款方式、违约责任等条款。3.合同签订后，销售部门应将合同副本提交给财务部门备案。（六）发货与结算1.仓库部门根据销售部门下达的发货指令，按照合同约定的时间和数量发货。2.财务部门在发货后，根据合同约定的结算方式和期限，及时跟踪应收账款的回收情况。3.销售部门负责与客户沟通，提醒客户按时付款，对于逾期未付款的客户，应及时采取催款措施。三、信用额度管理（一）信用额度设定1.公司根据客户信用评级、经营状况、财务实力等因素，为不同客户设定相应的信用额度。2.信用额度分为临时信用额度和长期信用额度。临时信用额度适用于一次性赊销业务，长期信用额度适用于与公司保持长期合作关系的客户。3.信用额度的设定应遵循谨慎性原则，确保公司能够承受潜在的风险。（二）信用额度调整1.客户在经营过程中，若出现经营状况恶化、财务风险增加、信用记录不良等情况，销售部门应及时向财务部门反馈，财务部门根据情况对客户信用额度进行调整。2.客户在与公司合作过程中，若表现出良好的信用状况和还款能力，且业务合作规模扩大，销售部门可申请适当提高客户信用额度。申请时应填写《信用额度调整申请表》，按照赊销申请审批流程进行审批。（三）信用额度监控1.财务部门负责定期监控客户信用额度的使用情况，统计应收账款余额和账龄分布。2.对于信用额度即将用完或已超信用额度的客户，财务部门应及时通知销售部门，销售部门应暂停发货，并督促客户尽快还款或申请调整信用额度。四、应收账款管理（一）账龄分析1.财务部门每月对应收账款进行账龄分析，将应收账款按照逾期天数分为不同账龄区间，如130天、3160天、6190天、90天以上等。2.通过账龄分析，了解应收账款的分布情况，评估客户的还款意愿和还款能力，为制定催款策略提供依据。（二）催款措施1.对于逾期未付款的客户，销售部门应按照以下流程进行催款：发送催款通知：在逾期后的3个工作日内，向客户发送《催款通知书》，明确告知客户逾期金额、逾期期限及应承担的违约责任。电话沟通：发送催款通知后，销售部门应安排专人与客户进行电话沟通，了解客户逾期付款的原因，并督促客户尽快还款。实地拜访：对于逾期时间较长、金额较大的客户，销售部门可安排实地拜访，与客户面对面沟通，协商还款计划。2.若客户仍未还款，财务部门可采取以下进一步措施：暂停供货：在客户未还清逾期款项之前，暂停对其供货，直至客户还款或提供有效的还款担保。法律诉讼：对于恶意拖欠款项、经多次催款仍拒不还款的客户，公司可考虑通过法律途径追讨欠款，维护公司合法权益。（三）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，财务部门应按照公司财务制度的规定，进行坏账核销。2.坏账核销前，应进行详细的调查和审核，收集相关证据，如客户破产证明、法院判决书等。3.坏账核销后，应建立备查账，继续保留对该客户的追索权，一旦发现客户有还款能力，应及时恢复应收账款并进行追讨。五、内部审计与监督（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对赊销业务进行审计，检查赊销业务是否符合公司规定的审批流程和相关制度。2.审计内容包括客户信用调查的真实性、赊销申请审批的合规性、应收账款管理的有效性等。3.对于审计过程中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）监督考核1.公司建立赊销业务监督考核机制，对涉及赊销业务的部门及人员进行考核评价。2.考核指标包括赊销业务量、应收账款回收率、坏账率等。3.根据考核结果，对表现