北京交通职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

北京交通职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.电子出版物D.小汽车4.消费税的计税依据是（）A.含增值税的销售额B.不含增值税的销售额C.成本D.利润5.下列不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.外商投资企业D.股份制企业6.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%9.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率10.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的单位B.受让土地使用权的单位C.转让房屋的单位D.出租房屋的单位11.下列行为应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.单位为聘用的员工提供服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.个体工商户销售货物12.增值税小规模纳税人征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.1%13.下列项目中，应征收消费税的是（）A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.体育上用的发令纸14.企业所得税应纳税所得额的计算原则是（）A.权责发生制B.收付实现制C.配比原则D.相关性原则15.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不超过（）A.120个月B.180个月C.240个月D.360个月16.房产税的纳税期限是（）A.按年计算，分期缴纳B.按季计算，分期缴纳C.按月计算，分期缴纳D.按次缴纳17.城镇土地使用税的纳税义务人不包括（）A.拥有土地使用权的单位B.拥有土地使用权的个人C.土地使用权未确定的，实际使用人D.土地使用权共有的，其中一方18.契税的税率幅度是（）A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%19.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减免税B.加征C.退税D.税收抵免20.税收法律关系的主体是（）A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于税收职能的有（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能3.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产4.下列关于消费税纳税环节的说法正确的有（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金7.下列房产免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.宗教寺庙自用的房产D.公园自用的房产8.城镇土地使用税的计税依据有（）A.实际占用的土地面积B.土地的评估价值C.土地的市场价格D.税务机关核定的面积9.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与10.税收征管法规定的税款征收方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”填写在括号内）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票的，以农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）3.消费税的纳税人一定是负税人。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人所得税的居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）6.房产税的征税范围不包括农村。（）7.城镇土地使用税的纳税义务人是拥有土地所有权的单位和个人。（）8.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）9.税收滞纳金的比例为每日万分之五。（）10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请根据题目要求，简要回答问题）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年发生以下业务：1月份销售货物一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1万元；2月份购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元；3月份销售货物一批，开具增值税普通发票注明价款22.6万元。已知该企业销售货物增值税税率为13%，请计算该企业1-3月份应缴纳的增值税税额。1.请简述增值税的概念及特点。2.根据上述材料，计算该企业1-3月份应缴纳的增值税税额，并列出计算过程。五、综合分析题（总共1题，每题25分，请结合所学知识，对给定材料进行分析解答）材料：某房地产开发公司2025年开发建造普通标准住宅，相关资料如下：取得土地使用权所支付的金额为3000万元；房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为500万元（不能提供金融机构证明），当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%；与转让房