中国医科大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

中国医科大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的价值

C.支付给关联方的利息费用

D.职工福利费支出

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为扣除项目？

A.捐赠给公益性社会团体的支出

B.支付给员工的社保费用

C.支付给供应商的货款

D.企业赞助体育赛事的费用

3.根据我国税法规定，个人取得的下列哪一项收入属于免征个人所得税的项目？

A.劳务报酬所得

B.股息红利所得

C.偶然所得

D.税金所得

4.企业在计算增值税时，下列哪一项不得作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税发票

B.支付的运输费的增值税发票

C.购买办公设备的增值税发票

D.支付给员工的工资

5.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.让渡无形资产所有权的收入

D.财产转让所得

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以享受加计扣除的优惠政策？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的价值

C.支付给关联方的利息费用

D.研发费用支出

7.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税项目？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.利息所得

D.企业所得税

8.企业在计算增值税时，下列哪一项可以享受即征即退的优惠政策？

A.一般纳税人销售货物的增值税

B.小规模纳税人销售货物的增值税

C.一般纳税人提供应税服务的增值税

D.小规模纳税人提供应税服务的增值税

9.根据我国税法规定，下列哪一项可以享受小微企业税收优惠？

A.年应纳税所得额超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过100万元的企业

C.年应纳税所得额超过200万元的企业

D.年应纳税所得额不超过200万元的企业

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以享受加速折旧的优惠政策？

A.购买生产设备的价值

B.购买办公设备的价值

C.购买运输设备的价值

D.购买研发设备的价值

11.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.职工福利费支出

12.企业在计算增值税时，下列哪一项可以享受留抵退税的优惠政策？

A.一般纳税人购进原材料的增值税

B.小规模纳税人购进原材料的增值税

C.一般纳税人提供应税服务的增值税

D.小规模纳税人提供应税服务的增值税

二、多项选择题（本大题共6小题，每小题3分，共18分）

1.根据我国税法规定，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的价值

C.支付给关联方的利息费用

D.职工福利费支出

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以享受加计扣除的优惠政策？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的价值

C.支付给关联方的利息费用

D.研发费用支出

3.根据我国税法规定，下列哪些收入属于个人所得税的应税项目？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.利息所得

D.企业所得税

4.企业在计算增值税时，下列哪些项目可以享受即征即退的优惠政策？

A.一般纳税人销售货物的增值税

B.小规模纳税人销售货物的增值税

C.一般纳税人提供应税服务的增值税

D.小规模纳税人提供应税服务的增值税

5.根据我国税法规定，下列哪些企业可以享受小微企业税收优惠？

A.年应纳税所得额超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过100万元的企业

C.年应纳税所得额超过200万元的企业

D.年应纳税所得额不超过200万元的企业

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些资产可以享受加速折旧的优惠政策？

A.购买生产设备的价值

B.购买办公设备的价值

C.购买运输设备的价值

D.购买研发设备的价值

三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

1.简述我国企业所得税的应税收入范围。

2.简述我国个人所得税的专项附加扣除项目。

3.简述我国增值税的纳税人分类及各自的特点。

4.简述我国小微企业税收优惠政策的主要内容。

四、案例分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额100万元，购进原材料取得含税销售额80万元，支付运输费取得增值税发票上注明的税额为5万元。该企业2025年1月的应纳增值税额是多少？

材料二：某企业为小规模纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额20万元，该企业2025年1月的应纳增值税额是多少？请说明理由。

五、论述题（本大题共2小题，共22分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额200万元，购进原材料取得含税销售额150万元，支付运输费取得增值税发票上注明的税额为10万元。该企业2025年1月的应纳增值税额是多少？

材料二：某企业为小规模纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额30万元，该企业2025年1月的应纳增值税额是多少？请说明理由。

1.请结合材料一，分析该企业应如何进行增值税纳税申报。

2.请结合材料二，分析该企业应如何进行增值税纳税申报。

一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的价值

C.支付给关联方的利息费用

D.职工福利费支出

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为扣除项目？

A.捐赠给公益性社会团体的支出

B.支付给员工的社保费用

C.支付给供应商的货款

D.企业赞助体育赛事的费用

3.根据我国税法规定，个人取得的下列哪一项收入属于免征个人所得税的项目？

A.劳务报酬所得

B.股息红利所得

C.偶然所得

D.税金所得

4.企业在计算增值税时，下列哪一项不得作为进项税额抵扣？

A.购买原材料的增值税发票

B.支付的运输费的增值税发票

C.购买办公设备的增值税发票

D.支付给员工的工资

5.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.让渡无形资产所有权的收入

D.财产转让所得

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以享受加计扣除的优惠政策？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的价值

C.支付给关联方的利息费用

D.研发费用支出

7.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税项目？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.利息所得

D.企业所得税

8.企业在计算增值税时，下列哪一项可以享受即征即退的优惠政策？

A.一般纳税人销售货物的增值税

B.小规模纳税人销售货物的增值税

C.一般纳税人提供应税服务的增值税

D.小规模纳税人提供应税服务的增值税

9.根据我国税法规定，下列哪一项可以享受小微企业税收优惠？

A.年应纳税所得额超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过100万元的企业

C.年应纳税所得额超过200万元的企业

D.年应纳税所得额不超过200万元的企业

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以享受加速折旧的优惠政策？

A.购买生产设备的价值

B.购买办公设备的价值

C.购买运输设备的价值

D.购买研发设备的价值

11.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.职工福利费支出

12.企业在计算增值税时，下列哪一项可以享受留抵退税的优惠政策？

A.一般纳税人购进原材料的增值税

B.小规模纳税人购进原材料的增值税

C.一般纳税人提供应税服务的增值税

D.小规模纳税人提供应税服务的增值税

二、多项选择题（本大题共6小题，每小题3分，共18分）

1.根据我国税法规定，企业发生的下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的价值

C.支付给关联方的利息费用

D.职工福利费支出

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以享受加计扣除的优惠政策？

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的价值

C.支付给关联方的利息费用

D.研发费用支出

3.根据我国税法规定，下列哪些收入属于个人所得税的应税项目？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.利息所得

D.企业所得税

4.企业在计算增值税时，下列哪些项目可以享受即征即退的优惠政策？

A.一般纳税人销售货物的增值税

B.小规模纳税人销售货物的增值税

C.一般纳税人提供应税服务的增值税

D.小规模纳税人提供应税服务的增值税

5.根据我国税法规定，下列哪些企业可以享受小微企业税收优惠？

A.年应纳税所得额超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过100万元的企业

C.年应纳税所得额超过200万元的企业

D.年应纳税所得额不超过200万元的企业

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些资产可以享受加速折旧的优惠政策？

A.购买生产设备的价值

B.购买办公设备的价值

C.购买运输设备的价值

D.购买研发设备的价值

三、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

1.简述我国企业所得税的应税收入范围。

2.简述我国个人所得税的专项附加扣除项目。

3.简述我国增值税的纳税人分类及各自的特点。

4.简述我国小微企业税收优惠政策的主要内容。

四、案例分析题（本大题共2小题，共20分）

材料一：某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额100万元，购进原材料取得含税销售额80万元，支付运输费取得增值税发票上注明的税额为5万元。该企业2025年1月的应纳增值税额是多少？

材料二：某企业为小规模纳税人，2025年1月销售商品取得含税销售额20万元，该企业2025年1月的应纳增值税额是多少？请说明理由。

五、论述题（本大题共2小题，共22分