收入、费用和利润试题（含答案）

收入、费用和利润试题（含答案）一、判断题（每小题1分，合计19分）1.企业为取得合同发生的支出，均应作为合同取得成本处理。A.对B.错答案：B解析：仅为取得合同发生的增量成本且预期能够收回的支出，才确认为合同取得成本；差旅费、咨询费等非增量支出，直接计入当期损益。2.企业无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出，应确认为合同履约成本。A.对B.错答案：B解析：该类支出无法区分归属，应直接计入当期损益，而非合同履约成本。3.商品流通企业管理费用不多的，可不设“管理费用”科目，相关核算内容可并入“销售费用”科目核算。A.对B.错答案：A解析：商品流通企业为简化核算，管理费用较少时，可将其并入销售费用核算。4.主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本转入本年利润科目，结转后本科目无余额。A.对B.错答案：A解析：主营业务成本属于损益类科目，期末结转至本年利润，结转后无余额。5.交易价格中不包括企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项。A.对B.错答案：A解析：代收款、预期退还款属于代收代付性质，不计入交易价格。6.企业转让的土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”核算的，转让时缴纳的土地增值税应通过“税金及附加”。A.对B.错答案：B解析：该情形下土地增值税应计入固定资产清理，而非税金及附加。7.企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品使用权时确认收入。A.对B.错答案：B解析：收入确认时点为客户取得商品控制权时，而非使用权。8.当企业产出的商品只能提供给某特定客户，不能轻易用于其他用途，则说明该商品具有不可替代用途。A.对B.错答案：A解析：不可替代用途的核心判定标准，就是商品无法被重新调配用于其他客户或用途。9.期间费用包括销售费用、财务费用和其他业务成本。A.对B.错答案：B解析：期间费用为销售费用、管理费用、财务费用，其他业务成本属于营业成本。10.某商品销售合同中包含多个可明确区分的单项履约义务，应将交易价格分摊至各单项履约义务。A.对B.错答案：A解析：包含多项可明确区分履约义务的合同，需按单独售价比例分摊交易价格。11.企业收到与日常经营活动相关的且计入当期损益的政府补助，应列入利润表的“营业外收入”项目。A.对B.错答案：B解析：日常经营相关政府补助，计入其他收益，而非营业外收入。12.表结法下，每月末均需编制转账凭证，将各损益类科目余额结转入“本年利润”科目。A.对B.错答案：B解析：账结法每月结转损益，表结法年末一次性结转，月末仅在报表中体现利润。13.企业合同既有商品销售又有提供劳务服务，若二者高度关联，应分别作为单项履约义务处理。A.对B.错答案：B解析：高度关联、不可明确区分的，应合并为一项履约义务。14.企业财务部门使用办公设备计提的折旧费用，应计入财务费用。A.对B.错答案：B解析：财务部门属于管理部门，折旧计入管理费用，财务费用核算筹资相关费用。15.对于在某一时段内履行的履约义务，履约进度不能合理确定时，即使成本预计能补偿，也不应确认收入。A.对B.错答案：B解析：履约进度无法合理确定，但已发生成本预计能补偿，按已发生成本确认收入。16.期末销售费用、管理费用和制造费用均应无余额。A.对B.错答案：B解析：销售费用、管理费用期末无余额；制造费用属于成本类科目，期末可能有余额（在产品）。17.企业采用表结法结转本年利润，会影响企业期末利润表的编制及有关损益指标的利用。A.对B.错答案：B解析：表结法不影响利润表编制，仅不结转本年利润科目，不影响损益指标使用。18.企业取得的符合免税条件的居民企业股息红利，应作为纳税调整增加额处理。A.对B.错答案：B解析：免税收入属于纳税调整减少额，调减应纳税所得额。19.企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。A.对B.错答案：A解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税，是利润总额的扣减项目。二、单选题（每小题1分，合计28分）1.(2024年真题)下列各项中，影响营业利润的是（）。A.支付违约金B.所得税费用C.销售人员差旅费D.捐赠利得答案：C解析：销售人员差旅费计入销售费用，影响营业利润；违约金、捐赠利得计入营业外收支，所得税影响净利润，均不影响营业利润。2.(2024年真题)企业应通过“营业外支出”科目核算的是（）。A.出租无形资产的摊销B.发生的捐赠支出C.出售固定资产的净损失D.发生的法律诉讼费答案：B解析：捐赠支出属于非日常支出，计入营业外支出；出租摊销计入其他业务成本，出售固定资产净损失计入资产处置损益，诉讼费计入管理费用。3.(2024年真题)企业应通过“税金及附加”科目核算的是（）。A.应交的房产税B.应交的企业所得税C.代扣的个人所得税D.应交的增值税答案：A解析：房产税、城镇土地使用税等计入税金及附加；所得税、增值税、个税不通过该科目核算。4.(2024年真题)商品已发出但不满足收入确认条件时，结转发出商品的实际成本应借记的会计科目是（）。A.主营业务成本B.库存商品C.发出商品D.在途物资答案：C解析：不满足收入确认条件，发出商品时借记“发出商品”，贷记“库存商品”。5.(2024年真题)甲公司2023年利润总额4000万元，所得税费用1000万元，实际交税1050万元，代扣个税40万元。净利润为（）万元。A.2950B.2910C.2960D.3000答案：D解析：净利润=利润总额-所得税费用=4000-1000=3000（万元），实际交税、代扣个税不影响净利润计算。6.(2022年真题)装修合同价款20万，提前完工奖励1万，完工概率95%，交易价格为（）万元。A.19B.21C.20D.20.95答案：B解析：可变对价能可靠计量，交易价格=20+1=21（万元）。7.(2023年真题)支付手续费方式委托代销，委托方代销手续费记入（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本答案：C解析：代销手续费为销售环节支出，计入销售费用。8.(2019年真题)已确认销售成本的售出商品被退回，应借记（）。A.发出商品B.主营业务成本C.销售费用D.库存商品答案：D解析：销售退回，借记库存商品，贷记主营业务成本。9.(2025年真题)制造业企业主营业务成本核算的是（）。A.出租固定资产折旧B.研发无形资产研究阶段支出C.销售自产产品结转成本D.出租无形资产摊销答案：C解析：销售自产产品成本为主营业务成本；出租相关计入其他业务成本，研发支出计入管理费用。10.(2020年真题)9月现金溢余500元，转销无法清偿应付账款8000元，出售设备净收益6000元，营业外收入为（）元。A.14500B.8500C.6500D.14000答案：B解析：现金溢余、转销无法支付应付账款计入营业外收入，合计500+8000=8500元；出售设备净收益计入资产处置损益。11.(2020年真题)A公司利润总额300万，国债利息15万，税收滞纳金5万，业务招待费超10万，应纳税所得额为（）万。A.299B.300C.295D.294答案：B解析：应纳税所得额=300-15+5+10=300（万元），免税收入调减，滞纳金、超支招待费调增。12.(2021年真题)施工合同履约进度无法确定，已发生成本800万且能补偿，应确认收入（）万。A.2000B.1400C.800D.2100答案：C解析：履约进度不确定，按已发生且能补偿的成本确认收入800万元。13.(2024年真题)应通过“销售费用”核算的是（）。A.专设销售机构设备折旧B.技术转让费C.出租包装物摊销D.销售商品消费税答案：A解析：专设销售机构折旧计入销售费用；技术转让费计入管理费用，出租摊销计入其他业务成本，消费税计入税金及附加。14.(2024年真题)营业收入2500万，主营业务成本1000万，其他业务成本300万，管理费用130万，期间费用为（）万。A.1550B.1250C.550D.130答案：D解析：期间费用仅含管理费用130万，无销售、财务费用，故选D。15.(2023年真题)装修合同总价款500万，已发生成本220万，预计总成本400万，履约进度55%，应确认收入（）万。A.275B.180C.225D.220答案：A解析：履约进度=220/400=55%，收入=500×55%=275（万元）。16.(2024年真题)销售设备预计退货率20%，预期退款金额确认为（）。A.主营业务收入B.营业外收入C.合同负债D.预计负债答案：D解析：销售退回预期退款，计入预计负债，冲减主营业务收入。17.(2021年真题)应计入合同履约成本的是（）。A.过去履约相关差旅费B.非正常消耗直接材料C.企业管理费用D.本期为客户提供服务且能收回的人员工资答案：D解析：合同履约成本是为履行合同发生的直接、可收回支出；ABC均计入当期损益。18.(2023年真题)软件公司竞标合同，支付咨询费8万，销售佣金6万，年终奖5万，合同取得成本为（）万。A.5B.8C.6D.19答案：C解析：销售佣金为合同取得增量成本，计入合同取得成本；咨询费、年终奖计入当期损益。19.(2018年真题)4月行政部门工资50万，诉讼费5万，装卸费3万，银行手续费2万，管理费用为（）万。A.55B.50C.60D.58答案：A解析：管理费用=50+5=55（万元），装卸费计入销售费用，手续费计入财务费用。20.(2021年真题)在管理费用核算的是（）。A.广告费B.装卸费C.采购保险费D.业务招待费答案：D解析：业务招待费计入管理费用；广告费、装卸费计入销售费用，采购保险费计入存货成本。21.(2022年真题)利润总额3000万，国债利息180万，滞纳金30万，所得税税率25%，所得税费用为（）万。A.712.5B.787.5C.750D.697.5答案：A解析：应纳税所得额=3000-180+30=2850（万元），所得税费用=2850×25%=712.5（万元）。22.(2023年真题)通过“税金及附加”核算的是（）。A.增值税B.房产税C.个税D.所得税答案：B解析：房产税计入税金及附加，其余税种不通过该科目核算。23.(2023年真题)利润总额500万，国债利息40万，滞纳金20万，税率25%，净利润为（）万。A.370B.375C.380D.385答案：A解析：应纳税所得额=500-40+20=480（万元），所得税=480×25%=120（万元），净利润=500-120=370（万元）。24.(2020年真题)导致当期营业利润减少的是（）。A.所得税费用B.公益性捐赠支出C.税收滞纳金D.摊销出租专利权成本答案：D解析：出租专利权摊销计入其他业务成本，减少营业利润；ABC均不影响营业利润。25.(2020年真题)利润总额120万，所得税30万，其他综合收益8万，净利润为（）万。A.120B.98C.90D.128答案：C解析：净利润=利润总额-所得税费用=120-30=90（万元），其他综合收益不影响净利润。26.(2019年真题)2018年营业利润计算，扣除各项成本费用后，营业利润为（）万。A.370B.330C.320D.390答案：A解析：营业利润=1000-600-20-50-10+40-70+80=370（万元），自然灾害损失、罚款计入营业外支出，不影响营业利润。27.(2019年真题)导致营业利润增加的是（）。A.现金溢余B.转销无法偿付应付账款C.出售生产设备净收益D.在建工程人员薪酬答案：C解析：出售设备净收益计入资产处置损益，增加营业利润；AB计入营业外收入，D计入在建工程成本。28.(2019年真题)专利权失效，入账100万，累计摊销80万，诉讼费10万，律师费3万，营业外支出为（）万。A.33B.3C.20D.13答案：C解析：专利权净损失=100-80=20（万元），计入营业外支出；诉讼费、律师费计入管理费用。三、多选题（每小题2分，合计24分）1.(2019年真题)制造业企业“营业成本”核算内容的有（）。A.成本模式投资性房地产折旧摊销B.行政管理部门固定资产折旧C.经营出租设备折旧费D.出售设备账面价值答案：AC解析：营业成本含主营业务成本和其他业务成本；AC计入其他业务成本，B计入管理费用，D计入资产处置损益。2.(2019年真题)应计入管理费用的有（）。A.合同违约诉讼费B.专设销售机构维修费C.审计费D.筹建期开办费答案：ACD解析：B计入销售费用，ACD均属于管理费用核算范围。3.(2024年真题)通过“其他业务成本”核算的有（）。A.出租固定资产折旧B.出租无形资产摊销C.出租包装物摊销D.销售材料成本答案：ABCD解析：四项均为非主营业务成本，计入其他业务成本。4.(2020年真题)健身俱乐部收会员费6000元，12个月服务，会计处理正确的有（）。A.1月31日确认主营业务收入500元B.1月31日确认主营业务收入530元C.1月1日确认预计负债6000元D.1月1日确认合同负债6000元答案：AD解析：收款时确认为合同负债，每月摊销收入=6000/12=500（元）。5.(2025年真题)导致实收资本增加的有（）。A.接受投资者追加投资B.减少注册资本C.资本公积转增资本D.盈余公积转增资本答案：ACD解析：B导致实收资本减少，ACD均增加实收资本。6.(2025年真题)通过“税金及附加”核算的有（）。A.销售应税矿产品资源税B.企业所得税C.对外捐赠产品增值税D.销售应税消费品消费税答案：AD解析：所得税、捐赠产品增值税不通过税金及附加核算，AD计入该科目。7.(2024年真题)A公司应纳税所得额1230万，递延所得税负债增加20万，税率25%，处理正确的有（）。A.贷记应交税费—应交所得税307.5万B.借记递延所得税资产20万C.贷记递延所得税负债20万D.借记所得税费用327.5万答案：ACD解析：当期所得税=1230×25%=307.5（万），所得税费用=307.5+20=327.5（万），贷记递延所得税负债20万。8.(2024年真题)收入交易价格表述正确的有（）。A.分摊至各单项履约义务B.包括预期退还款项C.估计可变对价可能性D.不包括代第三方收款答案：ACD解析：交易价格不包括预期退还款项，B错误，其余正确。9.(2024年真题)应计入税金及附加的有（）。A.消费税B.增值税C.城镇土地使用税D.资源税答案：ACD解析：增值税为价外税，不计入税金及附加，ACD正确。10.(2024年真题)应计入财务费用的有（）。A.经营活动短期借款利息B.财务部门办公费C.资本化利息D.银行承兑汇票手续费答案：AD解析：B计入管理费用，C计入资产成本，AD计入财务费用。11.(2024年真题)应计入税金及附加的有（）。A.消费税B.增值税C.城镇土地使用税D.资源税答案：ACD解析：增值税不计入，ACD属于税金及附加核算范围。12.(2018年真题)应记入“营业外支出”的有（）。A.固定资产盘亏净损失B.行政罚款C.公益性捐赠D.财产保险费答案：ABC解析：财产保险费计入管理费用/销售费用，ABC计入营业外支出。四、不定项选择题（15小题，合计29分）#（一）甲公司装修合同业务1.根据资料（1)，合同取得支出会计处理正确的是（）。A.销售佣金借管理费用15B.咨询费借管理费用3C.销售佣金借合同取得成本15D.差旅费借管理费用6答案：BCD解析：销售佣金为合同取得成本，差旅费、咨询费计入管理费用。2.资料（1)-(3)，对12月营业利润影响金额为（）万元。A.60B.36C.50.25D.51答案：C解析：履约进度=100/(100+1900)=5%，收入=3200×5%=160万，成本100万，合同取得成本摊销=15/20=0.75万，管理费用9万，营业利润=160-100-0.75-9=50.25万。3.合同取得成本摊销处理正确的是（）。A.贷记合同取得成本0.75万B.借记销售费用0.75万C.贷记合同取得成本1.05万D.借记管理费用0.9万答案：AB解析：每月摊销=15/20=0.75万，借记销售费用，贷记合同取得成本。4.确认收入、结转成本处理正确的是（）。A.结转成本借主营业务成本160贷合同履约成本160B.确认收入借银行存款174.4贷主营业务收入100、销项14.4、合同负债60C.确认收入借银行存款174.4贷主营业务收入160、销项14.4D.结转成本借主营业务成本100贷合同履约成本100答案：CD解析：按履约进度确认收入160万，结转实际发生成本100万。5.发生装修成本处理正确的是（）。A.借记合同履约成本100B.贷记累计折旧40C.贷记应付职工薪酬50D.贷记银行存款10答案：ABCD解析：装修成本全部计入合同履约成本，分录对应正确。#（二）甲公司销售及应收款项业务6.资料（1)销售商品会计处理正确的是（）。A.借主营业务成本15贷库存商品15B.借应收账款22.6贷主营业务收入22.6C.借应收账款22.6贷主营业务收入20、销项2.6D.借应收票据22.6贷主营业务收入22.6答案：AC解析：销售商品确认收入20万，销项2.6万，结转成本15万。7.资料（2)收到银行承兑汇票处理正确的是（）。A.借记银行存款22.6B.贷记其他货币资金20C.贷记应收账款22.6D.借记应收票据22.6答案：CD解析：收到汇票抵应收账款，借记应收票据，贷记应收账款。8.资料（3)销售材料处理正确的是（）。A.原材料减少3万B.其他业务收入增加5万C.应收账款增加5万D.其他业务成本增加3万答案：ABD解析：销售材料确认应收5.65万