会计授权与审批制度

PAGE会计授权与审批制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司会计授权与审批行为，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高财务管理效率，保障公司经营目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的所有会计事项的授权与审批。（三）基本原则1.合法性原则：会计授权与审批必须符合国家法律法规和相关财经制度的规定。2.职责明确原则：明确各层级、各岗位在会计授权与审批中的职责和权限，避免职责不清和越权审批。3.风险控制原则：通过有效的授权与审批机制，对财务风险进行识别、评估和控制，确保公司财务安全。4.效率原则：在保证财务活动合法合规的前提下，优化授权与审批流程，提高工作效率，降低管理成本。二、授权体系（一）授权主体公司的授权主体包括董事会、董事长、总经理、财务总监及其他经授权的管理人员。（二）授权类型1.一般授权：指对日常会计业务处理的常规性、重复性授权。一般授权由公司制定统一的授权标准和流程，各部门和岗位按照规定执行。2.特别授权：指对超出一般授权范围的重大会计事项的临时性授权。特别授权需经公司高层主体主体的特别批准，并明确授权的具体事项、范围、期限等。（三）授权层次及权限划分1.董事会审议批准年度财务预算、决算方案。决定重大投资、融资、资产处置等财务事项。审批公司利润分配方案和弥补亏损方案。对公司财务报表进行审议并批准对外披露。2.董事长在董事会闭会期间，对一定金额以下的重大财务事项进行审批，具体金额标准由公司章程规定。审批重大关联交易。对财务总监的任免提出建议。3.总经理组织实施公司年度财务预算，对预算执行情况进行监控和调整。审批公司日常经营活动中的财务支出，具体审批额度根据公司规定执行。负责公司资金的统筹安排和调度，审批重大资金支付。对财务部门的工作进行指导和监督。4.财务总监制定和完善公司财务管理制度和内部控制制度。审核财务报表、财务报告等重要财务文件。对重大财务决策提供专业意见和建议。审批限额内的财务支出，具体限额由公司规定。负责财务人员的管理和培训。5.其他经授权的管理人员根据公司规定的授权范围，对相应的会计事项进行审批。对分管部门的财务支出进行审核和批准。三、审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单：详细填写报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务部门审核：审核报销凭证的合法性、合规性，核对报销金额与附件是否相符，计算是否准确等，签署审核意见。4.授权审批人审批：根据授权权限，由相应的授权审批人进行审批。审批通过后，报销单交财务部门办理支付手续。5.财务支付：财务部门根据审批后的报销单，按照公司财务管理制度进行资金支付。（二）采购付款审批流程1.采购部门提交申请：采购部门根据采购合同或采购计划，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等信息，并附上采购合同、发票等相关附件。2.部门负责人审核：采购部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务部门审核：财务部门审核付款申请单及相关附件，核对采购业务的合规性、发票的真实性和有效性、付款金额与合同约定是否一致等，签署审核意见。4.授权审批人审批：根据授权权限，由相应的授权审批人进行审批。审批通过后，财务部门办理付款手续。5.财务支付：财务部门按照审批结果，通过银行转账等方式支付款项。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门提交申请：资金使用部门根据业务需要，填写资金支出申请单，说明资金用途、金额、支付方式等，并附上相关业务文件或合同。2.部门负责人审核：对资金使用的必要性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务部门审核：审核资金支出申请的合规性、资金来源及支付方式的合理性等，签署审核意见。4.资金管理部门审核：对于涉及资金调度、资金安全等事项，资金管理部门进行审核，签署审核意见。5.授权审批人审批：根据授权权限，由相应的授权审批人进行审批。审批通过后，资金管理部门办理资金支付手续。6.财务支付：资金管理部门按照审批结果，安排资金支付，并及时通知财务部门进行账务处理。四、审批责任（一）审批人员责任1.审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.如因审批不当导致公司遭受损失的，审批人员应承担相应的赔偿责任。3.审批人员应严格遵守审批流程和授权范围，不得越权审批或擅自改变审批意见。（二）经办人员责任1.经办人员应如实提供与审批事项相关的资料和信息，对资料的真实性、完整性负责。2.如因经办人员提供虚假资料或隐瞒重要信息导致审批失误的，经办人员应承担相应的责任。3.经办人员应按照规定的审批流程办理业务，积极配合审批人员的工作，及时提供补充资料或说明情况。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对会计授权与审批制度的执行情况进行审计监督，检查授权与审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批责任是否落实等。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中对会计事项的授权与审批进行实时监督，发现异常情况及时向相关部门和领导报告。同时，定期对财务审批数据进行统计和分析，评估制度执行效果，为制度的完善提供依据。（三）违规处理对于违反会计授权与审批制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职、撤职等。对于给公司造成损失的，将依法追究相关人员的法律责