基层工会财务审批制度

PAGE基层工会财务审批制度一、总则（一）目的为加强基层工会财务管理，规范财务审批行为，保障工会经费的合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会及其所属各部门、各分会的财务收支审批管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务审批工作合法合规。2.预算控制原则：所有财务支出应在年度预算范围内进行，严格控制预算执行，确保经费使用的计划性和合理性。3.分级负责原则：根据财务支出的金额和性质，实行分级审批制度，明确各级审批人员的职责权限。4.民主公开原则：重大财务事项需经工会委员会集体讨论决定，并接受会员监督，确保财务工作公开透明。二、财务审批职责分工（一）工会主席工会主席是工会财务审批的第一责任人，对工会财务工作负总责。主要职责包括：1.审批工会年度财务预算、决算报告。2.审核重大财务支出项目，如大额设备购置、基本建设项目等。3.对工会财务工作进行全面监督和指导，确保财务工作规范有序。（二）工会委员会工会委员会负责审议工会财务收支情况，对重要财务事项进行集体决策。具体职责如下：1.审议工会年度财务预算草案，提出修改意见并报会员大会或会员代表大会批准。2.审查工会财务决算报告，监督预算执行情况。3.讨论决定重大财务支出项目，如金额较大的活动经费、专项工作经费等。（三）财务部门财务部门是工会财务管理的具体执行机构，负责日常财务审批工作的组织和实施。主要职责包括：1.审核各项费用报销凭证，确保凭证真实、合法、完整。2.根据审批权限，对一般财务支出进行初审，并提出审核意见。3.定期编制财务报表，向工会主席和工会委员会汇报财务收支情况。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（四）经费审查委员会经费审查委员会负责对工会财务收支情况进行审查和监督。其职责如下：1.审查工会财务预算、决算的编制和执行情况。2.监督工会经费的使用是否符合法律法规和财务制度的规定。3.对工会财务工作提出意见和建议，督促整改存在的问题。三、财务审批流程（一）预算内支出审批流程1.费用报销人填写报销凭证：报销人按照工会财务制度的要求，填写费用报销单，注明报销事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门初审：财务人员对报销凭证的完整性、合法性进行初审，审核发票的真伪、内容是否齐全、审批手续是否完备等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正。初审通过后，在报销凭证上签署审核意见。4.分管领导审批：根据财务支出的金额大小，由相应的分管领导进行审批。一般情况下，金额较小的支出由分管财务工作的领导审批；金额较大的支出需经工会主席审批。分管领导在报销凭证上签署审批意见。5.财务报销：经各级审批通过后，报销人持报销凭证到财务部门办理报销手续，财务人员按照规定支付报销款项。（二）预算外支出审批流程1.提出申请：因特殊情况需要发生预算外支出的部门或项目负责人，应提前向工会委员会提交书面申请，说明支出的原因、金额、用途等情况。2.工会委员会审议：工会委员会对预算外支出申请进行审议，综合考虑工会经费状况、工作实际需要等因素，决定是否批准该申请。如审议通过，形成会议纪要，并在申请报告上签署意见。3.会员大会或会员代表大会批准：对于金额较大或涉及重大事项的预算外支出，需提交会员大会或会员代表大会审议批准。经批准后，方可按照预算内支出审批流程办理相关手续。（三）重大财务支出审批流程1.项目申报：涉及重大财务支出的项目，如大额设备购置、基本建设项目等，项目负责人应提前编制项目申报书，详细说明项目的必要性、可行性、预算安排等情况，并提交工会委员会。2.可行性研究：工会委员会组织相关人员对项目申报书进行可行性研究论证，必要时可聘请专业机构或专家进行评估。根据论证结果，提出是否实施该项目的意见。3.集体决策：对于通过可行性研究的重大财务支出项目，工会委员会进行集体讨论决策。决策过程应充分听取各方面意见，确保决策的科学性和民主性。决策结果形成会议纪要，并记录在案。4.审批与实施：经工会委员会集体决策通过的重大财务支出项目，按照预算内或预算外支出审批流程办理审批手续。项目实施过程中，应严格按照审批要求进行，确保项目质量和资金安全。四、财务审批权限（一）日常费用审批权限1.单次报销金额在[X]元以下的费用，由分管财务工作的领导审批。2.单次报销金额在[X]元至[X]元之间的费用，由工会主席审批。3.单次报销金额超过[X]元的费用，需经工会委员会集体讨论决定后，由工会主席审批。（二）专项经费审批权限1.专项经费预算内的支出，按照日常费用审批权限执行。2.专项经费预算外的支出，需经工会委员会审议通过后，提交会员大会或会员代表大会批准。（三）固定资产购置审批权限1.购置单价在[X]元以下的固定资产，由分管财务工作的领导审批。2.购置单价在[X]元至[X]元之间的固定资产，由工会主席审批。3.购置单价超过[X]元的固定资产，需经工会委员会集体讨论决定后，由工会主席审批。（四）基本建设项目审批权限基本建设项目无论金额大小，均需经工会委员会集体讨论决定后，提交会员大会或会员代表大会批准。五、财务审批监督与检查（一）内部监督1.工会委员会定期对财务审批工作进行检查，监督财务审批流程的执行情况，确保审批工作规范有序。2.经费审查委员会定期对工会财务收支情况进行审查，重点检查财务审批是否符合规定、经费使用是否合理等，发现问题及时提出整改意见。3.财务部门应加强对自身审批工作的内部监督，定期进行自查自纠，发现问题及时整改，不断提高财务审批工作质量。（二）外部监督1.接受上级工会组织的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合检查工作，对检查中发现的问题及时整改落实。2.接受会员监督，定期向会员公布工会财务收支情况，接受会员的咨询和监督。对于会员提出的意见和建议，应认真研究并及时反馈处理结果。六、财务审批责任追究（一）责任界定1.因审批人员主观故意或重大过失，导致财务审批出现错误，造成工会经费损失的，审批人员应承担相应责任。2.报销人提供虚假报销凭证或隐瞒真实情况，骗取财务报销的，报销人应承担全部责任，并依法依规追究其法律责任。3.财务人员在审核过程中未认真履行职责，导致不符合规定的报销凭证通过审核的，财务人员应承担相应责任。（二）责任追究方式1.批评教育：对存在轻微违规行为的审批人员或财务人员，给予批评教育，责令其改正错误。2.经济赔偿：因审批失误或审核不严造成工会经费损失的，相关责任人应按照损失金额的一定比例承担经济赔偿责任。3.纪律处分：对违反财务审批制度情节较重的人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分。4.法