库存现金授权审批制度

PAGE库存现金授权审批制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司库存现金的收支管理，确保库存现金的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的库存现金管理。3.基本原则合法性原则：库存现金的收支活动必须符合国家法律法规的规定。安全性原则：确保库存现金的安全，防止被盗、挪用等情况发生。审批授权原则：所有库存现金的收支均需经过授权审批，明确各级审批权限。效率性原则：在保证合规的前提下，简化流程，提高资金使用效率。二、库存现金的使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。三、库存现金限额管理1.公司根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额原则上以满足公司3至5天日常零星开支所需确定。2.库存现金限额由公司财务部提出申请，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，公司必须严格遵守。3.当实际库存现金超过限额时，应及时将超出部分送存开户银行；当实际库存现金低于限额时，应从开户银行提取现金补足限额。四、库存现金收支管理1.收入管理公司一切现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并详细注明收款日期、金额、来源等信息。出纳人员收到现金后，应在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。2.支出管理公司支付现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。支付现金时，必须取得合法有效的原始凭证，由经办人签字，经相关审批人审批后，出纳人员方可支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章，同时登记现金日记账。严禁白条抵库，即不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。五、授权审批流程1.审批层级基层审批：涉及库存现金的日常小额支出，如金额在[X]元以下的办公费、差旅费等，由部门负责人审批。部门负责人应审核支出的合理性、真实性及必要性。中层审批：金额在[X]元至[X]元之间的库存现金支出，需经部门负责人审核后，报分管领导审批。分管领导应从部门预算、业务整体情况等方面进行综合考量，确保支出符合公司规定和业务需求。高层审批：对于金额超过[X]元的重大库存现金支出，如大额采购、重大项目的临时现金支付等，在经过部门负责人和分管领导审核后，还需报公司总经理审批。总经理应从公司战略、资金状况等宏观角度进行决策。2.审批内容真实性：审批人应核实支出事项是否真实发生，相关凭证是否真实有效。合理性：审查支出是否符合公司的业务需求和相关规定，是否存在不必要的开支。合规性：确保支出符合国家法律法规、公司财务制度以及相关行业标准。3.审批流程示例经办人填写现金支出申请单，详细注明支出事由、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。将申请单提交给部门负责人，部门负责人按照审批内容进行审核，签署意见后提交分管领导。分管领导审核通过后，报总经理审批。总经理审批同意后，返回给财务部。财务部出纳人员根据审批后的申请单支付现金，并进行相应的账务处理。六、库存现金盘点1.公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作由财务部负责人组织，出纳人员必须在场。2.库存现金盘点应采用实地盘点法，即对库存现金的实际数量进行清点，并与现金日记账的账面余额进行核对。3.盘点时间应选择在营业终了后，一般每月至少进行一次全面盘点，在特殊情况下，如发生重大财务事项、人员变动等，应及时进行临时盘点。4.盘点结束后，应编制库存现金盘点报告表，由盘点人员、出纳人员和财务部负责人签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。七、监督检查1.公司内部审计部门应定期对库存现金管理情况进行审计监督，检查库存现金授权审批制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门应加强对库存现金收支业务的日常监督，确保各项收支符合规定，发现违规行为应及时制止并报告公司领导。3.公司应接受外部审计机构、税务机关等相关部门的检查监督，积极配合，如实提供有关库存现金管理的资料和情况。对于检查监督中发现的问题，应及时整改，确保公司库存现金管理工作合法合规。八、责任追究1.对于违反库存现金授权审批制度的行为，公司将视情节轻重，对相关责任人给予批评教育、警告、罚款、降职、撤