健全赊销审批制度

PAGE健全赊销审批制度一、总则（一）目的为规范公司赊销行为，加强应收账款管理，降低经营风险，确保公司资金安全，提高经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门和人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，应充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控。2.合规合法原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保赊销业务合法合规。3.职责明确原则：明确各部门在赊销审批过程中的职责，确保审批流程顺畅、高效。4.信息对称原则：加强部门之间的信息沟通与共享，确保各方对赊销业务信息充分了解。二、赊销业务流程（一）客户信用调查1.销售部门负责收集客户基本信息，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明等。2.通过多种渠道对客户信用状况进行调查，如银行信用记录、第三方信用评级机构报告、行业口碑等。3.评估客户的财务状况，包括资产负债情况、盈利能力、现金流状况等。4.根据调查结果，填写《客户信用调查表》，对客户信用等级进行初步评估。（二）赊销申请1.销售人员在与客户洽谈业务时，如涉及赊销，应向客户说明公司赊销政策和流程。2.销售人员根据客户信用状况和业务需求，填写《赊销申请表》，详细说明赊销金额、赊销期限、还款方式等内容。3.将《赊销申请表》提交给销售部门负责人审核。（三）部门审核1.销售部门负责人对赊销申请进行审核，重点审核客户信用状况、业务真实性、赊销金额和期限合理性等。2.如审核通过，在《赊销申请表》上签署意见，并提交给财务部门。3.财务部门对赊销申请进行财务审核，评估客户还款能力和对公司资金流的影响。4.审核客户应收账款余额和账龄，确保赊销额度在公司规定范围内。5.如财务审核通过，在《赊销申请表》上签署意见，并提交给法务部门。（四）法务审核1.法务部门对赊销申请进行法律审核，审查合同条款是否合法合规，是否存在法律风险。2.重点审核赊销合同中的违约责任、争议解决方式等条款。3.如法务审核通过，在《赊销申请表》上签署意见，并提交给公司管理层审批。（五）管理层审批1.公司管理层根据各部门审核意见，对赊销申请进行最终审批。2.审批时综合考虑公司经营战略、市场情况、风险承受能力等因素。3.如审批通过，在《赊销申请表》上签署意见，并返回给销售部门。（六）合同签订1.销售部门根据公司管理层审批意见，与客户签订赊销合同。2.赊销合同应明确双方权利义务，包括赊销金额、赊销期限、还款方式、违约责任等条款。3.合同签订后，将合同副本提交给财务部门和法务部门备案。（七）发货与跟踪1.仓库部门根据销售订单和赊销合同，安排发货。2.销售部门负责跟踪客户收货情况，并及时与客户沟通。3.定期向财务部门提供应收账款账龄分析表，协助财务部门进行账款催收。（八）账款催收1.财务部门负责应收账款的日常管理和催收工作。2.在赊销期限届满前，向客户发送《催款通知书》，提醒客户按时还款。3.对于逾期账款，采取多种催收方式，如电话催收、上门催收、法律诉讼等。4.销售部门协助财务部门进行账款催收，提供客户相关信息和业务情况。三、信用评估与管理（一）信用等级评定1.根据客户信用调查结果，建立客户信用等级评定体系。2.信用等级分为A、B、C、D四级，A级为信用良好客户，B级为信用一般客户，C级为信用较差客户，D级为信用不良客户。3.定期对客户信用等级进行评估和调整，及时更新客户信用信息。（二）信用额度管理1.根据客户信用等级，设定不同的信用额度。2.信用额度应根据客户经营状况、财务状况等因素动态调整。3.销售部门在与客户签订赊销合同前，应确保赊销金额不超过客户信用额度范围。（三）信用档案管理1.建立客户信用档案，记录客户基本信息、信用调查结果、信用等级评定、赊销业务情况、账款催收记录等。2.信用档案由销售部门负责管理，财务部门和法务部门协助提供相关信息。3.定期对信用档案进行整理和更新，确保档案信息准确、完整。四、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用调查和赊销申请的发起。2.与客户签订赊销合同，并确保合同条款符合公司要求。3.跟踪客户收货情况，协助财务部门进行账款催收。（二）财务部门1.负责客户信用状况的财务审核。2.对应收账款进行日常管理和核算，定期提供账龄分析表。3.制定账款催收计划，采取有效措施进行账款催收。（三）法务部门1.对赊销合同进行法律审核，防范法律风险。2.协助处理逾期账款的法律诉讼等相关事宜。（四）管理层1.对赊销申请进行最终审批，决策重大赊销业务。2.监督各部门在赊销审批过程中的职责履行情况。五、风险控制（一）风险识别1.定期对赊销业务进行风险识别，分析可能存在的风险因素。2.风险因素包括客户信用风险、市场风险、法律风险、经营风险等。（二）风险评估1.对识别出的风险因素进行评估，确定风险等级。2.风险等级分为高、中、低三级，高级风险应采取重点防控措施。（三）风险应对1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。2.对于高风险客户，应谨慎开展赊销业务，或要求提供足额担保。3.加强市场监测，及时调整赊销政策，应对市场风险。4.严格遵守法律法规，规范合同签订和履行，防范法律风险。5.关注客户经营状况变化，及时调整信用额度和赊销期限，降低经营风险。六、监督与考核（一）内部审计1.内部审计部门定期对赊销业务进行审计，检查制度执行情况和业务流程合规性。2.审计内容包括客户信用调查、赊销审批、合同签订、账款催收等环节。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）绩效考核1.建立赊销业务绩效考核制度，对涉及赊销业务的部门和人员进